浅析企业内部控制——以云南白药集团为例 工商管理专业.docx

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1、目录摘要1Abstract2弓I言3一、内部控制的结构设计3(-)控制环境3(二)风险评估4()控制活动4(四)信息与沟通4(五)对控制的监督4二、企业进行内部控制的重要性5三、云南白药集团内部控制现状分析6(-)公司简介6(二)公司内部控制情况61 .人力资源方面62 .企业文化方面73 .资金管理方面74 .财务报告方面75 .内部监督方面7四、公司内部控制存在的问题分析7(-)研发因素方面8（二）品牌信誉方面8（三）执行与监督方面8（四）风险管理方面9（五）内部审计方面9五、优化公司内部控制的建议9（-）改进研究开发业务的内部控制9（-）建立合理完善的品牌信誉控制体系10（三）加强监督工

2、作，改善信息沟通方式，促进优化10（四）改善风险管理11（五）重视内部审计，提高内审人员能力11结论11参考文献13致谢15摘要现如今，我国的经济水平不断在提高，在经济水平提高的同时，市场竞争的压力也越来越大。面对市场竞争力不断提升，越来越需要公司的内部控制驱使公司的发展更加稳定。内部控制是企业内经营与管理的主要控制系统，它的覆盖面十分广阔，企业的人才、财务以及资产等都是由内部控制同一管理调配的。不过，我国企业对于内部控制所存在的问题还有很多，如果无法解决这些问题，对于公司的发展以及整个市场经济都会造成影响。本文以云南白药集团为例，通过对我国医药行业的内控管理中所存在的问题进行具体的研究分析，

3、针对各项问题提出了改进和加强的建议，使企业内部控制体系如何更好更高效地应用问题进行初步的研讨。【关键词】内部控制医药企业云南白药集团AbstractNowadays,theeconomic1eve1ofourcountryisconstant1yimproving.Atthesametimeastheeconomic1eve1isimproving,thepressureofmarketcompetitionisa1soincreasing.Facedwiththecontinuousimprovementofmarketcompetitiveness,thecompany,sinterna1

4、contro1isincreasing1yrequiredtodrivethecompanysdeve1opmentmorestab1e.Interna1contro1isthemaincontro1systemfortheoperationandmanagementofanenterprise.Itscoverageisverybroad.Theta1ents,finances,andassetsoftheenterprisearea11dep1oyedbythesamemanagementofinterna1contro1.However,Chineseenterprisessti11ha

5、vemanyprob1emswithinterna1contro1.Iftheseprob1emscannotbeso1ved,itwi11haveanimpactonthedeve1opmentofthecompanyandtheentiremarketeconomy.TakingYunnanBaiyaoGroupasanexamp1e,thispaperconductsspecificresearchandana1ysisontheprob1emsexistingintheinterna1contro1managementofthepharmaceutica1industryinmycou

6、ntry,andproposessuggestionsforimprovementandstrengtheninginresponsetovariousprob1ems,sothattheinterna1contro1systemoftheenterprisecanbebetterandmoreefficient1yPre1iminarydiscussiononapp1icationissues.【Keywords】Interna1contro1sPharmaceutica1enterprisesYunnanBaiyaoGroup引言企业内部控制制度建设能更好地调控企业经济，其目的是避免某些不

7、利因素对财务经济造成负面影响，从而确保企业的财务健康和收益。内部控制是有效管理企业最重要的一部分，它对于企业的运转是有着重要的作用的，一个完善的内部控制制度不仅可以让企业的管理水平大大增强，还能提高企业发展的稳定性。现如今企业的内控制度不再仅限于财务控制,还得对企业的发展前景、生产销售、人才规划等进行规划。大程度进行内控制度的建设，对于企业提升自身竞争力以及提高企业在市场经济中的地位有着极其重要的意义。一、内部控制的结构设计什么是内部控制呢？内部控制就是指企业通过对于各项资源的正确调动，企业内部组织各种调节，将企业的发展、管理以及经营做到最大程度的改善，让企业的各方面达到最正确、最有效率的一种

8、制度。总的来说，企业的最终目标也就是内部控制的最终目标。在过去对于内部控制的理解就是一种监督系统，为了防止企业内部有贪污腐败的现象，内部控制就是保证企业内部的安全。但是现如今对于内部控制的解释已经比较丰富，内部控制主要职能变得更为广泛，它对于一个企业从安全生产到合理销售这个环节都有着控制管理作用。它对于企业的每一个组织、每一个环节都有着监督管理的责任。内部控制的存在可以使企业更加稳定，更加高效率的发展。内部控制的好与坏，决定着一个企业发展的快与慢。所以一个企业想要快速的发展，最关键的一点就是建立一个完善的内部控制制度，一个优秀的内部控制系统对于企业的经营起着一个保护伞的作用，它对于企业的财产安

9、全以及管理都有着重要的意义。而内部控制主要有以下五个方面：(-)控制环境对于环境控制是内部控制首先要做到的，那什么是内部环境呢？内部环境就是企业所处的影响企业发展以及运营的各项内部因素的总称。环境控制包括了基层人员的正确运营管理理念及风格、组织架构、经营人员的权利责任分配，也包括经营管理人员监察各运营事项所应用的方法、人事管理战略方针政策，和内部审计机构设置、反舞弊机制等影响公司运营的一系列外部环境因素。同时，内部环境和企业文化相辅相成，良好的内部环境造就良好的企业文化，良好的企业文化又形成良好的内部风气，从而使得内部环境更加优良。对一个上市公司来讲，积极向上的企业文化有利于员工树立现代企业管

10、理理念，良好的内部环境有利于保证企业员工的工作质量，使企业自上而下积极进取，相互合作，推动了企业内部的发展与进步。(-)风险评估风险评估是每一个企业都需要做的事情。只要企业开始运营，那么风险就一定会存在。无论是在运营中所遇到的运营风险,还是对外实行产品销售所受到的销售风险，甚至企业还会遇到因为政策的影响，企业的运营会遭受严重的打击。可以这么说，风险在企业运营中是无处不在的。那么对于风险的评估就显得尤为重要，对于企业所遭遇的风险进行评估，可以最大程度的减少这些风险对于公司运营所造成的损失。企业对于风险的策略大体上有四种:风险规避、风险降低、风险分担以及风险承受。(H)控制活动控制活动是风险评估之

11、后所要进行的，它是通过对于企业各项管理与经营的控制,去最有效的实施企业的各项策略。每一笔业务流程中都会存在预防性的控制活动，其目的是防止错报和舞弊现象的发生。控制活动的种类多种多样，它有着预算控制、授权控制、职工控制、财产保护控制以及信息技术控制等几乎公司所涉及到的点，它都履行着控制的义务，所以控制活动的存在对于公司的正常运营是不可或缺的。(四)信息与沟通要想将公司的各种工作都能做到一个妥善的处理，这就需要完整且正确的信息与沟通，一个优秀的信息与沟通收集制度可以使公司的内部变得更加团结，公司在运营起来也更加的简单有效，各个部门通过信息的交流与沟通，使公司的各项信息都能有效准确的反馈到管理层那里

12、，内部控制制度的运行也需要信息与沟通，没有桥梁纽带的存在，再好的制度也无法真正的运行下去。一个良好的信息和沟通系统可以将公司的所遇到的所有事情都能得到及时的反馈，内部控制系统就可以对这些事情进行及时的处理，这样就可以让公司更加积极稳定的发展。(五)对控制的监督对控制的监督是内部控制制度的核心。一个企业要想形成完善的内部控制制度，那就一定需要对于控制的监督。监督企业的运营是否健康，监督内部控制系统是否完善，监督企业的发展是否符合企业的最终目标。这些监督对于企业来说都是极为重要的，通过监督发现企业在运营上的缺点，并及时处理，这对于企业可以更快更好的发展起着极为重要的作用。对控制的监督也是对于企业内

13、部控制的自我评价，可以让企业更快地意识到自身的不足和需要改进的地方。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。二、企业进行内部控制的重要性随着当前经济社会的飞速发展，我国的经济水平方面也随之呈日渐上升趋势，面临着不停变化的市场，我国的企业也因此面临着极大的压力，在竞争如此大的市场环境中，企业要想得到有效并且持续的发展，不仅是要提升企业客户群体的依赖程度和自身的经营性价比，加强企业自身的内部控制制度对于企业的发展也起着极大的促进作用。企业可以更完整、更有效的发展离不开内部控制，内部控制不仅起到关联的作用，更起到保护的职责，他对于企业的正常发展有着“保护伞”一样的作用，由此可见内部控制

14、对企业的管理工作非常重要，其具体表现为以下几个方面：第一、内部控制管理体系也就是对企业的一种监督体系，它对于各个部门的经营是否符合公司规定起到了监督作用，当企业出现了各种问题时，也可以通过发挥内部控制管理的作用使问题能够得到及时有效的解决。第二、企业在进行内部控制管理过程中的核心是风险控制、监督管理。随着不停变化的经济市场，企业在进行内部控制的核心已逐渐从会计层面转移到审计问题上，现如今大多的企业最为核心的管理工作部分都是内部管理控制，并结合着企业中的其他管理工作进行，使企业在发展的过程中实现多样化。第三、企业的内部控制管理体系并不像其他制定好的规章制度，而是根据每个企业的行业类别和经营方式的

15、不同制定的，现如今当前市场的竞争非常激烈，每个企业的发展方向和发展战略都不同，所以内部控制制度也需要依据企业的不同特点进行不同的改变，企业的管理层需要找到最符合自己企业的内部控制制度，而又由于市场经济在不断发生变化，这就要求着公司的内部控制制度需要根据市场经济的变化来进行适当的改变，才能在遇到问题时能够及时地找出问题并快速有效的进行解决，以保证企业在发展中处于平稳状态。第四、不断的加强与完善企业的内部控制管理体系能够更好地将企业各个环节的生产销售或者是财务部分进行结合管理，这种结合的方式能够充分发挥出内部控制在企业整体管理中的作用，更高效和合理地完成企业所制定的经营目标。同时，加强与完善企业的

16、内部控制管理机制对员工的工作激情也可以有促进作用，通过内部控制制度去建立一个完善的奖惩制度，让员工的奖惩制度和业绩等与企业的内部控制管理进行结合，通过这种方式的实施调动企业的管理人员与员工的工作积极性，这也能在一定程度上协调经营者管理者及员工之间的利益关系，将各方的利益协调好才能建立一种比较信任的经营管理关系，从而帮助企业在未来有持续性的发展。三、云南白药集团内部控制现状分析(-)公司简介云南白药的前身是“曲焕章百宝丹”，它是中国古代名医曲焕章在1902年利用云南民间的草药创造出一种疗伤圣药。主要的疗效是消炎散肿、活血化瘀、排脓去毒，可用于跌打损伤、创伤出淤血肿痛等的治疗，云南白药的主要试剂可以概括为“三丹一子”，“三丹”为普通百宝丹、重升百宝丹和三升百宝丹，“一子”为