国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及3网考题库答案.docx

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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务2及3网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是O正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2 .下列说法不正确的是O正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3 .在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是O正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4 .我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳

2、税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5 .如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6 .企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是O正确答案：香料作物的种植7 .根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8 .下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是O正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9 .企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）正确答案

3、：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10 .某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税O万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）I1我国企业所得税法按照O相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12 .下列说法正确的有O正确答案：企业最终税负的高

4、低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13 .利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：增值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致14 .下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有O正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏

5、损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15 .纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列O方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税16 .要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地

6、或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。O正确答案：错17 .个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。O正确答案：错18 .小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。O正确答案：对19 .假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。O正确答案：错20 .总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）正确答案：对21 .当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负

7、重。O正确答案：对22 .如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。O正确答案：对23 .纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。O正确答案：错24 .非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。O正确答案：错25 .现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。O正确答案：错形考任务31根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是Oo正

8、确答案：经审批的流动资产盘亏损失2 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。正确答案：获得了货币时间价值4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20义7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。正确答案：1725 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税

9、收政策等涉税项目进行税收筹划？O正确答案：企业所得税6 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。正确答案：15000元7 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用8 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案：1000元9 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，

10、稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预缴10 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在O内不能变更。正确答案：一个纳税年度二、多选题（5道，共30分）I1下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案2国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是O正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13 .下列允许税前扣除的税金有（）正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值.正确答案：赊销

11、商品正确答案：代销商品正确答案：依税法规定加速折旧15 .下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）正确答案：将生产的产品用于市场推广正确答案：将资产用于境外分支机构加工另一产品三、判断题（10道，共30分）16 .企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）正确答案：对17 .对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。O18

12、 .企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。O正确答案：对19 .股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。O正确答案：对20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。O正确答案：对21 .个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。O正确答案：错22 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。O正确答案：错23 .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。O正确答案：对24 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。O正确答案：错25 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。O正确答案：错