2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一综合检测试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某文化馆为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：A. 2.07B. 2.20C. 3.85D. 3.72【答案】D2、下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）oA.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B3、某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A. 17.48B. 18.O

2、OC. 26.21D. 16.51【答案】D4、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2023年4月份发生以下业务：A. 1.38B. 1.43C. 1.45D. 1.49【答案】C5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B6、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2023年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月

3、大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()万元。A. 6.79B. 16.15C. 32.75D. 12.85【答案】A7、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A. 1207.06B. 1253.81C. 1239.56D. 1264.56【答案】C8、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】

4、B9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2023年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2023年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A. 0B. 4.55C. 22.40D. 26.95【答案】B10、2023年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元

5、。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为）万元。A. 70056.00B. 70000.00C. 60000.00D. 60056.00【答案】BHs下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）oA.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】A12、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车

6、辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】A13、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2023年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）oA.8月18日B.9月10日C.9月28日D.10月30日【答案】D14、2023年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入IOOoO万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用

7、为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1806.50B. 2855.50C. 3345.00D. 3517.50【答案】B15、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合

8、率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D16、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）oA.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务17、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A. 0B. 0.34C. 2.90D. 8.74【答案】C18、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月

9、收取60%,剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）A. 13.72B. 12.52C. 15.10D. 20.1219、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转

10、让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B20、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C21、某首饰商城为增值税一般纳税人，2023年4月份发生的经营业务如下：A. 6.18B. 12.25C. 15.18D. 10.68【答案】B22、2023年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款

11、的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（JVjOA. 8000B. 21000C. 13000D.10000【答案】D23、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.住宿服务B.餐饮服务C信息技术服务D.货物运输服务【答案】B24、某手表厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售A牌-1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌-2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A. 108.00B. 84.00C. 192.00D. 140.00【答案】B25s甲食

12、品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A. 6913.90B. 5640.15C. 5818.55D. 7811.86【答案】D26、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）oA.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A27、2023年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税

13、率为20%,定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A. 31500B. 32500C. 31750D. 32750【答案】D28、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人,2023年4月发生以下业务：A. 48.52B. 49.21D.48.34【答案】A29、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A

14、30、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A. 10250.00B. 13450.00C. 15650.00D. 22250.00【答案】B31、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）oA.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C32、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。A. 14.

15、00B. 15.00C. 22.50D. 30.00【答案】C33s位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生如下业务：A. 2690.48B. 1036.70C. 1555.05D.4665.14【答案】C34s在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()oA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D. 土地出让金【答案】A35s下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B36s福建省某铜矿开采企业2023年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨