【2023《全面预算管理在公司的应用案例分析（论文）5700字》】.docx

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1、全面预算管理在公司的应用案例分析目录一、背景描述2（-）西安德广恒兴商英有限公司的基本情况2（二）德广恒兴公司现状分析和存在的主要问题2（三）选择相关工具方法的主要原因3二、总体设计3（-）德广恒兴公司全面预算管理的目标3（二）全面预算管理的总体思路3（三）全面预算管理方法的内容3三、应用过程3（-）德广恒兴公司单位组织架构基本情况3（二）参与部门和人员4（三）具体应用模式和应用流程4（四）德广恒兴公司在实施过程中遇到的主要问题和解决方法5四、取得成效5（-）对解决单位管理问题情况的评价5（二）对编制预算的评价6（三）对全面预算管理系统的评价6（四）对行政管理的评价6五、经验总结6（一）基本应

2、用条件6（二）应用的关键因素7（）应用效果的思考7（四）应用中的优缺点7（五）对发展和完善全面预算管理的建议7（六）对推广应用全面预算管理方法的建议8参考文献8摘要近年来，随着市场经济体制的迅速完善，特别是近年来企业技术装备水平的迅速提高，扩大了企业的生产规模，传统的经营模式在企业的客观发展中已经很难适应。最近几年，在市场开放和深化经济的过程中，德广恒兴公司公司开始面临着越来越多的竞争和压力。全面预算管理因此成为了现代企业进行管理的一个十分重要的部分。对于一个公司来说，实现短期经营目标和战略目标并不是一项重要的措施。在德广恒兴公司公司中，全面预算管理的引入和提升对德广恒兴公司公司及其子公司、分

3、公司都具有十分重要的意义。本文分析了德广恒兴公司全面预算管理的研究与实践，并对企业全面预算管理实施中存在的一些问题进行了分析和探讨。从全面预算管理的角度出发，对完善公司的全面预算管理提出了相应的对策。关键词：全面预算管理；零售业；经营一、背景描述（-）西安僚广恒兴商贸有限公司的基本情况西安德广恒兴商贸有限公司成立于2018年07月25日，注册地位于西安市鄂邑区七一西路中段，法定代表人为吕领社。经营范围包括预包装食品的销售；家用电器及电子产品的批发及零售；市场调查；品牌推广及咨询服务；农业技术咨询服务；化肥、微生物肥、有机肥、水溶肥的销售；农药（剧毒农药及危险化学品除外）、不再分装的农作物种子、

4、农用器械、农产品的销售；建筑材料、五金、卫浴、机械设备、橡胶制品、金属材料、电线电缆、低压电器、消防器材、日用百货、文化用品、针织品的销售。（二）德广恒兴公司现状分析和存在的主要问题德广恒兴公司承担整个公司的决策管理职能。公司是投资决策、资产管理、规划开发、资本运营的中心，德广恒兴公司有多个独立单元，产品线分布不同，地域的跨度也比较大。公司充分认识到整合内部资源、调整产业结构、加强企业管理、提高企业盈利能力的重要性。1、预算包括业务收支预算、资本结余、人力资源预算、固定资产投资和其他资本预算。全面预算按年度编制，按具体项目分为季度、月度预算，是根据公司的实际执行情况进行的一个较为简单表面的预算

5、。2、目前，对预算的理解和管理还不够。预算的计划、实施、检查和分析仍限于公司财务部门和其他个别部门。此外，全面预算信息建设仍在建设中，有待进一步完善。3、预算管理与下属单位的管理目标体系不相适应。虽然公司制定了相关预算目标，但和年度绩效没有太多的关系，下级单位的预算和预算执行不是在每个工厂、车间、班组进行的。(H)选择相关工具方法的主要原因全面预算管理是目前企业进行相关管理的组成部分。在一个公司中，全面预算管理的引入和提升对其公司具有十分重要的意义。近年来，随着市场经济体制的迅速完善，特别是近年来企业技术装备水平的迅速提高，全面预算管理可以说是企业生存和发展过程中不可或缺的一部分。二、总体设计

6、(-)僚广恒兴公司全面预算管理的目标德广恒兴公司公司对预算编制计划进行了分析，制定相应的目标。比如能够对各部门的可控资源进行一个合理的分配，最终形成全面预算管理的预算编制体系，并且用于实际的生产活动和商业活动。(二)全面预算管理的总体思路全面预算是基于一个德广恒兴公司的分级管理框架。根据德广恒兴公司确定的年度经营目标,德广恒兴公司公司的下属单位将预算目的分解到各内部预算单位，并将公司的预算报告上报给上面的德广恒兴公司公司。德广恒兴公司公司分析、监督、执行和评估预算执行情况。()全面预算管理方法的内容以现代企业制度为基础，实行董事会领导下的总裁负责制。三、应用过程(-)德广恒兴公司单位组织架构基

7、本情况(二)参与部门和人员财务部门负责预算的制定和控制。()具体应用模式和应用流程按照“两下两上”的预算编制流程，第一个下达预算目标。各业务部门根据自身情况，依照“一下”目标，制定“一上”预算。在预算编制的进程中，对其平衡性和控制力进行检查和晚上，审核通过后，提交并汇总。德广恒兴公司审核各部门提交的预算报告和无保留意见的预算报告，并发回各部门，以满足和纠正审批意见。预算报告批准后，对公司的整体预算情况和公司的业务目标进行有效结合，从而制定出公司的预算指标，形成一个完整的“二下”指标以及具体的业务。同时，企业还需要根据“二下”指标，编制相应的“二上”预算。“二上”预算由两个“二下”指标控制，并进

8、行平衡检查。审核通过后，将预算数据提交母公司审批。已批准的预算已合并并设置为形成德广恒兴公司公司的预算。在此基础上，德广恒兴公司公司需要监督的管理预算期内的预算执行和完成的情况。(四)德广恒兴公司在实施过程中遇到的主要问题和解决方法企业还不能够清晰准确的对预算管理职能有一个较好的认识,他们常常不把企业管理和预算结合起来，他们的预算成为独立于公司管理的封闭系统，他们没有充分履行预算管理职能。由于德广恒兴公司倾向于关注某些数字方案，只有少数简单的数字和表格，这些在预算编制后不起作用，使预算准备工作简单化，造成这种情况的主要原因是不了解预算概念。我们把预算作为一种工具，而不是作为一种管理方法，这仅限

9、于对全面预算管理的认识，缺乏更深入的认识。由于德广恒兴公司对企业自身的战略重要性没有准确的认识，预算目标没有战略指导，并且缺乏一定的战略导向性。公司预算基本上来源于公司战略。没有明确的企业战略，以企业的战略方向为指导，企业的长期预算目标就不能直接确定，容易影响企业的预算职能。可以说，对于企业的预算没有战略指导，那么这个预算就是没有灵魂的。很难提高企业的价值和竞争力。在这个前提下，全面预算通常会忽略长期业务目标，即管理者关注短期经济效益，面对短期预算指标、长期发展战略和企业计划，以及各期预算指标的失效。全面预算管理中，如果预算缺乏战略指导，那么它就是一种没有目标和灵魂的预算，很难提高企业的核心竞

10、争力和价值，没有预算支持的战略也是一种无法管理的战略。德广恒兴公司此时需要制定一个短期战略的目标，进行总预算的战略目标管理。由德广恒兴公司公司高级管理层进行监督，各级业务部门和其他管理部门负责计划的实施，全面预算管理由德广恒兴公司公司管理层和员工支持。同时，注意各个部门之间的沟通和协调，促进它们的合作与交流，保障企业的预算管理和战略目标能够对应所有部门、联系和工作人员行为概念之间的基本协议。四、取得成效(-)对解决单位管理问题情况的评价企业预算过程是企业活动的过程。过去，当各部门报告预算时，他们通常会报告比较少的内容，以减少未来的增长压力。“业务规范化”的理念与德广恒兴公司公司的初衷存在较大差

11、距。德广恒兴公司公司缺乏合理的理由来制定基于非对称信息的指标，预算指标也不符合实际情况。预算体系体现了德广恒兴公司公司的下一步工作和公司真正的经营思想和行为。在这种情况下，德广恒兴公司在预算系统中噌加了自动预警、自动报警等控制点，能够掌握德广恒兴公司总预算年度的业务生命线和发展趋势。(二)对编制预算的评价从预算一开始，德广恒兴公司管理的核心理念就得到了充分体现。德广恒兴公司整个预算体系有着将近200张表，在表上对公司人工和各种材料的消耗定额后填写完后，数据自动反映到下一个成本表中。最后揩所有数据汇总到现金收付中，三份会计报表有60%-70%是从上一个环节自动获取的，因此人为的“造假”就比较困难

12、，这些有利于加强公司的控制能力。()对全面预算管理系统的评价通过全面预算管理系统，德广恒兴公司全面了解各部门生产经营活动，实现德广恒兴公司全方位管理。把企业的各种经济活动全部统一到公司自身的发展上来就是其主要目的，在一个内部管理中创造合作的力量，促进德广恒兴公司的高效运转。全面预算中，企业需要及时掌握相关的信息，分配企业信息，对企业的管理资源进行整合，将资源分配到最有效的地方，对德广恒兴公司战略管理起到有力的支撑作用，以管理公司的发展方针，把握整个发展脉搏。(四)对行政管理的评价德广恒兴公司以前是管理、人事管理和财务监督。由于政府每年都在为德广恒兴公司提供资金支持，德广恒兴公司分包商主要考虑融

13、资方式，但其生产经营数据并未上报。通过现在系统的实施，德广恒兴公司可以了解到运营、销售、资金等方面，对企业的经营活动有很好的了解。至于制度本身，它实际上体现了公司以控制业务为经营理念的理念，不是一个机械化的系统，而是一个个人和动态的系统。五、经验总结(-)基本应用条件加强预算管理和考核，对重点业务实施预算管理和现金流量管理。公司是否有着比较合适的主营业务预算，对整个预算的合理性和可行性有着重要的影响，因此主营业务预算必须是核心。对于企业预算管理，特别是资本性支出项目，必须坚决贯彻“量入为出”的原则。（二）应用的关键因素树立科学、正确的全面预算管理理念，即全面预算管理是企业实现最高生产率和最高利

14、率的管理方法，由公司高级管理人员组织管理，各级专业管理单位负责编制实施。（H）应用效果的思考全面预算管理不仅是一个全方位、全过程、全员参与的完整的行政管理体系，而且对金融部门具有完全的控制权。全面预算管理要以公司的管理机制为基础。强大的管理、控制和限制。因此，有必要制定德广恒兴公司控制的财务框架。建立预算控制中心，它非常集中地保障资金的使用权。对资金产生协同效应，降低财务风险，建立反馈体系，及早反馈预算执行情况，有助于及时反映预算执行情况的差异。公司必须不断收集和分析预算的预算状况信息，根据反馈信息确定相应的措施，确保实现预算目标。（四）应用中的优缺点全面预算、预算约束条件，以及各项目的主要要

15、素和信息、生产、研发、投资和投资、收入和费用等，是一个非常实用的预算模式，涵盖了财务预算和非财务预算。全面预算管理需要公司的全员参与，并且总公司的预算的具体实施由各分公司完成，各员工由工会加入。如果有一个部门在全面预算管理方面比较薄弱，都不能够很好的实施或执行全面预算，进而对全面预算管理效果会造成不利影响。全面预算管理是一种企业管理战略，通常与企业战略一起设计。企业核心战略可以分为阶段战略或进一步完善的部门战略，并将其作为全面预算编制的重要目的，这也是全面预算管理战略性的体现。（五）对发展和完善全面预算管理的建议随着管理和信息技术的飞速发展，全面预算管理已成为现代企业管理的一项重要内容和有效的

16、管理形式。由于我国企业预算管理还不成熟，处于发展阶段,德广恒兴公司公司有必要采用全面的公司治理结构。改进预算管理方法，了解复杂的预算管理。结合国内外的实际情况，有一定的现实意义，就是要正式制定适合德广恒兴公司公司的实施复杂预算管理的战略，提高德广恒兴公司公司在中国市场的财务利益和竞争力。(六)对推广应用全面预算管理方法的建议随着经济全球化的不断发展，人力资源已变得越来越重要，并且逐渐成为了民族振兴最宝贵的资源和核心竞争优势，推进全面预算管理方法的应用，不需要加强人才队伍建设。预算工作是一项新的、复杂的工作,必须依靠高素质的人才。为全面预算管理的推进提供更稳定坚固的人力资源基础，需要引进一位具有扎实财务管理知识和丰