2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案单选题（共50题）1、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2023年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1：6.5,按实耗法计算）A. 0B. 1.91C. 21.57D. 23.48【答案】

2、B2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B6、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积IOOo平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050.70B. 3937.27C. 4462.00D. 2324.

3、00【答案】A7、（2023年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）B. O.39C. O.36D. O.30【答案】D8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销

4、售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。A. 18B. 16C. 14.4D.8【答案】B9、某企业2023年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A. 6.6B. 12.6C. 12.64D. 13.24【答案】C10、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取

5、得含税利息收入50。万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A. 157.46B. 306.06C. 334.30D. 173.03【答案】C11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2023年9月生产经营业务如下：A. 3331.2B. 1605.6C. 4996.8D. 4978.6【答案】C12、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2023年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用

6、自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A. 0B. 7.50C. 8.60D. 7.00【答案】B13、关于车辆购置税的说法，正确的是（）oA.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D

7、.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C14、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 0.14B. 0.15C. 0.17D. 0.13【答案】D15、（2023年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2023年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A. 108.71B. 152.00C. 405.00D.

8、 296.29【答案】C16、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）oA.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D17、某汽车贸易公司2023年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%,消费税税率9%,该公司应纳车辆购置税（）万元。A. 7.03B. 5.00C. 7.50D. 10.55【答案】A18、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某

9、。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A. 1.50B. 1.80C. 1.60D. 2.50【答案】A19、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓祥升支细段C.髓祥升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A20s甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2023年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经

10、营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A. OB. 27.59C. 38.56D. 75.36【答案】A21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】C22s下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C23、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2023年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库

11、时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A. 0.30B. 0.42C. 0.72D. 0.22【答案】A24、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积IoOO平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A. 2050.70B. 2324.00C.3937.27D

12、.4462.OO【答案】A25s下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）oA.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】C26、（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A. 4.00B. 14.00C. 15.00D. 16.00【答案】C27、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）oA.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企

13、业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】A28s关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】A29s甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2023年6月有关生产经营情况如下：A. 103.93B. 119.02C. 126.50D. 141.45【答案】C30、下列业务，应当按照邮电通信业税目缴纳营业税的是（）oA.通信线路安装B.超市销

14、售电话卡C.代办电信工程D.电信部门销售通信器材并提供通信服务【答案】D31、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A. 4.32B. 4.44C. 3.6D. 3【答案】A32、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）oA.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳

15、税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D33、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】B34s下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）oA.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A35、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%,完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）A. 2257B.