财务会计-计算题.docx

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1、I.宏远公司属增值税一般纳税人，20x8年10月发生部分经济业务如下:(1) 10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往成都以办理材料采购任宜。借：其他货币资金一一银行汇票贷：银行存款40 00040 000(2) 10月5日,因临时材料采购的需要,将款项50000元汇往交通银行天滓分行,并开立采购专户，材料采购员李民同日前往天津。借：其他货币资金一一外埠存款贷：银行存款50 00050 000(3) 10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡张,金额12000元。借：其他货币资金一一信用卡贷：银行存款12 00012 0()0(4) 10月13日

2、，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将仃美材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元,应交增值税5270元,用银行汇票结算，所购材料已收入库。借：原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金一一银行汇票31 0005 27036 270(5) 10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余额划回通知，银行汇票余额已存入企业结算户。借:银行存款贷：其他货币资金一一银行汇票3 7303 73010月17日,因采购材料需要,委托银行开出信用证,款项金额70000元。借：其他货币资金一一信用证贷：银行存款150 000150 0(H)(7)10月20日,采购员李民材料采

3、购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，专用发票列明材料价款40000元，增值梭6800元，用采购专户存款支付，所购材料已入库。借：原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金一一外埠存款40 0006 80046 800(8)10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行天津分行采购专户的余额己转回结算户。借：银行存款贷：其他货币资金一一外埠存款3 2003 200(9)10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品,支付款项3200元。借：管理费用贷：其他货币资金一一信用卡3 2003 200(10)10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海

4、通证券公司。借：其他货币资金一一存出投资款贷：银行存款200 000200 000I.甲企业20x8年11月1日销售批商品给乙企业，销售收入为100000元，增值税税额为17000元，商品己经发出。乙企业交来张期限为6个月、票面利率为10%的商业承兑汇票。要求：编制甲企业收到票据、年终计提票据利息和收回票据款的会计分录。(1)20X8年11月1日销售商品收到带息商业承兑汇票时：借：应收票据一一乙企业贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)117()00100 00017 00020X0年12月31日计提票据利息=117 000乂10%乂2/12=1 950 (元)借：应收票据一一乙企业贷

5、：财务费用到期收到票据款=117 000X10%X6/ 12=5 850 (元)1 950I 950借：银行存款贷：应收票据一一乙企业财务费用122 850118 9503 9002.企业向A企业销售产品批,贷款50000元，应收取增值税8500元。企业收到张3个月到期，年利率10%,面值58500元的商业承兑汇票。要求：作出相应的账务处理。(I)企业销售商品收到带息商业承兑汇票时：借：应收票据一一A企业贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)58 50050 0008 500到期收到票据款=58 500 (IX10%X3/ 12) = 5 9962.5 (元)借：银行存款贷：应收票

6、据一一A企业财务费用5 9962.558 500I 462.53.企业首次计提坏账准备年度的应收账款年末余额为1 000 000元，提取坏账准备的比例为4%第二年发生坏账损失6000元，年末应收账款余额1 300 000元。第三年发生坏账损失3 000元，上年已转销的应收账款中TT 3 400元本年度又收回，该年度末应收账款余额为800 000元。要求：作出各年相应的账务处理。第一年末首次计提坏账准符=1 000 000 X 4%=4 000 (元)借：资产减值损失贷：坏账准备(2)第二年发生坏账损失时借：坏账准备贷：应收账款4 0004 0006 0006 000第二年末计提坏账准备=1 3

7、OOOOOX4%+2(XX)=7 2OO (元)借：资产减值损失贷：坏账准备(4)第三年发生坏账损失时借：坏账准备贷：应收账款第三年部分收回上年核销的坏账时7 20()3 0007 2003 000借:应收账款贷：坏账准备3 4003 400同时：借:银行存款贷：应收账款3 4003 400注：上述两笔分录也可合成以下一笔分录借：银行存款贷：坏账准备笫三年末应计提坏账准备=800 000X4%。-即应冲减多余的坏账准备余额2 400元。借：坏账准备贷：资产减值损失3 4003 400(5 2(X)- 3 000+3 40()= 2400 (元)2 4002 4004.宏远公司于2008年5月1

8、日销售给长城公司一批商品200件，增值税发票上注明的售价2()000元，增值税税额为340()元。双方协商的折扣条件为2/10, 1/20, N/30,假定折扣时不考虑增值税。要求：分别作出宏远公司和长城公司总价法和净价法下2008年5月1日相应的业务处理。并假定长城公司5月9日，5月18日或5月底还款，做宏远和长城公司的账务处理。宏远公司对带现金折扣条件的应收账款采用总价法的有关会计处理如下：(1)2008年5月I R赊销商品时借：应收账款一一长城公司贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)(2)若5月9日收款,则：借：银行存款财务费用贷：应收账款长城公司(3)若5月18日收款，则

9、：借：银行存款财务费用贷：应收账款长城公司(4)若5月底收款，则借：银行存款贷：应收账款一一长城公司23 40020 (XX)3 40023 (XX)40023 20020023 400(20 000X2%)23 400(20 000X1%)23 40023 4(X)宏远公司对带现金折扣条件的应收账款采用净价法核算不作要求，故省略。长城公司对带现金折扣的应付账款采用总价法核算的有关分录如下(假定从宏远公司购入的商品作为原材料，并已验收入库)：(1)2008年5月1日从宏远公司赊购原材料入库时：借：原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：应付账款宏远公司(2)若5月9日付款，则借：应付账款一

10、一红光公司贷：银行存款财务费用(3)若5月18日付款，则借：应付账款宏远公司贷：银行存款财务费用(4)若5月底付歙,则借：应付账款宏远公司贷：银行存款20 0003 40023 40023 40023 00040023 40023 20020023 40023 400(20 ()00X2%)(20 0()0X1%)同样地，对赊购方长城公司带现金折扣条件的应付账款采用净价法也不作要求，故予以省略。1、计算及账务处理题1.某年6月份，宏远公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的材料价款为10000元，增值税税额为1700元。要求：分别编制下列不同情况下宏远公司购入原材料的会计分录：(1)原

11、材料已验收入库，款项也已支付。借：原材料应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)款项已经支付，但材料尚在运输途中。6月15日，支付款项。借：在途物资应交税费一一应交增值税(进项税额)10 (XX)1 70011 700贷：银行存款6月20日，材料运抵企业并验收入库。结转采购成本:借：原材料贷：在途物资10 0001 700II 70010 (XX)1() (XX)(3)材料己验收入库，但发票账垠尚未到达企业。6月25日，材料运抵企业并验收入库，但发票账单尚未到达企业，暂不作会计分录，6月30日，发票账单仍未到达，对该批材料估价10 500元入账。则对所收材料暂估入账:借：原材料贷：

12、应付账款一一暂估应付账款7月1日，冲回上月末估价入账分录：借：应付账款一一暂估应付账款贷：原材料7月5日，发票账单到达企业，支付货款。时：借：原材料应交税费一一应交增值桎(进顶桎额)贷：银行存款2.宏远公司应收长江公司销货款200 000元,10 5()01() 50010 50010 500材料已入库，但发票账单尚未到达企业，支付货款10000I 70011 700因长江公司不能如期偿还，经双方协商，宇通公司以一批A材料抵债。A材料的公允价值 为150000元，可抵扣的增值税进项税额为25500元，星海公司支付A材料运杂费500元。要求：分别编制下列不同情况下星海公司接受抵债取得原材料的会计

13、分录：(1)宏远 公司未计提坏账准备。借：原材料一一A材料应交税费一一应交增值桎(进顶桎额)营业外支出一债务重组损失贷：应收账款一宇通公司银行存款(2)宏远公司已计提20000元的坏账准备借：原材料-A材料应交税费一一应交增值桎(进顶桎额)营业外支出一债务重组损失坏账准备150 50025 50024 500200 000500150 50025 5004 50020000160 00()32 300150 (XX)30 6(X)11 70018000030 60011 700190 (XX)32 300190 00()190 00018000030 60011 700190 (XX)32 300订购一批原材料。1(X)O(X)100 000增值税税额为14530元。85 47014 530100 000增值税税额为15300元，宏远公司补付货款53009000015 300105 3005 3005 300增值税税额为13&X)元，宏远公司收到长江公司80 00013 60093 6006 4006 40050 0008 50058 5002()凭证编号摘要收入发出结存月H数量肝克)单价(兀)金额(元)数