财务基本知识培训.docx

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1、财务基本（础）知识培训一、数字、日期的填写（举例子）（一）大小数字的书写1 大写.壹.贰.叁.肆.伍.陆.柒.捌.玖.拾2 小写. 12345 67 8903 大写金额.万.仟.佰.拾.零.仟.个.元（圆角分）（二）出票填写要求1 字体.中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。2 中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字，到“角”为止的，在角后不用写（整）或正（不能写整），有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟佰 拾万元角分”字样。3 阿拉伯小写金额数字前均应填写符号，不得联写。4 阿拉伯小写金额数字中有“（

2、）”时，中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5 票据出票日期必须使用中文大写，填写为壹贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹”。6 票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效,不一致的结算凭证银行不予受理。（票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担）二、会计笔使用要求（一）笔墨的使用， 在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔），特殊情况可以使用红色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数.2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页

3、中登记相反方向的金额3、结账和更正错账：（1）划线更正方法使用条件.凭证无错.登记帐等错账。（2）红字更正方法使用条件.凭证错误.导致登记帐尊错账（3）补充登记方法使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账可以使用）（红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同（二）会计年度（公历）每年的1.1-12.31 .是一个会计年度。（三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。三、原始凭证的审核（一）原始凭证的审核内容.从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经

4、办单位领导人或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（二）经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。（三）原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开）（四）一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。（建议主要讲解原始凭证审核的儿要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或单位名称、经济业务内

5、容、金额等）四、财务回避制度单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位）五、财务工作交接（一）工作交接交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责任的财务工作重要性；（二）财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人员.未办清手续前不得离岗；（三）及时办理未了解事项：（1）已经受理未做帐或未付款事项；（2）未做帐的及时做帐；（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交；（四）认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册上签章.

6、一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交必要时可由上级主管部门派人会同监交；（五）财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责任;（六）单位交接 由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单位负责人参与并负责监交，移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。六、财务资料的销毁（一）财务资料的销毁 保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将销毁情况报告单位负责人（二）监销 单位销

7、毁财务资料，应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同派人监销。（三）保存期限满的三种档案不得销毁1未结清的债权债务2未了结事项3在建工程（四）财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责七、财务核算一致性财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致 如本公司的外地货运费摊销、固定资产折旧采取直线法）八、票据的结算（一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算（1）票据结算包括：支票银行本票银行汇票商业汇票。（2）非票据结算包括：汇兑 委托收款 托收承付信用卡 信用证（二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括7项（1）表明票据字样（什么票据）（2）无条件支付的委

8、托及承诺（3）确定的金额（4）收款人的名称（支票无）（5）付款人的名称（本票无）（6）出票日期（必须使用大写）（7）出票人签章以上其中缺少任何一项票据无效（三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。（四）办理支付结算必须提交经办人的身份证明（五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户查询.冻结划拨款项）（七）重点讲支票（1）支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）基本规定1、同一票据交换区使用2、可转账填明现金字样的可支取现金3

9、、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让）以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）（3）提示付款期.出票之日起10天（4）签发与使用规定：1、不得签发空头支票2、不得签发与预留与预留印鉴不符的支票3、支票的密码不得错误4、签发空头支票银行可对其处以票面金额5%,不低于1000元的发款，持票人可要求其支付其票面金额2%的赔偿金，5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让）（讲解商业汇票贴现）（5）失票补救 补救三条件：1、必须有真实的失票事实2、失票人必须是真实的票据当事人3、必须是未获付款

10、的有效票据（6）补救三方法1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施，不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.支票.填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人，限期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额4、失票人必须在挂失止付之日起3日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼（八）银行卡 商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用支付工具。（1）分类 分为

11、信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可以透支）信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡1、贷记卡：发卡行给于持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。（2）借记卡（不可以透支）按功能分为1、储蓄卡（转账卡工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金的功能。2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内扣除付款的钱包式借记卡（如购

12、物卡）4、贷记卡每卡每日提现不超过2000元 其他卡持卡人在ATM提现没卡每日不超过20000 元5、储值卡面值（购物卡）内币值不超过1000元。6、信用卡单笔透支额，个人卡不超20000元，单位卡不超过50000；个人卡月透支额不得超过50000元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的3% （无综合信用额度的不超过100000元7、准贷记卡的透支期最长不超过60天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支额的10%8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之五。九、银行收费标准（一）宾馆餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的2%,其他行业为1 %（二）持卡人在本市他行AT

13、M机取款手续费不超过2元，异地行ATM机取款手续费为2元加取款金额的0.5%-1%。十、账户结算（一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户（三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户（四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件（五）账户基本情况（1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付，以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。（一个单位只能在一个银行开立一个基本存款帐户）（2） 一般

14、存款帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该账户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的有关规定办理。（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如稿酬劳务费）超过5万元的（不含5万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须

15、向其开户行提交允许转入的批准文件。H-、货币资金（现金银行存款和其他货币资金）（一）库存现金（1）发放企业财务部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资产。（2）现金管理制度企业可用现金支付的款项有：1、职工工资，津贴2、个人劳务报酬3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金4、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5、向个人收购农副产品和其他物资的款项6、出差人员必须随身携带的差旅费7、结算起点在1000元以下的零星支出（3）上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。（4）现金的库存额度：为了保证企业日常零星支出的需要，允许单位留存现金最高数额，这一限额由开户银行根据单位实际需要核定一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，交通不方便地区可按多于5天但不超过1 5天的零星开支，需要确定核对后的现金限额开户单位必须严格遵守，超过部分应当日终了前存银行，需要增加或减少