财政违纪类型表述及定性处理依据.docx

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1、违反财经法规的主要行为及相关定性和处理、处罚依据一、预算执行与管理方面（一）预算收入执行方面1 .应作未作一般预算收入（I）财政部门将有关单位上缴的行政性收费、罚没收入等非税性收入未及时入库。应依据预算法第29条、75条，预算法实施条例第35条、67条、行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定第五条、关于将部分行政事业收费和政府性基金纳入预算管理的通知（财预2000）127号）进行定性和处理、处罚。（2）财政部门收到的投资分红、场地使用费等收入挂账未及时入库。应依据2004年政府预算收支科目进行定性和处理处罚。（3）隐瞒财政预算收入，将预算内收入转为预算外，或将本年度收入转为下

2、年度收入。应依据预算法第45条、预算法实施条例第35条、国务院关于加强预算外资金的决定进行定性和处理、处罚。（4）财政部门未将税款待解户利息随同税款一同缴库。应依据总预算会计制度第58条进行定性和处理、处罚。2 .应作未作基金预算收入财政部门未按规定将应纳入预算管理的政府性基金纳入预算管理。其中：土地出让金净收益：应依据财政部国有土地使用权出让金财政财务管理和会计核算暂行办法（财综字（1996）1号）、关于加强土地使用权出让金征收管理的通知（财综字（1995）10号）。文化事业建设费：应依据文化事业建设费征收管理暂行办法（财税字（1997）95号）还应依据预算法第46条、预算法实施条例35条、

3、财政部政府预算收支科目、中的有关规定进行定性和处理、处罚。3 .虚增财政预算收入将预算外收入转为预算内。应依据预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）进行定性和处理、处罚。4 .违规办理预算收入退库应依据预算法实施条例第45条、国家金库条例第17条、国家金库条例实施细则第20条和财政部的具体“预算收入退库管理办法”进行定性和处理、处罚。5 .财政部门将上级收入混作本级收入应依据预算法实施条例第35条进行定性和处理、处罚。（二）预算支出执行方面6 .财政部门未按当年实际拨付到预算执行单位的支出款项作为财政支出列报，虚列支出应依据财政总预算会计制度中的有关规定进行定性和处理、处罚。7

4、.财政部门未按规定用途动支预备费应依据预算法第32条进行定性和处理、处罚。8 .将预拨下年经费列作当年支出应依据财政总预算会计制度第49条进行定性和处理、处罚。9 .将应列基金预算支出的款项列作一般预算支出应依据财政部政府预算收支科目和财政总预算会计制度第46条、47条、48条、51条进行定性和处理、处罚。10 .财政部门办理无预算、无用款计划或超预算、超计划的拨款，擅自改变支出用途应依据预算法第73条、预算法实施条例第37条进行定性和处理、处罚。11 .财政部门越级办理预算拨款应依据预算法第47条、预算法实施条例第37条进行定性和处理、处罚。12 .经批复的预算支出未及时拨付用款单位应依据预

5、算法第47条、预算法实施条例第37条、财政总预算会计制度第48条进行定性和处理、处罚。13 .财政部门将已列支出的节余款，未冲减当年预算支出应依据财政总预算会计制度第48条进行定性和处理、处罚。14 .财政部门将预算资金调存商业银行，并在国库之外的银行账户中拨付预算资金应依据预算法实施条例第35条进行定性和处理、处罚。15 .多增设预算周转金应依据预算法第33条及预算法实施条例第22条进行定性和处理。16 .未按规定列报当年基金预算支出应依据财政总预算会计制度18条进行定性和处理、处罚。17 .改变基金用途，未作专款专用应依据相关基金使用的规定进行定性和处理、处罚。（三）预算批复调整及收支平衡

6、方面18 .财政部门年初预算中预留机动预算指标过多应依据预算法实施条例第32条进行定性和处理、处罚。19 .财政部门年初预算批复不及时应依据预算法实施条例第31条进行定性和处理、处罚。20 .预算科目之间未经批准调剂使用，执行预算不够严肃应依据预算法第40条、财政总预算会计制度第50条第4款进行定性和处理、处罚。21 .预算调整未履行法律规定的审查、批准程序政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加应依据预算法第54条、55条、预算法实施条例第60条进行定性和处理、处罚。22 .将当年超收财力直接列支出预算，未经同级人大批准应

7、依据预算法第54条、进行定性和处理、处罚。23 .多列结转下年支出，预留机动安排财力（预算不够细化以及预算分配不够及时）24 .部分上级专项指标批复不及时25 .挤占、挪用、调剂专项指标应依据预算法第23条、预算法实施条例第38条、62条进行定性和处理、处罚。26 .财政部门调入资金不当，或调入专项资金应依据预算法实施条例第62条、财政部预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第21条以及有关专项资金管理使用规定进行定性和处理、处罚。27 .将应作预算收入的资金作为调入资金入库应依据预算法实施条例67条、财政总预算会计制度第43条、第55条进行定性和处理、处罚。二、预算外资金管理方

8、面（一）代管基金、资金方面28 .擅自设立收费、基金项目，扩大征收范围，提高征收标准应依据财政部预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第12条、13条、43条、44条、进行定性和处理、处罚。29 .财政部门违规批准设立基金项目，或以行政性收费名义变相批准设立基金项目应依据国务院关于加强预算外资金管理的规定（国发（1996）29号）中的有关规定进行定性和处理、处罚。30 .继续收取国家和省已取消的行政性收费和基（资）金应依据国家和省公布的有关取消行政性收费和基（资）金的规定、财政部预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第43条第三款、第44条第二款、国务院关于加强预算

9、外资金管理的规定（国发（1996）29号）进行定性和处理、处罚。31 .改变专项基金的用途，或将专项基金挪作他用应依据预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第21条、关于加强政府性基金管理问题的通知第6条以及有关专项资金的管理使用规定进行定性和处理、处罚。32 .将各项基金利息未相应转增基金本金应依据财政部预算外资金财政专户会计核算制度（财综字（1998）164号）第15条、关于加强政府性基金管理问题的通知（财综字（2000）22号）的有关规定进行定性和处理、处罚。33.财政部门多计提各项基金手续费，提取数额过大，使用不规范应依据对相关基金的文件规定进行定性和处理、处罚。（二）财

10、政专户管理方面34 .预算外资金收入不按规定及时、足额缴入财政专户应依据国务院关于加强预算外资金管理的规定（国发（1996）29号）、财政部预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第43条第二款、第44条第一款、行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定（财综字（1999）87号）第5条进行定性和处理、处罚。35 .预算外资金未实行专户管理应依据预算外资金管理实施办法（财综字（1996）104号）第43条第二款、第44条第一款、行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定（财综字（1999）87号）第2条以及有关专项资金的具体管理规定进行定性和处理、处罚。

11、36 .预算外资金财政专户往来款项清理不够及时应依据预算外资金财政专户会计核算制度（财综字（1998）164号第17条第4款进行定性和处理、处罚。37 .不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据，票款不分离应依据预算外资金管理办法（财综字1996）104号）、行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定（财综字1999）87号）第9条、第11条、行政事业性收费和政府性基金票据管理规定第20条、21条进行定性和处理、处罚。38 .将预算外资金收入记入往来款科目、或暂存在所属单位账户上，或另立账户单独核算，直接坐支应依据预算外资金管理办法（财综字（1996）104号）第14条、43条第三款、第44条第一款、预算外资金财政专户会计核算制度（财综字（1998）164号）第15条、行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定（财综字（1999）87号）第3条进行定性和处理、处罚。39 .不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算应依据预算外资金管理实施办法（财综字1996）104号）第19条、第28条、第29条、第36条、第37条以及有关预算外资金计划和决算的具体编审通知进行定性和处理、处罚。