工厂开办初期业务的会计账务处理.docx

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1、账务处理工厂开办初期业务的会计账务处理一、购买办公用品的会计分录借:管理费用-办公费贷:库存现金-人民币二、购买办公电脑的会计分录借:固定资产贷:银行存款三、购买软件的会计分录借:无形资产-软件应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款四、支付房租押金的会计分录借:其他应收款-房租押金-物业公司贷:银行存款五、收到银行存款利息的会计分录借:银行存款借:财务费用-利息收入(红字)六、小规模纳税人免征增值税的会计分录确认收入时借:应收账款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税符合免征条件时借:应交税费一应交增值税贷:营业外收入(备注:执行企业会计准则贷方使用其他收益,执行小企业会计准则贷方使用营业外

2、收入)七、支付职工培训费的会计分录贷:银行存款借:管理费用生产成本制造费用贷:应付职工薪酬一职工教育经费八、计提和缴纳印花税的会计分录计提印花税:借:税金及附加贷:应交税费应交印花税缴纳印花税:借:应交税费应交印花税贷:银行存款九、工资、个税、社保、公积金的账务处理1、月末计提时:1)计提工资:借:管理费用-工资生产成本-直接人工制造费用-工资贷:应付职工薪酬-工资(应发数)2)计提社保:公司承担部分借:管理费用-社保费销售费用-社保费生产成本-直接人工制造费用-社保费贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分)3)计提公积金:公司承担部分借:管理费用-公积金销售费用-公积金生产成本-直接人工制造费用-公积金贷:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)2、发放工资时:贷:其他应付款-社保-公积金应交税费-应交个人所得税银行存款实发数3、支付社保时:借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)其他应付款-社保费(个人承担部分)贷:银行存款4、支付公积金时:借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)其他应付款-公积金(个人承担部分)贷:银行存款

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