2023年整理税务师之税法一模拟题库及答案下载.docx

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1、2023年整理税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共50题）1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B. 12个月C. 24个月D. 36个月【答案】D2、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A. 0.63B. 3.33C

2、. 3.84D. 8.57【答案】B3、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D4、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2023年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 55.95B. 5

3、4.28C. 60.00D. 53.65A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C6、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2023年相关业务如下：A. 2.58B. 3.04C. 3.40D. 2.72【答案】A7、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）oA3个月B.6个月C9个月D.12个月【答案】B8、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。

4、2023年6月生产销售汽油20000升、航空煤油IoooO升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A. 3.04B. 3.8C. 4.24D. 5【答案】A9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）oA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D10、下列各项中，适用增值税出口退税

5、“免退税”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A11、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C12、某企业2023年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用02万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万JVjOA. 23.40B. 19.50C. 23.43D. 30.OO【答案】A13、某工业企业（增值税一般纳税人）2023年3月1日转让其位

6、于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。A. 4800B. 6528C. 7680D. 8000【答案】A14、张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业,并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000B. 18000C. 17000D. 16000【答案】

7、15、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】A16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A. 2300B. 2400C. 2480D. 3000【答案】C17、某工业企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为()万元。A.32.50C. 39.OOD. 38.6

8、1【答案】A18、下列业务中，免征增值税的是（）。A.单位销售自建住房B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利企业销售自产产品D.残疾人福利机构提供的育养服务【答案】D19、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A. 157.46B. 334.30C. 306.00D. 172.02【答案】B20、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）。A.

9、上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D21、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭

10、证。A. 2866.93B. 2874.93C. 2864.93D. 2875.93【答案】D22s2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税（）万元。A. 5.28B. 5.34C. 6.00D. 6.06【答案】D23s某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B2

11、4、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A. 135.31B. 162.59C. 147.39D. 167.39【答案】A25s某企业2023年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2023年8月应缴纳环境保护税（）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A26、张某2023年1月从汽车4S店（增值税一

12、般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A. 24778.76B. 25017.70C. 25221.24D. 25460.18【答案】A27、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税（）元。A. 168.93B. 223.08C. 406.84D. 842.74【答案】A28、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河

13、流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2023年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅06mg10已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025o该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。A. 2880B. 2592C. 480D.240【答案】B29、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A. 3.56B. 71.21C. 64.8D. 59.3

14、4【答案】B30、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）oA.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C31、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）oA.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依

15、法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C32、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2023年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤IOoO吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%o要求：根据上述资料，回答下列问题：A. 0B. 3.20C. 4.13D. 4.80【答案】D33s甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷