华大九天：关于中国电子财务有限责任公司风险评估专项审计报告.docx

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1、中国电子财务有限责任公司专项审计报告大信专审字2023第104535号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUB1ICACCOUNTANTS11P.大信会计师骈务所WUYIGECertifiedPub1icAccajntantS-11P电话TetePhone：+86(10)82330558北京市海淀区知春路1号Room22062aFueyuanInternationa1Tower传真Fax：66(10)82327668学院国际大凰22层2206No.1ZhichunRoad1HaidanDtst.网址Internet：邮编IOoo83Beijing1China,100

2、083关于中国电子财务有限责任公司风险评估专项审计报告大信专审字2023第1-04535号北京华大九天科技股份有限公司：一、审核意见我们接受委托，审核了后附的中国电子财务有限责任公司（以下简称“中国电子财务公司”）编制的中国电子财务有限责任公司截止2023年6月30日风险评估专项说明（以下简称“风险评估专项说明”）。我们认为，中国电子财务公司编制的风险评估专项说明在所有重大方面公允反映了中国电子财务公司与财务报表相关的资金、信贷、投资、稽核、信息管理等风险管理体系的制定及实施情况的认定。二、形成审核意见的基础我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业

3、务（以下简称其他鉴证业务准则”）的规定执行了审核业务。审核报告的“注册会计师的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国电子财务公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。三、中国电子财务公司管理层和治理层的责任按照企业集团财务公司管理办法如实编制风险评估专项说明，是中国电子财务公司管理层的责任，这种责任包括建立健全并合理设计风险管理体系并保持其有效性，保证风险管理政策与程序的真实性和完整性，采用适当的编制基础并使其公允反映。中国电子财务公司治理层负责监督风险评估专项说明的报告过程

4、。四、注册会计师的责任我们的目标是按照其他鉴证业务准则对后附的中国电子财务公司编制的风险评估专项说明进行审核，对其是否遵循了企业集团财务公司管理办法的规定发表审核意见。在按照其他鉴证业务准则执行审核工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）计划和执行审核工作以对中国电子财务公司是否按照企业集团财务公司管理办法相关规定编制风险评估专项说明。（二）了解与审核相关的内部控制，以设计恰当的审核程序。（三）实施审核程序获取相关的审核证据。（四）评价风险评估专项说明是否公允反映相关事项。五、其他说明事项本专项审计报告仅供中国电子财务公司开展金融业务报监管机构审核时使用

5、，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。中国北京中国注册会计师:二。二三年七月二十日中国电子财务有限责任公司截止2023年6月30日风险评估专项说明一、公司基本情况中国电子财务有限责任公司（以下简称“本公司”、“公司”）的前身是中国信息信托投资公司。中国信息信托投资公司1988年3月15日经中国人民银行批准，同年4月21日在国家工商行政管理局登记注册，为全国性非银行金融机构，是电子工业部的直属企业，业务受中国人民银行、国家外汇管理局领导、管理、监督、协调和稽核。2000年H月6日经中国银行业监督管理委员会北京监管局批准，中国信息信托

6、投资公司改组为企业财务公司，并更名为中国电子财务有限责任公司，2001年起开始正式运营，并领取金融机构法人许可证（编号：1OoMH211000001）,并获得由北京工商行政管理局颁发的营业执照（统一社会信用代码：91110000102090836Y）。2023年9月21日中国银行保险监督管理委员会发布了中国银保监会关于中国电子财务有限责任公司吸收合并振华集团财务有限责任公司等有关事项的批复（银保监复（2023）664号），本公司吸收合并振华集团财务有限责任公司并筹建贵州分公司。吸收合并完成后，振华集团财务有限责任公司解散。2023年5月，贵州分公司开业。吸收合并后中电财务注册资本变更为19.0

7、1亿元，振华集团财务有限责任公司原股东成为本公司股东，具体股权结构如下：（1）中国电子信息产业集团有限公司，出资10.96亿元人民币，出资比例57.66%；（2）南京中电熊猫信息产业集团有限公司，出资4.49亿元人民币，出资比例23.61%；（3）武汉中原电子集团有限公司，出资102亿元人民币，出资比例5.37机（4）中国电子进出口有限公司，出资0.89亿元人民币，出资比例4.66%；（5）中国振华电子集团有限公司，出资0.75亿元人民币，出资比例3.93%；（6）中国振华（集团）科技股份有限公司，出资0.40亿元人民币，出资比例2.12%；（7）中电智能卡有限责任公司，出资0.38亿元人民币

8、，出资比例2.02%；（8）中国中电国际信息服务有限公司，出资0.12亿元人民币，出资比例0.63%。注册地址：北京市海淀区中关村东路66号甲1号楼二十、二十一层。注册资本：人民币190,100.00万元。法定代表人：郑波。经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；有价证券投资。

9、（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）二、本公司内部控制制度的基本情况（-）控制环境本公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司已按照中国电子财务有限责任公司章程中的规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定，确立了股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司治理结构。公司组织架构设置情况如下：审计部党群工作部纪检部）公司将加强内控机制建设、规范经营、防范和化解金融风险

10、放在各项工作的首位，以培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险防范意识作为基础，通过加强或完善内部稽核、培养教育、考核和激励机制等各项制度，全面完善公司内部控制制度。（二）风险的识别与评估公司编制完成了一系列内部控制制度，完善了风险管理体系，实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评估

11、和控制。（三）控制活动1 .资金管理公司根据国家有关部门及人民银行规定的各项规章制度，制定了同业投资授信管理办法同业存款管理办法同业拆借业务管理办法商业汇票转贴现及再贴现业务管理办法信托资产信托业务管理办法委托贷款管理办法等业务管理办法、业务操作流程，有效控制了业务风险。（1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循企业集团财务公司管理办法资产负债管理，通过制定和实施资金计划管理，同业资金拆借管理等制度，保证公司资金的安全性和流动性。（2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。（3）资金集中管理和内部转账结算业务方面

12、，成员单位在公司开设结算账户，通过登入公司结算平台网上提交指令及通过向公司提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷、通畅，同时具有较高的数据安全性。其内部网络如下：每日营业终了，结算部将业务数据向财务部传递交账。财务部及时记账，换人复核，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入到公司整体财务核算当中。为降低风险，公司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分管。（4）对外融资方面，公司同业拆借业务严格按照同业拆借管理办法，通过全国银行间同业拆借中心的电子交易系统进行，拆入资金仅为资金头寸的短期调剂需要，发生同业拆借业务及时披露。2 .信贷业务控制(1)信贷管理贷

13、款管理实行客户经理负责制，公司贷款的对象仅限于中国电子信息产业集团有限公司的成员单位。公司根据各类业务的不同特点制定了综合授信业务管理办法、贷款业务管理办法、商业汇票贴现业务管理办法票据代理贴现业务管理办法委贷管理办法银团贷款业务管理办法等，规范了各类业务操作流程。建立了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度：建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法。贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。公司授信额度的审批及信贷资产的发放由贷款审批委员会决定。金融市场部门审核

14、通过的授信及贷款申请，风险管理部门出具风险意见后，报送贷款审批委员会审批。(2)贷后管理金融市场部门负责对贷出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷款和展期贷款进行监控管理，对贷款的安全性和可收回性进行贷后检查。公司根据资产质量五级分类和资产损失准备金提取及核销管理暂行办法的规定定期对贷款资产进行风险分类，按贷款损失的程度计提贷款损失准备。3 .投资业务控制公司主要对存量投资产品进行管理，包括固定收益类公开募集证券投资基金和股票。公司为规范其有价证券业务，加强对投资业务的管理，根据国家有关政策规定及公司的相关规章制度，修改并制定了固定收益类有价证券投资业务管理办法债券投资管理办法交易所债券回购管理办

15、法基金投资业务管理办法等制度，上线了投资信息系统加强投资审批、资金出款、风险管控、数据统计、财务核算等管理。(1)金融交易部根据投资决策委员会批准的投资品种、投资比例、价格等要素，进行固定收益类有价证券的交易。严格控制操作风险，交易时，实行双人办理，一人主办，一人复核制，确保操作指令发送无误。(2)实行交易与清算分离制度。对固定收益类有价证券交易用款，由金融交易部投资业务岗经办人员提请资金划拨申请，由金融市场一部调拨资金、结算部负责清算划款、财务部负责记账。（3）建立公司自行检查、制约和调整内部活动的自律体系，以保证固定收益类有价证券投资业务运作的效率、保证业务报告的准确性、及时性并保证对法律法规的遵循。4 .中间业务控制公司中间业务主要是委托贷款业务。委托贷款业务由公司金融市场部门负责办理。公司在办理委托贷款业务时遵循不垫款、不承担风险的原则，即委托贷款必须先存后贷，委托贷款总额不得超过委托存款总额，贷款未到期或到期未收回，委托人不能提取相应的委托存款。委托存贷款期间对其监督使用并且协助收回。5 .内部稽核控制公司实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门一一审计部，建立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活动进