2023年整理税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案单选题（共50题）1、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2023年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.3071.2B. 3202C. 4631.2D. 4762【答案】A2、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2023年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%消费税税率为12先张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A. 100B. 103.41C. 114.4D. 88【答案】3、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）oA.个人

2、出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B4、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）oA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】D5、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的

3、表述，不正确的是（）oA.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A6、某卷烟厂2023年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万兀OA. 14B. 15.4C. 18D. 19.8【答案】B7、税法规定，纳税人转让旧房能

4、够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。A.海关B.财政机关C.当地税务机关D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C8、某企业2023年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）oA.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元B.进口载货汽车的计税依

5、据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】B9、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D10、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年4月发生下列业务：A.236320B. 133831.05C. 317920D.45732

6、0【答案】BHs某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。A. 1.81B. 2.38C. 2.73D. 2.95【答案】B12、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税IOoOO元。2023年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.IOOOOB. 8000C. 0D. 7000【答案】B13、某烟厂为增值税一般纳税人，2023年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万JyOA. 30.00B. 33

7、.00C. 6.60D. 6.00【答案】B14、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A. 5912.50B. 5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B15、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A. 5.48B. 5.60C. 5.68D. 17.04【答案】C16、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用

8、权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2023年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A. 3172B. 3100D.3372【答案】A17、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（）oA.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价B.公

9、司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价【答案】D18、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2023年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为IOOo万元。在进行土

10、地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%)A. 1386B. 1440C. 1500D. 1540【答案】B19、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A. 1.28B. 0.98C. 0D. 1.30【答案】D20、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）oA.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配

11、额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A21、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）oA.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】B22s下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B23、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币6

12、00万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A. 623.OOB. 615.00C. 613.00D. 610.00【答案】A24s根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A. 30%B. 60%C. 70%D. 80%【答案】C25、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨

13、县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B26、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）oA.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海

14、关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C27、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.

15、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C28、张某2023年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。A. 24778.76B. 25017.70C. 25221.24D. 25460.18【答案】A29s根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B. 15C. 20D. 30【答案】B30s2023年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。A. 0B. 17.86C. 16.98D. 18【答案】