现金流量分析在企业管理中的应用 会计财务管理专业.docx

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1、摘要中国市场经济体制改革随着研窕的深化不断深入，各行业间企业的竞争压力也持续增长，现金流量是否畅通，将直接关系到企业的发展空间，对企业的现金流量进行分析研究是非常关键的。对企业现金流量的分析是企业财务管理中最基本的工作，在现代化的企业管理中发挥着愈来愈突出的作用。因此，企业加强现金流量管理，有利于改善公司得财务状况，能够及时有效完成现金流量预测与分析，可保障企业拥有充足的、且高质量的现金流量，以此提高企业盈利能力。企业更为优质，也将带动未来的中国经济发展更为顺利。本文从现金流量分析的角度阐述了柳州两面针股份有限公司发展过程中现金流量管理存在的主要问题，并探讨了促进企业可持续发展的方法及策略。对

2、企业的现金流量进行科学有效的分析，能够实时对企业的现金流量动向进行观察和比较，找出企业在经营过程中存在的不足，及时解决，规避公司未来的经营风险。两面针公司提高精细化管理水平，能积极促进公司整体决策水平的提高与运营安全的提升。通过本篇论文的研究撰写，发现柳州两面针股份有限公司缺乏对企业管理中现金流量的重点分析，从企业的真实情况出发，就两面针公司存在的问题提出了相应的对策，以期望能解决问题。关键词：现金流量趋势分析结构分析企业管理ABSTRACTWiththedeepeningofresearchonthereformofChina,smarketeconomysystem,thepressure

3、ofcompetitionamongenterprisesinvariousindustrieshasa1socontinuedtoincrease.Whetherthecashf1owisunb1ockedwi11direct1yaffectthedeve1opmentspaceoftheenterprise.Itiscritica1toana1yzeandstudythecashf1owofenterprises.Thestudyofcorporatecashf1owisthemostbasictaskofcorporatefinancia1management,anditp1aysani

4、ncreasing1yprominentro1einmoderncorporatemanagement.Therefore,thestrengtheningofcashf1owmanagementbyenterprisesisconducivetoimprovingthecompanysfinancia1status.Itcancomp1etecashf1owforecastingandana1ysisinatime1yandeffectivemanner,andcanensurethatthecompanyhassufficientandhigh-qua1itycashf1owtoimpro

5、vecorporateprofitabi1ity.Higher-qua1ityenterpriseswi11a1sodriveChina,seconomicdeve1opmentinthefuturemoresmooth1y.Fromtheperspectiveofcashf1owana1ysis,thispaperexpoundsthemainprob1emsinthecashf1owmanagementof1iuzhou1iangmianzhenCo.,1td.duringthedeve1opmentprocess,anddiscussesthemethodsandstrategiesto

6、drivethesustainab1edeve1opmentoftheenterprise.Ascientificandeffectiveana1ysisofthecompanyscashf1owisab1etoobserveandana1yzethecompany,scashf1owphenomenonatanytime,findouttheshortcomingsofthecompanyinthebusinessprocess,so1veitintime,andavoidthecompany5sfutureoperatingrisks.Theimprovementof1MZsrefined

7、management1eve1canactive1ypromotetheimprovementofthecompanysovera11decision-making1eve1andtheimprovementofoperationa1safety.Throughtheresearchandwritingofthispaper,itisfoundthat1iuzhou1iangmianzhenCo.,1td.1ackstheana1ysisofcashf1owincorporatemanagement.Startingfromtherea1situationoftheenterprise,itp

8、utsforwardcorrespondingcountermeasuresontheprob1emsof1iangmianzhenCompany,hopingtopassthisWaystoso1vetheprob1em.Keywords：Cashf1owTrendana1ysisStructura1ana1ysisEnterprisemanagement1引言11.1 选题背景及意义11.2 国内外研究现状11.2.1 国内研究现状11.2.2 国外研究现状21.3 论文框架31.4 论文结论32现金流量分析的理论基础52.1现金流量的概念52.2现金流量的相关概念52.2.1流量表的定义

9、52.2.2现金流量的分类52.3现金流量的分析体系62.3.1现金流量的趋势分析62.3.2现金流量的结构分析62.3.3现金流量的质量分析72.4现金流量分析的作用73柳州两面针股份有限公司现金流分析83.1 柳州两面针股份有限公司简介83.2 柳州两面针股份有限公司现金流量分析83.2.1柳州两面针股份有限公司现金流量趋势分析83.2.2柳州两面针股份有限公司现金流量结构分析103 .2.2.1现金流入量结构分析104 .2.2.2现金流出量结构分析103. 2.3柳州两面针股份有限公司现金流量质量分析113. 2.3.1经营活动现金流量质量分析114. 2.3.2投资活动现金流量质量分

10、析115. 2.3.3筹资活动现金流量质量分析124从现金流量角度分析两面针公司在企业管理中存在的问题135.1 现金短缺加剧外部融资风险134. 2对资金的运动规律认识和运用不足134. 3现金管理的制度不完善145改善柳州两面针股份有限公司管理问题的建议154.1 侧重现金流量分析，及时预测和调控现金流量155. 2提高现金流量管理意识156. 3完善现金管理制度16结束语17致谢18参考文献19附录201引言1.1 选题背景及意义现金在企业的持续发展中具有至关重要的作用，如今越来越多的公司在不断扩张的过程中因为资金链断裂阻碍发展的步伐甚至造成破产，而这些公司往往都忽视了现金流量的必要性，

11、在发生现金流量异常的苗头时不甚在意，从而导致了不可挽回的局面，现金流量分析则显得越发重要。现金流量分析有助于公司防范财务风险，保障其正常的经营活动，同时可以为公司的投资融资决策提供有效的数据支持等。企业可利用现金流量分析在降低风险和增加收益回报之间寻求一个平衡点，以达成企业资金利用最佳化的目标。通过分析柳州两面针股份有限公司的现金流量，能正确评估企业现下和以后的支付能力、偿债能力，发现企业在财务方面存在的缺漏，寻找有效的解决措施，为企业摆脱当前困境出谋划策。现金流量分析，能使企业管理者清晰了解企业的财务状况，发现在日常经营中可能忽视掉的财务问题，并预测企业未来的财务发展情况，以切实根据预测状况

12、调整或改变当前的经营战略。无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人，又或是其他报表用户，对现金流量进行分析都具有十分重要的意义。特别是对于现代企业而言，现金流量分析及管理在企业管理中占有重要地位，直接影响到企业的生存和发展。通过对柳州两面针股份有限公司现金流量的分析，发现公司在融资和现金利用效率等方面存在一些问题，且公司对于现金流管理重视不足，在经营管理中应着重强化对现金流量的分析，积极应对现金流量反映的问题，及时处理这些问题方能达到预防财务风险、提升企业价值、促进企业健康发展壮大的目的。1.2 国内外研究现状1.2.1 国内研究现状对于现金流量在企业管理中的应用研究，我国研究者主要有以下观点

13、。从现金流量在企业管理中的重要性来研究:顾劲松(2023)认为，企业管理者应充分重视现金流量表,加强对财务人员的培训，建立健全完善的管理制度，才能真正发挥现金流量表的作用。陈达伟(2023)认为现金流量是企业经营发展过程中，不可或缺的组成部分,在当下甚至可以认为是企业经营的第一要素，因此现金流量是现代企业在进行财务管理工作时的重点与核心。现金是企业的命脉，加强现金的管理，有利于企业避免风险，优化产业结构，准确定位市场导向，使得相关企业加强财务管理，发挥现金的最大化作用，为企业的发展奠定基础。而就我国部分企业实际情况来看,一些企业虽然在盈利方面较好，造成资产负债表和利润表表现出一派繁荣的样子，但

14、不能对自身资金进行有效的管控,使企业实际的现金流量不够偿还相应的贷款和债务,而这样就会导致财务危机的发生。从影响现金流量的因素方面研究，于贞(2023)一是指出在企业的现金来源中，经营活动产生的现金流量是占比最大的，现金流量分析可以最大程度反映企业的经营状况，二是管理者对营运资金的管理水平越高，那么资金就能得到最大化的利用，可以降低企业的财务风险，三是企业的债务规模越大,对应的现全流量的流入就会增加。周晓敏(2023)提出，国家出台的一系列帮扶政策使我国中小企业的经济迅猛发展，中小企业已然是我国维持经济平稳发展的最大源泉,我国就业和社会稳定等各大因素都与企业发展运行的好坏息息相关，充足优质的现

15、金流量则是企业健康运营的关键，同时周晓敏强调可以从以下三个方面加强现金流量管理：(1)现金流量表增加更多的附注信息；(2)单列非费用性其他与经营有关的现金收入和支出；(3)建立现金流量、偿债指标、盈利指标相结合的现金流量分析体系。此外还有许多国内学者都从不同角度对现金流量进行过较深入的研究，并取得了一定的成果，为之后的现金流量研究者提供了极高的参考价值。1.2.2 国外研究现状国外学者对现金流量管理的研究，也极为丰富，其中较多的是现金流量影响因素研究,而研究的重点则是企业内部和外部环境的变化对现金流量的影响，企业的内部环境变化例如经营策略的改变，公司奉行财务政策的调整，投资决策及企业规模的更新

16、等，企业外部环境变化例如该国的法律法规，货币政策等的变化都会对企业现金流量造成影响。层出不穷的研究中，以下几个方面较为成熟，如美国学者EdnnInd和We1sh系统分析了企业规模大小对现金流量的影响；詹姆斯赫克曼(JanIeSJ.HeCkman)基于美国杜邦公司制造的杜邦分析体系，学者加以运用，通过企业偿还债务的能力、企业的经营能力、企业的盈利能力以及企业可持续发展能力的财务基础对现金流量进行更深层次的分析探讨。除此之外，BeaVer教授首先运用统计方法建立了单变量财务模型，O1Son第一个将逻辑回归方法引入财务危机预警领域，此后更多学者运用现金流量表中的财务指标分析建立财务危机预警体系，在企业的实际营运中起到极大的作用，具有一定的实践意义，并被引用到