甘肃会计从业继续教育《小企业纳税会计实务》限时考试答案.docx

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1、20XX年甘肃会计从业继续教育（年检）小企业纳税会计实务限时考试答案甘肃省2013年小企业纳税会计实务考试试卷类型：隈时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩单项选择题（本类题共10小建，每小题4分，共40分.每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案.）1 .依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）.A.以委托加工的汽车轮胎为庾科生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品T缶免注D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒I1IO用合基：CABCD答案错误2 .下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税

2、的有（）.A.将资产用于市场推广B.格资产用于对夕bW送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用ABC0D正确答案：D【解析】：选项A、B、C部属于外部移送，应视同销售，计邕缴纳企业所得税.3.某境内公司企业所得税税率为25%,2011年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元.则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）.A. 42.5万元B. 12.5万元C. 10万元D.40万元BCD【正确答案】IA【解析】：境夕隔纳企业所得税的扣除限额=5OX25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已

3、经缴纳的企呼得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）X25%-10=42.5（万元）4.某电器生产企业自营出口自产货物，201/1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。A.0B.6万元C. 4万元D. 15万元ABCD5 .增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的噌值税额通过“应交税费一一应交噌值税”明细科目中（）专栏加以反映.A.进项税额B.已交税金C转出多交增值税D.进项税额转出0ABCD【正确答案】：A【解析】：“应交税费一一应交噌值税（进项税额）”专栏,记录企业购入

4、货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记.故糙项符合题意.6 .企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户.A.主营业务税金及附加企业出租无形资产地存的收入属于“B.营业税金及附加基他坐养电”1成第纳黄营簸就记c.其他业务成本入“营加授金及附加“D.营业外支出ACD【答案错误】X7 .下列项目中属于营业税征范围的有（）。A.转让的无形资产在境外使用8 .在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务ABC0D【正确答

5、案】：D【解析】：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围.8 .小企业会计准则下，所得税费用的核篝采用（），不需要确认递延所得税费用.A.纳税影响会计法9 .应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法A0BCD【正确答案】：B【解析】：小企业会计准则下，采用应付税款法，不需要确认漫延所得税费用.企业会计准则下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用.10 王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所簿税()元,A. 120B. 15C. 275D. 370A0BCD【正

6、确答案】：B【解析】：正式退休金免纳个岬得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=(4000-3500)3%-O=15(元)10.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，噌值税20400兀，2010年4月出售，侪就合计金额120640兀，向该企业转让浚备行为应()A.计算噌值税销项税17528.89元B.计算缴纳噌值税2320元C.计算缴纳增值税4640元D.免税ABCD多新题(本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用7表示，错误的用X表示.)1 .增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，可按13

7、%的扣除率计篝抵扣进项税额.()对错【正确答案】：对【解析】：常值税暂行条例实施细则规定：增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣进项税额.2 .实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和噌值税。()对错【正确答案】：对【解析】：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应升入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税.3 .外贸企业出口货物噌值税的计篝应依据购进出口货物噌值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。()对错【正确答案】：对【解析】：4.外贸企业从小规

8、模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税.（）G）对错【正确答案】：对【解析】：出口货物退（免）管理办法规定：下列企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：1 .属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物.2 .外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税.3 .外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税.5 .小企业计售缴纳的房产税、城镇土地使用税应通过“管理费用”账户核篝.（）对错【正确答案】：错【解析】：小企业会计准则规定：小企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税，应在“营业税金及附加”账户中核售：.6

9、 .企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行应纳税所得额抵免。（）对错【正确答案】：错【解析】：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。7 .企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%（）对错【正确答案】：错【解析】：企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5猿.8 .企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。（）对错【正确答案】：错【解析】I企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款

10、的利息支出，符合规定条件的准予扣除.9 .一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资.（）对。错【正确答案】：错【解析】：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制厢绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资-10 .企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。（）对镐【正确答案】：错【解析】：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税.11 .农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税.（）对错【正确答案】：错【解析】：房产税的纳税范围为城市、县城、工矿区、建制朦，不包括农村.12 .采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣搬旧货物的收购价格.（）对错【正确答案】：错【解析】：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税.13 .小企业税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积.（）对错【正确答案】：对T,1/1J114 .个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）对情【正确答案】：对【解析】：15 .由居民企业直接控制的夕同企业，是指居民企业直接持有夕陶企业20似上股份.（）对错【正确答窠】：对【解析】：