《会计实务与纳税》E卷.docx

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1、(6)以现金185,400元发放工资(7)经计算工资分配如下：甲产品生产工人工资75,000元；乙产品生产工人工资99,000元：车间管理人员工资11,400元。(8)收回以前销售产品的货款100,OoO元,存入银行。(9)以银行存款支付车间电费4,000元。(10)销售甲乙两种产品各120件，单价分别为800和850元，增值税33660元，款项收到存入银行。(H)以银行存款支付广告费10,000元。(12)接银行通知本企业收到光明公司的违约罚款5,(X)O元。苏州市职业技能培训会计实务与纳税考试卷(五)2023年第期学员姓名：准考证号：考试成绩：一、某企业为一般纳税人，该企业2019年五月份

2、发生下列经济业务，要求为下列经业务编制会计分录(40分)(1)收到光明公司投入的机器3台，总价值1,200,OOO元。(2)计提本月短期借款的利息1,200元。(3)购入不需安装的机器设备一台，买价35,000元，增值税5950元，运费2,000元，增值税为220元，全部款项已用银行存款支付。(4)以银行存款购入A材料15吨，每吨2,000元，B材料25吨，每吨1,500元，增值税11475元，并以现金支付A、B材料的运费800元，增值桎88元，材料全部验收入库。(5)从银行提取现金185,400元，准备发放工资。三、根据表中资料计算出各账户有关数字（20分）账户名称期初余额借方本期发生额贷方

3、本期发生额借或贷期末余额银行存款96000()75600083200库存商品72001200()4800短期借款60000()2200018000应付票据960010200()165600固定资产()2880027000120000四、分析题（25分）华天公司所得税税率25%，该公司2023年1月至U月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益账户的发生额如下（单位；元）账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入318,0005,000,000主营业务成本252,5002,800,000销售费用2,60010,000税金及附加1,00029,000其他业务成本

4、7,50032,500营业外支出2,00011,000财务费用3,00030,000管理费用4,40050,000其他业务收入9,50045,000营业外收入3,000投资收益20,000二、某企业2018年12月31日资产总额为125000元，负债总额为75000元，计算：(15分)(1)2018年12月31日，所有者权益总额应为多少？(2) 2019年,资产增加了30000元,负债增加25000元,则所有者权益应为?(3) 2019年底，资产总额为200000元，负债总额为105000元，无再投资和利润分配，则2019年公司利润(或亏损)是多少？(1)营业收入(2)营业成本(3)营业利润则华天公司2023年度利润表的下列报表项目金额为:(4)利润总额(5)所得税费用(6)净利润