(完整word版)税法教案.docx

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1、第一章税法概论教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握税收三性及税制因素，掌握税法的种类和作用，认识税收的立法原则和我国税收管理体系。教课重点与难点：税收三性及税制因素教课内容一、税法的定义1、税收及其三性（1）税收（2）税收“三性”：强迫性、无偿性、固定性（稳固性）（3）税收的基本职能：筹集财政收入、调理社会经济2、税法二、税收法律关系：1、主体（当事人）：（1）收税主体：税务机关、海关、财政机关（2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则）2、客体：收税对象3、内容：三、税法的分类1、按职能：税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效劳：税收基本法和税收一般法3、实体税按收税对象的

2、性质和作用：（19种）（1）流转税类：（4种）增值税、花费税、营业税、关税（2）所得税类：（2种）公司所得税、个人所得税（3）资源税类：（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税（4）财富和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等（5）特定目的税类：（6种）固定财富投资方向调理税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购买税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权:（1）中央税（花费税、关税、车购税等）（2）地方税（种）（3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等7种）5、按计税依照的属性一从价税、从量税、复合税6、按税款能否包括在计税依照中一价内税、价外税四、税法的构成因素1、纳税人和

3、扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人）2、收税对象（税制的首要因素）3、税目4、税率（税制的中心因素和中心环节）5、计税依照6、纳税环节7、纳税地址8、纳税限期9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额34第二章增值税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握增值税的收税范围和纳税人的认定，正确进行应纳税额的计算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税方法的计算，掌握专用发票的使用和管理要求及其余税制因素（或征收管理规定：纳税时间、地址及申报等）。教课重占八、收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算与出口退税的计算教课时数 学时第一节概括教课内容一、增值税及其特色二、收税范围1

4、、境内销售货物2、境内供给给税劳务3、入口货物4、特别：视同销售行为5、混淆销售行为及兼营行为的税务办理三、纳税义务人1、小规模纳税人的认定及管理2、一般纳税人的认定及管理四、税率及征收率1 .一般纳税人的税率基本税率：17%低税率：13%2、小规模纳税人一3%X第二节应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额（一）销项税额的计算1、销项税额的含意及确认时间（纳税义务发生时间）2、销项税额的计算：销项税额=计税销售额X税率（1）一般状况下销售额确实定（2）特别状况下销售额确实定X（3）几种特别经营行为的税务办理兼营不一样税率的货物或应税劳务混淆销售行为兼

5、营非应税劳务（二）进项税额的计算1、扣税凭据2、能够扣除的进项税额3、不得扣除的进项税额二、小规模纳税人应纳税额的计算三、入口货物收税1、入口货物收税的范围及纳税人2、入口货物应纳税额的计算应纳税额=构成计税价钱X税率3、入口货物的税收管理四、出口货物退（免）税（一）出口货物退（免）税基本政策及其合用范围（三种）（二）出口货物退税的计算1、生产公司出口退税的计算:“免、抵、退”方法（1） “免、抵、退”的含意（2） “免、抵、退”的计算公式2、外贸公司出口退税的计算:（1）先征退后（2）特准退税的计算第三节纳税管理、纳税义务发生时间二、纳税限期三、纳税地址四、增值税一般纳税人纳税申报方法五、增

6、值税小规模纳税人纳税申报方法六增值税专用发票的使用及管理第三章花费税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握花费税的收税范围、税目和特色，能够进行应纳税额的计算和出口退税的计算。掌握其余税制因素(或征收管理规定：纳税时间、地址和申报等)教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教课时数 学时教课内容第一节概括一、花费税及其特色二、纳税人三、收税范围税目税率第二节应纳税额的计算一、生产应税花费品应纳税额的计算1 .从价定率(对外销售的)应纳税额=应税销售额又税率(1)应税销售额确实定：同增值税(2)计税依照的特别规定2 .从量定额计算方法应纳税额=应税数目X单位税额3 .复共计税应

7、纳税额=应税销售额X税率+应税数目X单位税额4 .自产自用应税花费品规定：(1)用于连续生产应税花费品的含义(2)用于其余方面的规定：视同销售二、拜托加工应税花费品应纳税额的计算1、拜托加工应税花费品确实定2、代收代缴税款的规定3、拜托方自行缴税的计算(1)已经销售：按实质售价计税? ? (2)还没有销售或还需持续加工：按受托方代扣代缴的构成计税价钱计税? ? 三、入口应税花费品应纳税额的计算应纳税额=构成计税价钱X税率=应税数目X单位税额=构成计税价钱X税率+应税数目X单位税额X ( 1)纳税人应税花费品的计税价钱显然偏低并没有正当原由的，由主管税务机关审定其计税价钱。应税花费品的计税价钱的

8、审定权限规定以下:(一)卷烟、白酒和小汽车的计税价钱由国家税务总局审定，送财政部存案;(二)其余应税花费品的计税价钱由省、自治区和直辖市国家税务局审定；(三)入口的应税花费品的计税价钱由海关审定。X (2)纳税人销售的应税花费品，如因质量等原来由购买者退回时，经机构所在地或许居住地主管税务机关审查同意后，可退还已缴纳的花费税税款。四、外购应税花费品及拜托加工回收的应税花费品已纳税款的扣除1、扣除范围2、扣税凭据(1)外购的：(2)拜托加工回收的:(3)入口的：3、计算(1)外购的：从价定率的计算从量定额的计算：(2)拜托加工回收的计算:(3)入口的:4、注意事项五.出口应税花费品退（免）税1

9、.出口应税花费品花费税税收政策2 .出口应税花费品退税额的计算3 .出口应税花费品办理退（免）税后的管理第三节纳税管理一、花费税纳税义务发生时间二、花费税纳税限期三、花费税的纳税地址四、花费税纳税申报第四章营业税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握营业税的税目和计税依照，能够进行应纳税额的计算，掌握几种经营行为的税务办理。掌握其余税制因素或征收管理规定：纳税时间、地址及申报等及税收优惠。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算及与增值税收税范围的区分教课时数学时教课内容第一节 纳税义务人、税目、税率一、收税范围税目、税率二、纳税义务人、扣缴义务人第二节应纳税额的计算一应纳税

10、额=应税营业额义税率1、计税的依照的一般规定2、计税依照的详细规定二、几种经营行为的税务办理1、兼营不一样税目的应税行为2、混淆销售行为3、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为4、营业税与增值税收税范围的区分第三节 纳税管理一、税收优惠1、起征点2、减免税收优惠规定二、纳税义务发生时间三、归入限期四、纳税地址五、纳税申报第五章城市保护建设税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握城市保护建设税的纳税人、计税依照和税收优惠，认识其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教课时数 学时教课内容一、 纳税义务人二、税率三、计税依照四、应纳税额的计算五、征收管理纳税环节纳税

11、地址纳税限期 纳税申报第六章资源税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握资源税的纳税人和收税范围，能够进行应纳税项的计算，掌握其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教课时数学时教课内容第一节纳税义务人税目、单位税额一、纳税人二、税目、税额三、扣缴义务人合用的税额第二节应纳税额的计算应纳税额=应税数目X单位税额1、确立资源税课税数目的基本方法2、特别状况课税数目确实定3、对于盐税的特别规定：之外购液体盐加工固体盐资源税的扣除第三节税收优惠与征收管理一、减税、免税项目二、纳税义务发生时间三、纳税限期四、纳税地址五、纳税申报第七章 土地增值税法教课重点及查核要求经

12、过对本章的学习，掌握土地增值税纳税人和收税范围，掌握其应税收入和扣除项目的内容，能够进行应纳税额的计算，掌握其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：扣除项目确实定与应纳税额的计算教课时数学时教课内容第一节 纳税义务人、收税范围一、纳税义务人二、收税范围1、收税范围的界定2、对若干详细状况的判断三、税率一四级超率内累进税率第二节应纳税额的计算一、应税收入与扣除项目确实定1、应税收入确实定2、扣除项目确实定(1) 一般情款况下(2)销售旧房的扣除项目二、增值额确实定增值额=应税收入一扣除项目金额增值额率=增值额+扣除项目金额四、应纳税额的计算方法应纳税额=增值额X合用的最高档税率一

13、扣除项目金额X速算扣除率第三节税收优惠与征收管理一、税收优惠1、对建筑一般标准住所的税收优惠2、对国家征用回收的房地产的税收优惠3、对个人转让房地产的税收优惠二、增强土地增值税的征收管理1、纳税地址2、纳税申报第八章城镇土地使用税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握土地使用税的纳税人及收税范围，能进行计算，掌握其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：收税范围教课时数学时教课内容第一节纳税义务人收税范围一、纳税义务人二、收税范围第二节应纳税额的计算一、计税依照二、税率（税额）三、应纳税额计算年应纳税额=应税面积X单位税额第三节税收优惠与征收管理一、税收优惠1、以下土地免缴土

14、地使用税2、以下土地由省、自治区、直辖市地方税务局确立减免土地使用税二、征收管理1、纳税限期2、纳税地址和征收机构3、纳税申报第十章房产税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握房产税的纳税人及收税范围，能进行计算，掌握其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教课时数学时教课内容第一节纳税义务人及收税对象一、纳税义务人二、收税对象三、收税范围第二节应纳税额的计算一、 计税依照税率二、从价计征的计算三、从租计征的计算第三节征收管理一、税收优惠二、纳税义务发生时间三、纳税限期四、纳税地址五、纳税申报第十一章车船税法教课重点及查核要求经过对本章的学习，掌握车船使用税的纳税人及收税范围，能进行计算，掌握其征收管理规定。教课重点：收税范围与应纳税额的计算难点：应纳税额的计算教课时数学时教