2023《扬州利源化工企业财务管理问题及对策》9400字.docx

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1、扬州利源化工企助财务管理问题及对策弓I言2一、中小企业经营及其财务管理概述4（-）财务管理的概念及含义4（二）中小企业经营及其财务管理特点4（三）中小企业财务管理目标的特殊性5二、中小企业财务管理现状及存在的问题5（一）公司简介5（二）财务管理存在的问题51、资本结构不太合理52、财务处理不规范73、逾期应收账款问题74、缺乏完善的考核机制8三、中小企业财务管理中存在问题的原因8（-）融资渠道单一8（二）缺少可行性、战略性分析10（三）缺少有效催收机制10（四）考核机制缺乏科学性10四、中小企业财务管理的改进对策（-）资金管理方面改进1、提升营运资金周转率2、合理安排筹资渠道（二）财务管理思想

2、方面改进（三）应收账款方面改进121、应收账款的日常管理122、提高应收账款风险管理意识133、制定合理的信用标准13（四）公司考核机制方面改进14五、结论14参考文献15摘要财务管理在企业的管理中扮演着十分重要的角色，企业经营就是为了获得利润、获得发展，而财务管理正是去管理企业在经营管理中的经营情况，保证企业的收支一直处于可以把控的范围当中。在中小企业中，由于处于发展的初期阶段，企化工行业部的资金结构和融资渠道都处于比较薄弱的情况.更加需要通过财务管理去对企业的财务状况进行实时地把控。因此，本文以中小企业扬州利源公司为例，基于中小企业财务管理的相关概念，在介绍扬州利源公司的情况之后，结合相关

3、的财务数据对扬州利源公司财务管理中存在的问题展开了分析，并且对于扬州利源公司财务管理的问题，分析了问题出现的原因，最后提出了应对中小企业财务管理中存在问题的对策，希望能够为中小企业不断完善财务管理提供一些有益思路。关键词财务管理中小企业对策研究弓I言准确地说，中小型企业作为促进社会进步的主力军,既对稳定与发展经济起到积极作用，同时推动着社会科技的不断创新。（杨婉宁，陈翔岚2023）然而，企业要想生存和稳定发展并非易事。造成中小型企业普遍较弱的原因是融资难、外部竞争环境恶劣等，有的甚至被淘汰。总之，资金是企业赖以发展的生命线，如果企业财务运行出现隐患或者财务管理问题，这样就会导致企业的发展带来了

4、较大的风险。近年来，中小企业在生产经营和发展管理中逐渐暴露出许多问题，如资金效率低、管理水平低、外部融资困难、盈利方式单一等。严重影响和制约了我国中小企业的可持续发展。（林雨琪，张璇玉2023）对于这些企业来说，财务管理是企业生产经营活动中不可缺少的环节管理。如果公司财务管理存在重大问题，严重阻碍了公司的持续发展。中小企业如何改变现状，解决经济发展中出现的问题？这就要求中小企业不断创新和提高自身素质，加快经济产业结构调整，促进经济发展。根据国家政策和全球化的发展，结合企业的发展和内部制度的不断适应，企业只能不断优化内部治理、调整和改革，特别是在经济治理制度方面。健全的财务管理制度，有助于企业在

5、激烈的市场竞争中立于不败之地，对企业未来的可持续发展具有重要意义。长期以来，财务管理一直是管理过程的核心。这反过来又影响到企业的生活质量，进而对企业的可持续发展起到决定性的作用。（王心怡，刘晓舒，吴欣；2023）因此，改善公司的财务管理至关重要。尽管改革开放以来中小企业发展缓慢。然而，目前的弱势群体之一。（赵思韵；2023）尤其是在中小化工企业，其结果更为明显：这是因为，由于进入化工市场的门槛较低，缺乏难以管理的技术专长，它们往往广泛经营，以低价、低成本开发甚至稳定市场。这种比较使它的竞争优势很弱。同时，管理水平低，财务管理水平不高,日常管理问题时有发生，进而对化工公司发展产生不利影响。为了获

6、得更多的利润，一些企业开始利用税收和税收管理的机会，试图通过会计、会计等非法手段逃避税收和税收管制。有的甚至公然逃税，导致企业财税风险进一步加大。有些公司正冒着这种风险破产（孙晨曦，李晴霞,2023）。本文将我国中小化工企业的现状作为突破口,其基础为现代财务管理理论，深入、全面的探讨了中小化工企业在财务管理中面临的问题,进而结合扬州利源公司的实际情况，挖掘出这种类型企业的实际财务与经营状况，并提出相应的改进措施。一、中小企业经营及其财务管理概述（-）财务管理的概念及含义财务管理是指基于一定整体目标，对资产进行管理的过程，其内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润管理。财务管理是企业管理

7、当中的重要组成部分，其关系到企业的发展和未来。筹资管理可以划分为两类，一类是权益资金，也就是企业通过发行股票、吸收投资等方式所获得的资金.另外一部分是企业的负债资金，也就是向银行以及财务机构贷款所获得的资金（周瑜冰启雅婷,徐蓝,2023）。投资管理主要是企业为了获取更大的利润，而进行的收益性投入，主要流通于市场当中。营运资金管理包括企业现金收支平衡的管理、存款以及应收账款的管理，目的是为了能够最大限度的提高资金的利用率。此外，还包括制定企业各项费用的预算以及定额,提高企业的生产效率，同时帮助企业节约开支（许寒蕊，马静馨,2023）o利润分配管理主要是为了确定合理的分配以及处理财务管理，实现财务

8、价值的最大化，达到资源利用的帕累托最优。利润分配管理主要是通过处理各种财务关系，实现股东财富、企业价值、相关方利益的最大化。（辛菁琳秦雨凝；2023）（二）中小企业经营及其财务管理特点所渭中小企业，指的是相比较同行业的大型企业，资产规模、人员规模以及经营规模较小的经济单位。通常而言，其下属单位与组织架构比较简单，所涉及的业务范畴较狭窄，规模不大。这类企业以当地小型企业为主，融资比较困难，故缺少资金。对于这类企业的定性界定，明确追溯了企业的基本特征。但在实际应用过程中，如果没有定量的支持，极易导致企业无法准确定性，使其界限不清晰。（高思路鄢语嫣；2023）我国对外资与官僚买办资本执行没收政策，依

9、据社会主义的作用，把其变成国有资本，为加快经济复苏，促使社会安定与民生目标得以实现，提出了小企业和大企业并举发展的政策（彭思琪，戴佩姬2023）。当时，中国落后的“帽子”还没有摘掉。在相关政策影响下，中小企业呈现大幅萎缩态势。因为受到体制的影响，此阶段中小企业始终处在低效生产、粗放化利用资源以及行政化管理的状态下。建国以来，改革开放前，中小企业政策带有非常显著的时代特点（谢悦琳，黎嘉,2023）。自最开始面向民企推行使用、支持以及发展政策，至后来政策批判、否决以及废除,针对中小企业的政策与政府有关制度均不够明确清淅。自我国推行改革政策开始，经济政策才得以有序推行。总体上看，我国中小企业经历了四

10、个发展阶段，一是由小到多，二是由弱到强，三是逐步壮大，最后是快速发展。（）中小企业财务管理目标的特殊性中小企业财务管理目标特殊性在于以利润最大化为主，但是以企业价值最大化作为财务管理的目标较少，而后者对于资金的时间价值和投资风险价值进行了充足的考虑，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配资源社会资本流入。总而言之，目前中小企业财务管理目标较为单一，仍未实现多样性的统一。（崔雯琳，姜紫涵，谭雨；2023）二、中小企业财务管理现状及存在的问题（-）公司简介扬州利源公司是我国化工行业的代表性企业，深耕化工领域多

11、年，扬州利源公司在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“中小化工企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”o扬州利源公司的发展是我国众多化工企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国中小化工企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口,全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于化工市场需求进行不断创新，使公司始终处于化工行业前沿，紧随化工行业的发展。（二）财务管理存在的问题1、资本结构不太合理资本结构是指企业资源的来源及其

12、所占比例,也被叫作资本结构。其是不是科学会极大的影响到公司的运作和日后发展。倘若扬州利源化工公司拥有科学资本结构，便有助于促进公司更加稳健的发展。反之，其会导致扬州利源公司陷入失控的危机之中。以下是作者绘制的扬州利源公司近三年的资产结构表：时间2018年2019年2023年金额（百万）比重（）金额（百万）比重（）金额（百万）比重（%）负债总额（a）流动负债184937.11214538.61240241.26长期负债76615.3899517.9288515.2权益总额（b）236747.51241443.47253643.55资产总额（c=a+b）498210055541005823100资

13、产负债率（%）ac52.4956.5456.45表2.1扬州利源公司2017-2019年资产结构简表依据上表可知，扬州利源公司并没有科学的资金结构。近三年来，资产负债率一直处于较高水平（近60%）,自由资本已没有能力偿还负债。结合目前已有的数据可知，我国化工业的资产负债率普遍不超过40%,因而可知扬州利源公司目前该项指标值已经高出化工行业均值水平大概20%,扬州利源公司在此方面的表现欠佳。显然，扬州利源公司财务状况已经成了较大的问题,扬州利源公司的财务风险控制也处于薄弱状态。迫于各种压力，他们不得不到处借款来保证自身运作下去(沈清萱，何夏希,2023)。2、财务处理不规范财务管理缺乏规范性，明

14、显增加了会计处理的难度。会计处理不够严谨.造成其无法发挥反映公司真实运营生产情况的作用。集中反映在下面几点：(I)扬州利源公司最突出的问题在于卤位设计。财务卤位的设立应当依据公司现状与有关章程规制。针对扬州利源化工公司的财会工作，诸如银行及现金事务，有关财务登记等，几乎均是让出纳人员承担，而资金结算、成本核算以及有关报表制作等工作，全部由审计部管理者负责，其权责范围过于宽泛，包括扬州利源公司账户审计，而报表审计是日常审计之外的工作(倪依融易思雪,2023)o此外，缺乏独立的审计或监督机构,在办理相关事项时很有可能出现总经理“一言堂”的情况。(NenavathSreenu;2019)(2)帐户设

15、置不完整。近年来，扬州利源公司有大量的应收账款,并且经常出现坏账。对于此问题，扬州利源公司应当对可能产生的不良账款展开预估，设置“坏账准备”科目，同时对坏账进行准备金计提。但企业会计的这一方面没有真实反映企业的状况。(3)会计信息不准确。公司会计业务多数经过人为处理，诸如故意延迟业务的处理时间，少计算收入，多计算支出，进而达到逃税的目的。因为信息无法充分展现公司的真实运作状况，财会信息无法获得有效的运用，导致失真问题太严重。(VieraBestvinovd,MdriaHomokyovd,MartinaHorvdthovd;2012)3、逾期应收账款问题根据表2.2的相关数据，近年来，扬州利源公司的存货周转天数与应收账款不断增长，而近3年期间内扬州利源公司的存货与应收账款周转率一直呈降低态势，这意味着公司存有资金周转问题，管控资金的能力还需进一步加强。资金周转不畅使得公司运营支出增多，让扬州利源公司的效益被压缩，对化工公司的运营管理与持久平稳发展产生负面影响。时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a169675951494306416384507存贷平均余额b10281652141417