国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务三网考题库及答案.docx

《国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务三网考题库及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务三网考题库及答案.docx（3页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务三网考题库及答案一、单选题（10道，共40分）1根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是Oo正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成O结果。正确答案：获得了货币时间价值4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业

2、所得税（）万元。正确答案：1725 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置.、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）正确答案：企业所得税6 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。正确答案：15000元7 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用8 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发

3、生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案：IOOO元9 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预缴10 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。正确答案：一个纳税年度二、多选题（5道，共30分）I1下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是（）正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13

4、 .下列允许税前扣除的税金有（）正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。正确答案：赊销商品正确答案：代销商品正确答案：依税法规定加速折旧15 .下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）正确答案：将生产的产品用于市场推广正确答案：将资产用于境外分支机构加工另一产品三、判断题（10道，共30分）16 .企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）正确答案：对17 .对受托加

5、工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）正确答案：错18 .企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。O正确答案：对19 .股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的口期确认收入的实现。O正确答案：对20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的

6、债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）正确答案：对21 .个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）正确答案：错22 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。O正确答案：错23 .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）正确答案：对24 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。O正确答案：错25 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）正确答案：错