公司财务管理制度-通用版.docx

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1、泾阳县盛和商贸有限公司财务管理制度第一章总则（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增加公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际状况，制定本制度。（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的支配、限制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，主动参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。（H）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，照实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵扰，保证企业利益不受损失。其次章资金筹集管理（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册

2、资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如须要增资，应经公司董事会探讨确定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。（-）本公司的全部者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未支配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会探讨确定，可以依据规定程序转增资本金。（H）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流淌负债和长期负债。1、流淌负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门主动协作。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期

3、经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等状况。第三章货币资金管理（一）货币资金日常收付管理1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、全部现金和银行存款的收支,都必需先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收

4、付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3、对零用现金实行定额备用金管理制度：（1）各部门单项支出在IOOO元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，接近月末的，在月末之前刚好报销，不得跨月。（2）各部门单项支出在IoOO元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门

5、在购置物品阅历收入库等手续办妥后，应刚好汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一样时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。单项在IOOO元以上的支出，所取得的发票单据要刚好报销列账,时限为7天。（3）审批权限规定：全部支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；专项用途资金支出，由总经理审核批准；因经营须要代收代付款项，由总经理审核批准，但必需坚持先收后付，不变更原款形式及用途原则。（-）现金管理（1）全部现金业务收入当日送存开户银行；全部支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现

6、金收入中干脆支付，即坐支；因生产经营须要从开户银行提取现金，应据实写明用途。（2）依据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊状况运用现金需经总经理批准。（3）库存现金接受核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应刚好送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。（H）银行存款管理（1）支票付款必需经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必需分别掌管，不得由一个人包办。（2）必需按依次号签发支票。签

7、发支票在支票备查簿上登记。（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。（4）不准签发空白支票，如确属须要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。（五）其他货币资金管理（1）依据业务须要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。（2）刚好办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定刚好转回。（3）依据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调整相符，由会计人员按月刚好编制

8、“银行余额调整表“存档.第四章对外投资管理（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资1、长期投资项目必需在市场预料的基础上，立项进行严格的可行性探讨，经总经理办公会探讨确定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必需严格依据国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考看法，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益状况。2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入

9、的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营状况；对非控股企业必需每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视状况授权财务部或托付会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计

10、，并据此对亏损予以确认，做出处理确定。5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求，细致做好债权债务的清理工作。（二）短期投资1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般依据经办提出一一主管审核一总经理批准实际投资验收登记到期收回等程序办理。2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资方法进行。3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营状况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可托付会计事务所对该经营项目进行审计。（H）对外大额存款1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较

11、主管审查一总经理批准对外存款一到期收回等程序办理。2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，刚好入账、要留意合法性和正确性。第五章销货与货款管理（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单一确定选购一销货通知一赊销审查一发（送）货一开票一收款结算等程序办理。（二）业务部依据生产经营目标和市场预料，编制销售或营业收入支配，承接购货客户的“订货单”，组织选购工作。（H）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥全部手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。一般销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。（四）销货业务的货款，

12、全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运（送）货单相核对。（五）由业务部制定价格书目或定价方法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。（六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。第六章商品选购与付款管理（一）企业的商品选购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品选购业务和付款业务一般按请购一订货一到货一验收一付款等程序办理。（二）业务部应依据销售须要和库存状况编制选购供应支配，对支配选购定货要签订合同或订货单。

13、合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。（三）市场临时选购，由运用部门依据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。（四）全部购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输便利、就地就近。（五）选购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。（六）购货付款手续，商品选购由业务部办理，市场临时选购由运用部门办理,按规定到财务部办理请款付款手续。（七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。（八）财务部

14、将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对,以驾驭购货业务的请款，报销及在途物资的状况,。第七章商品选购成本与费用管理（一）商品选购业务由业务部负责。对于商品选购成本费用的限制,应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本限制和成本核算制度。（二）人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与支配。（三）对期间费用项目要合法合理,支出要符合开支范围和开支标准,凭证手续要符合规定。第八章存货与仓库管理（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一样。（二）对存货实行“永续盘存制”。建立

15、收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的方法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。（H）存货计价方法：商品接受加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。（四）领用低值易耗品，接受五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由运用部门和财务部进行登记管理。第九章工薪与人事管理（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部刚好以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和计算工资的依据.（二）工资的计算和支付，要严格依据考勤制度、工资标准及有关规定，进行

16、计算和发放。并依据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教化经费、工会经费。（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门依据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。（五）依据成本核算方法，将工资及职工福利费，按职工类别合理支配记入营业费用、管理费用等有关账户。第十章收入、利润及其支配管理（一）当期实现的主营业务收入，要全部刚好入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为