财务会计核算办法.docx

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1、财务会计核算办法总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及小企业会计准则，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。一、财务机构与会计人员企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿。不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。（二）会计按照会计制度的规定记账、复账、报账、做到手续完备、数字准确。账目清楚，按期报账。按照经济核算原则、定期检查、分析公司财务，成本和利润的执行情况，考核资金使用效果。妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其它会计资料。（三）工资为了确保工资的准

2、确及时发放，现将规定如下：1 .考勤制度因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）2 .每月工资于下月10号之前以现金的形式发放。会计核算原则及科目企业严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。（-）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。（三）固定资产的管理1 .企业以单价2000

3、元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。2 .各类固定资产折旧年限为以所得税法折旧年限为准。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。3 .购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。4 .固定资产必须由财务部合同负责人每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。三、资金、现金、费用管理（-）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（二）银行账户必须遵守银行的规定开设

4、和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管,法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。（五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。（六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。（七）、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。（八）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。（九）所有材料采购发票、设备采购发票的开具必须以实际发生额,不得多开金额以抵费用；所有营业收入不得少开增值税发票金额，以实际销售发生额开具；四、税收及其它（一）本企业依据实际的营业收入，按每月向主管税务机关申报,依照税收的政策法规缴纳税款；（二）本企业的其它会计核算办法，依据小企业会计准则核算办法执行。本办法自企业成立之日正式实施。