dx公司应收账款管理存在的问题以及优化建议.docx

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1、DX公司应收账款管理存在的问题以及优化建议一、绪论（一）研究背景随着我国经济规模的不断扩大，越来越多的企业、机构等组织相继成立，现存企业也在不断地扩大自身的规模，这使得市场上的竞争加剧。应收账款是指在企业经营的过程中，其他企业对该企业提供了产品未付的款项，它具体的意义是在企业购买产品或者服务时应该付给提供产品以及服务的企业未付的款项。应收账款是双方企业基于信用的情况下的一种交易方式。在企业经营过程中，一定范围之内的应收账款是企业经营扩大规模以及增加客户等等必不可少的手段。当企业的应收账款到了约定的交付时间而没有收到该款项时，那么企业应该采取一定的手段去收取应收账款，可以通过一些正规的法律渠道以

2、及相关的沟通让客户付款，而对于一些大概率不能返还的应收账款，可能形成坏账的情况，那么企业应该有针对这种情况的处理方案，制定相关规定的审核以及解决方案来应对应收账款无法按时收回。应收账款是指在企业经营的过程中，其他企业对该企业提供了产品未付的款项，它具体的意义是在企业购买产品或者服务时应该付给提供产品以及服务的企业未付的款项。应收账款是双方企业基于信用的情况下的一种交易方式。这企业经营过程中，一定范围之内的应收账款是企业经营扩大规模以及增加客户等等必不可少的手段，对于企业的运营以及地位等有着很大的帮助。为了保障一帆风顺的营运，应当确保应收账款的及时收到，从而用来弥补生产经营中钱不够用的现状。当企

3、业的应收账款到了约定的交付时间而没有收到该款项时，那么企业应该采取一定的手段去收取应收账款，可以通过一些正规的法律渠道以及相关的沟通让客户付款，而对于一些大概率不能返还的应收账款，可能形成坏账的情况。（二）研究的目的及意义1 .研究目的本文以DX公司为研究对象,通过分析DX公司的2018年到2023年应收账款相关数据，利用统计分析法对该企业数据进行深入分析，分析发现该企业应收账款存在的问题，针对存在的问题提出相应的应对策略，由此来提高企业应收账款的管理。2 .研究意义本研究的意义在于通过对DX公司应收账款管理存在的各项问题进行系统的研究，为同行业解决应收账款管理中存在的应收账款结构不合理、应收

4、账款的管理不科学、企业应收账款以及信用风险防范管理不科学的相关问题，使同行业的企业的管理者和财务工作者得到启发。（三）研究方法文献研究法：本文主要是通过在万方数据库中查找相关应收账款的国内外文献以及DX公司的相关书籍，再分类进行整理，为之后的论文写作打基础。案例分析法：案例研究是一种实证研究。是通过把实际出现的问题作为案例并加以分析、判断、解决问题，最终得到相应结果的一种研究方法。本文主要是以DX公司为例子进行案例分析，通过对该案例企业的应收账款具体情况进行分析，来为同类型企业应收账款的管理提供一定的参考建议。二、DX公司应收账款管理现状（一）企业简介DX公司成立于2012年，地址位于淮安经济

5、技术开发区高教园区承德南路266号，是目前中国领先的便民服务平台。DX公司一直秉承“为人民服务”的经营理念，利用大数据和云计算技术，整合线上线下资源，打通互联网、移动互联网及线下门店，提供一站式、全方位的贴心便民服务，实现“生活有我十分钟”。（二）DX公司的应收账款规模表1应收账款数据表单位：万元年份DX公司2018年7362019年7842023年853从DX公司的应收账款对比分析表可以看出，DX公司2018年应收账款为73635万元，2019年应收账款为784万元，2023年应收账款为853万元，说明DX公司经营情况相对较好，收入额较高。近三年DX公司营业应收账款情况，2018年应收账款为

6、185万元，2019年营业收入为348万元,2023年应收账款为336万元。企业应收账款呈现上升的趋势，整体的应收账款变化非常大，企业2018年应收账款为736万元，2019年应收账款为1049万元，2023年应收账款为1009万元，说明DX公司经营情况相对稳定，但是较多的应收账款不利于企业的经营。从应收账款的本质来讲，应收账款增加的速度快并不一定是公司的经营收入好，这种情况可以分为两点：一是应收账款逾期：由于购买方无法按时偿还导致应收账款逾期，因此会影响公司资金周转问题；二是发生坏账：也就是说应该收回的款项，但实际收不回来，产生坏账，应该做坏账处理，因此会影响公司的收入，导致公司产生亏损。（

7、三）流动资产分析表2流动资产数据表单位：万元年份DX公司2018年34562019年30632023年2422根据近三年DX公司的数据表，可以看出DX公司2018年流动资产为3456万元；2019年流动资产为3063万元；2023年流动资产为2422万元。DX公司2018年流动资产为823万元，2019年流动资产为1044万元，2023年流动资产为1182万元。企业2018年流动资产为3658万元；2019年流动资产为3805万元；2023年流动资产为3885万元。（四）应收账款占比分析表3DX公司财务数据与行业标准值的匕匕较201820192023三年均值行业三年均值应收账款占主营业务收入比

8、重87.03%69.05%83.20%应收账款占流动资产比重66.21%70.83%88.80%应收账款周转率1.151.441.521.272.76应收账款周转天数317.3253.5236.8295.9132.3由表3可以看出，DX公司的应收账款占主营业务收入的比重在2018年到2023年是呈现先下降后上升的趋势的，2018年该企业的应收账款占主营业务收入的比重为87.03%,到2019年下降为69.05%,但到2023年又增长至U83.20%,相对2018年增长了14%。DX公司的应收账款占流动资产到的比重在这三年也是先下降后上升的，2018年达到最低点66.21%,2023年上涨到这三

9、年最高点88.80%o而DX公司在这三年是处于持续增长状态的。从这三个比例的分析可知，DX公司的应收账款占比较大，这会导致企业内部自身周转资金较少，同时容易产生较大的坏账，从而造成企业的损失。在应收账款周转率上，2018年到2023年DX公司的应收账款周转率持续提高，从2018年的1.15上涨到2023年的1.52,近三年的均值为1.27,但该企业的应收账款周转率是低于同行业均值。这说明DX公司的应收账款周转率还是相对较低，在同行业在不具有竞争力，同时可能会使得企业出现资金周转问题，所以DX公司还是应该持续提升自身的应收账款周转率。（五）应收账款周转率分析表42018年到2023年应收账款周转

10、率分析年份DX公司2018年1.152019年1.442023年1.52从表4可以看出，在应收账款周转率上，2018年到2023年，DX公司的应收账款周转率是逐年增长的。在企业应收账款周转率上,2018年到2023年该企业的应收账款周转率是呈现“V”的趋势的，2018年到2019年该企业的应收账款周转率是呈现下降的趋势的，2019年恢复上升，同时这三年该企业的应收账款周转率都相对较低。这三年该企业的应收账款周转率都相对较低。企业应收账款周转率比较稳定。这说明DX公司的资金管理的质量下降，企业的运营效率也是呈现下降的趋势，不利于企业的稳健运营。三、DX公司应收账款管理存在的问题（一）企业应收账款

11、占比过大DX公司应收账款在总资产和营业收入中占比都较大，这是由于企业内部没有进行合理的职能分工，导致企业对自身的应收账款监管不到位。企业在发展的过程中，对于应收账款管理没有明确规定。因此导致在销售的过程中销售部门的相关人员只是单纯的以销售产品为目的，并没有太过关注于销售出去的产品是挣钱还是通过赊账的方式进行销售，因此销售人员只是重视销售之中业绩的提成，对于之后的回款任务只是交由财务人员去对接，自身并没。将财务问题对接清楚的意识，造成了在很多情况之下财务人员催款不到而去要求该销售人员进行协助一起追回到相应的尾款。主要原因是销售部门在对业绩提成的考核之中是以产品的销售额为目的，在回款的方面却没有相

12、应的措施，因此站在销售人员的方面来说产品销售就是最大的利益，因此对于企业的财务部门的应收账款的催收工作是一种挑战。（二）企业应收账款周转率较低从对DX公司的应收账款情况分析中可以看出，该企业的应收账款的周转率较低，从2018到2023年的周转率分别是1I5、1.44以及1.52,但是相对于同行业的其他企业来说，企业的周转率还是有一定的差距。在企业公司资产的盘算中应收账款也是极为重要的部分，由于此款项并没有收回，应收账款也是企业资产计算中极其重要的一部分。由于这笔钱还没有收回，所以只是账面上的一种数据。更重要的是，它具有不确定的流动性。应收账款如果转化为坏账，会对企业的现金流造成很大的威胁。因此

13、，企业不应盲目赊销进行销售，而应注重企业的资金回笼。如果应收账款周转率低，就会对企业的现金流构成威胁，因此企业必然会出现资金周转问题。（三）企业应收账款信用风险防范意识较低从DX公司应收账款周转率大于主营业务收入增长率可以看出，该企业的应收账款信用风险防范意识相对较低，这就不利于企业对自身应收账款进行很好的管理。企业的相关内部政策只是凭销售人员以及相关的负责人根据以往的经验来判定，而不是由相关的企业信用风险政策以及信用风险防范的相关规定来实行。那么会造成由于利益的问题以及相关销售人员与客户之间的交情而进行盲目的交易增加了应收账款，由于信用评级体系不规范，一个部门无法提前独立了解客户信息的相关信

14、用情况，而销售额和账面价值。上的利润可能会让相关的部门偏重于利润方面。单纯为了提升销售总额而没有对客户情况进行进一步的沟通，也没能够提前预知到客户企业信用情况以及信用风险带来的危机。（四）企业坏账逐年增加目前，随着全球化经济时代的到来，市场竞争日趋激烈。DX公司应收账款在总资产和营业收入中占比都较大，这是由于企业内部没有进行合理的职能分工，导致企业对自身的应收账款监管不到位由于DX公司经历的时间较短，相关企业的应收账款制度不完全，尤其是发展带来的业务拓展但是管理却没有跟上的后果，在DX公司就体现出来了，由于DX公司在不断地利用资本来开拓市场，因此造成了许多应收账款的产生，由于下游企业的不稳定，

15、整个中下游企业存在应收账款和存款流动性差的问题。同时，由于很多企业在事后没有加强对自身信贷政策和应收账款的管理，必然地就会不断增加企业的短期应急预收账户存款，而且这些企业的短期应急预收账户存款资金流动性相对较差，应将预收账户存款不能及时转为具有流动性的资金，影响这些企业正常生产经营。目前，我国的社会信用建设基础不高，及时清账意识不够，欠费情况经常发生。如果企业忽视应收账款的管理或不及时处理，很容易出现资金链问题。因此销售员对于客户的回款问题极为怠慢，因此对于企业的财务部门的应收账款的催收工作是一种挑战。四、DX公司应收账款管理问题的原因分析（一）应收账款结构不合理DX公司应收账款在总资产和营业

16、收入中占比都较大，这是由于企业内部没有进行合理的职能分工，导致企业对自身的应收账款监管不到位。企业内部没有合理的职能分工，导致对自身应收账款监管不到位。目前DX公司应收账款决策主要由企业内部管理层进行制定，但目前DX公司负责投资决策的管理层年龄较大以及学历较低，虽然这些管理层有比较丰富的企业管理经验，但是在现代互联网以及快速变化的市场环境之中，企业应收账款的负责人需要不断更新现代化的回款理念，企业需要不断吸收具有创造力以及现代投资经验的年轻一代管理者，由此来让DX公司跟上互联网时代的发展步伐,这个恰恰是DX公司传统应收账款决策管理所需要的，这也是DX公司在三年里应收账款出现亏损的最大原因。因此销