财务会计综合模拟实训记账凭证答案.docx

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1、(1)借:库存现金10,000.00贷:银行存款10,000.00(2)借:应付职工薪酬一一职工福利费120. 00贷:库存现金120. 00(3 )借:基本生产成本一加工车间一电动机I (直接材料) 36, 000. 00一电动机错误!未找到引用源。(直接材料)165,000. 00贷：自制半成品一一电动机I毛坯件36, 000. 00一一电动机错误！未找到引用源。毛坯件165, 000. 00(4)借：固定资产一生产用26, 500. 00贷:在建工程一冲床26, 500. 00(5)借:其他货币资金银行本票存款25, 000. 00贷:银行存款25, 000. 00(6)借:制造费用机修

2、车间(其他费用)2, 550. 00贷:银行存款2, 550. 00(7)借:材料采购生铁19, 499. 50应交税费应交增值税(进项税额)3, 272. 42贷:其他货币资金一一银行本票存款22, 771.920借:原材料一原料及主要材料一生铁20, 250. 00贷:材料采购生铁19, 499. 50材料成本差异原材料类750. 50(8)借:银行存款250, 000. 00贷:应收账款白渠水电站250, 000. 00(9)借:银行存款2, 228. 08贷:其他货币资金-一银行本票存款2, 228. 08(10)借：固定资产清理5, 000.00累计折旧95, 000.00贷：固定资

3、产-生产用100, 000. 00借：固定资产清理3, 000.00贷:银行存款3, 000. 00借:银行存款4, 000.00贷：固定资产清理4, 000. 00借:营业外支出非流动资产处置损失4, 000. 00贷:固定资产清理4, 000. 00(11)借:应付职工薪酬职工教育经费350. 00贷:库存现金350. 00(12)借:银行存款5, 850, 000. 00贷：主营业务收入-电动机错误！未找到引用源。5, 000, 000. 00应交税费一一应交增值税(销项税额)850, 000. 00(13)借:制造费用-一铸造车间(材料)6, 580. 00贷:原材料一燃料-煤6, 4

4、00. 00一燃料-柴油180. 00(14)借:其他应收款赵颖2, 000. 00贷:库存现金2, 000. 00(15)借:应交税费未交增值税220, 000. 00贷:银行存款220, 000. 00(16)借:应交税费教育费附加6, 600. 00城市维护建设税15, 400. 00贷:银行存款22, 000. 00(17)借:管理费用养路费2, 030. 00贷:银行存款2, 030. 00(18)借:应付职工薪酬-职工福利费300. 00贷:库存现金300. 00(19)借:银行存款200, 000. 00贷:短期借款一一江汉支行流动资金借款200, 000. 00(20)借:应收

5、账款华兴水利电力公司10, 822, 500. 00贷:主营业务收入电动机I8, 250, 000. 00电动机错误！未找到引用源。1,000, 000. 00应交税费应交增值税(销项税额)1, 572, 500. 00(21)借:材料采购生铁28, 200. 00应交税费应交增值税(进项税额)4, 760. 00贷:应付票据-一华生金属公司32, 960. 00借：原材料-原料及主要材料一生铁27, 000. 00材料成本差异原材料1, 200. 00贷:材料采购生铁28, 200. 00(22)借:管理费用差旅费1, 947. 00库存现金53. 00贷:其他应收款赵颖2, 000. 00

6、(23)借:制造费用铸造车间(材料)13,500.00贷:原材料-原料及主要材料一生铁13, 500. 00(24)借:应付票据一东江有色金属公司300, 000. 00贷:银行存款300, 000. 00(25)倍:交易性金融资产-成本175, 000. 00投资收益1,510. 00贷:银行存款176,510. 00(26)借:管理费用办公费3, 000. 00应交税费应交增值税(进项税额)510. 00贷:银行存款3,510. 00(27)借:基本生产成本-加工车间-电动机I (直接材料)12, 000. 00-电动机错误!未找到引用源。(直接材料)11,000. 00贷：自制半成品电动

7、机I毛坯件12000. 00电动机错误！未找到引用源。毛坯件11000.00127, 000. 0093, 000. 0028, 000. 006, 000. 001,880. 001,880. 0010, 822, 500. 0010, 822, 500. 0025, 100. 004, 267. 0029, 367. 0025, 150. 0025, 100. 0050. 00634. 80634. 808, 000. 008, 000. 002,331.42396. 342, 727. 762, 500. 002,331.42168. 5831,200. 005, 304. 0036,

8、504. 0032, 400. 0031,200. 001,200. 00197, 342. 00175,000. 0022, 342. 002, 000. 002, 000. 00120, 000. 00120, 000. 0025, 150. 0025, 150. 002, 000. 002, 000. 00350. 00(28)借:制造费用装配车间(材料)贷:原材料一一外购件电器元件叶轮主轴(29)借:管理费用印花税贷:银行存款(30)借:银行存款贷:应收账款华兴水利电力公司(31)借:材料采购钢板应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付票据武汉钢铁公司借：原材料-原料及主要材料-钢板贷:

9、材料采购钢板材料成本差异原材料(32)借:管理费用排污费贷:银行存款(33)借:制造费用-一装配车间(材料)贷:低值易耗品-工作服(34)借:材料采购油漆应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款借：原材料-辅助材料-油漆贷:材料采购油漆材料成本差异原材料(35)借:材料采购一生铁应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付票据一武汉钢铁公司借:原材料-原料及主要材料-生铁贷:材料采购-生铁材料成本差异-原材料(36)借:银行存款贷:交易性金融资产一成本投资收益(37)借:库存现金贷:银行存款(38)借：累计折旧贷:固定资产-一生产用固定资产(39)借:制造费用-铸造车间(材料)贷:原材料一原料及

10、主要材料一一钢板(40)借:制造费用-一装配车间(材料)贷:原材料-辅助材料一一油漆(41)借：固定资产清理350. 00贷:库存现金借：营业外支出非流动资产处置损失贷：固定资产清理（42）借:管理费用-修理费贷:库存现金（43）借:制造费用一机修车间（其他费用）一铸造车间（其他费用）一加工车间（其他费用）一装配车间（其他费用）管理费用一办公费销售费用一办公费贷:银行存款（44）借:管理费用-招待费贷:银行存款（45）借:销售费用一交通费贷:库存现金（46）借:其他应收款一垫付职工保险费贷:银行存款（47）借:管理费用-修理费贷:银行存款（48）借:材料采购-煤应交税费-应交增值税（进项税额）

11、贷:银行存款（49）借：固定资产清理累计折旧贷:固定资产一非生产用固定资产借:长期股权投资-华光公司（成本）营业外支出一非货币性资产交换损失贷:固定资产清理（50）借:银行存款贷:其他业务收入一材料销售应交税费一应交增值税（销项税额）借：其他业务成本一材料销售贷：原材料一辅助材料-油漆350. 00350. 00105. 00105. 002, 000. 005, 000. 003, 000. 004, 000. 001,000. 005, 000. 0020000. 00500. 00500. 0028. 0028. 0025, 000. 0025, 000. 002, 860. 002,

12、860. 0017,282. 742, 938. 0720, 220.812, 547,410. 0052, 590. 002, 600, 000. 002, 500, 000. 0047,410. 002, 547,410. 001,755.001,500. 00255. 001,250. 001,250. 0047, 580. 00154, 608. 00191,284. 004, 386. 0015,422. 0017,605. 0038, 352. 0091,392.006, 304. 00566, 933. 00（51）借：基本生产成本一铸造车间一加工车间一装配车间制造费用一铸造车间

13、（人工）一加工车间（人工）一装配车间（人工）一机修车间（人工）管理费用一薪酬费用应付职工薪酬一职工福利费贷：应付职工薪酬一工资借：应付职工薪酬一工资贷：其他应付款一住房公积金一社会保险金应交税费一个人所得税借：基本生产成本一铸造车间一加工车间一装配车间制造费用一铸造车间（人工）一加工车间（人工）一装配车间（人工）一机修车间（人工）管理费用一薪酬费用应付职工薪酬一职工福利费贷:应付职工薪酬一住房公积金一社会保险金借：其他应付款一住房公积金应付职工薪酬一住房公积金贷：银行存款借：应付职工薪酬一社会保险金其他应付款一社会保险金贷：银行存款借：应付职工薪酬-工资财务费用一手续费支出贷：银行存款借：制造

14、费用一机修车间（材料）贷：原材料一辅助材料-润滑油借：固定资产一生产用固定资产借：应交税费一应交增值税（进项税额）借：营业外支出一债务重组损失贷：应收账款一山东通用机械有限公司借：自制半成品一电动机n毛坯件111,611.6255,711.4050, 590. 265, 309. 919, 188. 0062, 443. 0077, 061. 141, 763. 006, 199. 207, 076. 6015,416. 0036, 736. 002, 533. 8055,711.40172, 705. 3455,711.4055,711.40111,422. 80172, 705. 3450, 590. 26223,