公司财务制度及流程.docx

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1、一、总则（一） 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制度；（二） 为规范公司口常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关状况制定本制度。二、财务工作岗位职责（一）会计职责1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。2、进行成本费用预料、支配、限制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、负责公司会计核算和财务管理制

2、度的制定，推行会计电算化管理方式等。4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。5、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。6、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定及核算。7、依据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清楚、处理刚好；8、发票开具和审核，各项业务款项发生、同收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报；9、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；10、完成领导交办的其他工作。（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

3、2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符。三、现金银行支票管理制度（一） 现金银行管理1、 全部现金银行收支由公司出纳负责；2、 建立和健全现金日记帐和银行日记账簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金银行流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；3、零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分存入银行。4、 出纳收取现金时，须立刻开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借

4、款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊状况经董事长批准方可借款。6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（二）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时运用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律运用转帐支票。各部门或个人因工作须要领用

5、支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之口起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票，如有丢失应立刻通知财务部门并对造成的后果担当责任。3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号依次运用，对签错的支票或退票必需加盖“作废”戳记并与存根一起保管。5、应刚好登记支票登记簿，与银行刚好核对存款余额。6、所开出支票必需封填收款单位名称，须由收取

6、支票方在支票头上签收或盖章。四、资金审批制度（一）全部款项的支付，须经董事长批准。假如董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法；（二） 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；（三）非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；（四）公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；（五）用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导批准。（六）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。（七）公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、

7、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的平安。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。（八）报销人假公济私、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外,同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严峻者一律开除并做进一步处理。（九）财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应刚好制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。（十）出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审

8、批手续齐全的报销单据应刚好赐予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。五、发票管理制度（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途运用；（）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；（四）填开发票时，应按依次号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“O”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。（五）严禁超范围或携往外市运用发票，严禁伪造、涂改、撕毁

9、、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；（六）开具发票后，如发生销货退回状况需开红字发票的，必需收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；（七）运用发票的部门和个人应妥当保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将干脆追究有关部门和人员的经济责任。六、费用报销管理制度（一）公司一切费用支出必需按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊状况必需经总经理批准。（二）报销人员所报销的费用支出必需真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必需凭真实合规.有效的原始凭证报销,所

10、持票据必需是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚，严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。（H）报销人员所报销费用的票据必需按时间依次分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证，待逐级审核批准后,方可报销。（四）报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。（五）费用发生完毕后，当事人应刚好将收集到的费用单据加以整理归类，接受公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区分费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费、日

11、常物品选购费等：车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。（六）报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、精确无误”的原则，将费用的发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全，简述费用内容或事由，并签署自己的名字，注明附件张数。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必需一样，否则无效。（七）报销2000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。（八）费用报销项目1、差旅费报销1）员工出差应填写出差申请单，并注明出差伴同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批

12、后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款2）凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊缘由或状况变更需变更路途、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署看法方可报销；3）出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；4）出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款5）出差报销标准见行政相关规定。2、办公费及办公用品、低值易耗品等报销由行政部负责办公用品统一选购，填写购买办公用品

13、借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部选购专员在借款之后3个工作日内，必需选购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程（月结另议）或是不借款先选购后报销付款给供应商。3、款待费报销D公司款待费用原则上由行政部统一支配，统一结算。2）部门因公需款待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可款待。3）进行款待申请时应填写“业务款待申请单”，应详细注明款待时间、地点、对方人员、己方陪伴人员等信息。4）其它非公款待客人一律由个人担当4、教化经费及培训费报销D教化经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一支配。2）费用发生前运用部门应向人事行政部门申报员工培训支配、培训时间、所

14、需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。3）费用运用部门应严格依据支配在申请范围内运用费用。5、费用报销单填写及粘贴的规定1）报销单据填写应力求整齐美观，不得随意涂改；2）报销单封面与封面后的托纸必需大小一样，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；若报销票据面积大小相同或相像（如车票等），需有层次序列张贴；3）报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；4）报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地批阅到报销金额；5）报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得运用圆珠笔或铅笔填写；6）报销单各项目应填写完整，大小写金额一样，并经部门领

15、导有效批准；7）有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；8）出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事务等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；9）在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可干脆在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。（九）费用报销流程1、公司全部资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单一部门经理审核签字T总经理审核签字一财务会计复核一到出纳处报销的程序办理。2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核看法并签名。3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应刚好送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂