【2023《扬帆卫浴公司应收账款管理优化的案例分析》9800字】.docx

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1、扬帆卫浴公司应收账款管理优化的案例分析目录摘要错误!未定义书签。第1章前言2第2章相关理论概述32.1 应收账款管理的概念32.2 应收账款管理的作用32.3 应收账款管理的方法4第3章黄石扬帆卫浴公司应收账款管理的现状分析53.1 公司介绍53.2 公司应收账款管理现状53.2.1 赊销收入净额分析53.2.2 应收账款占流动资产的比例63.2.3 应收账款账龄分析73.3.4 渝期账款比例83.3.5 应收账款占总资产比重分析83.3.6 应收账款周转率分析9第4章黄石扬帆卫浴公司应收账款管理存在的问题94.1 没有单独设置信用管理部门94.2 应收账款收账政策不完善104.3 应收账款管

2、理效率低H4.4 考核制度不合理H第5章黄石扬帆卫浴公闻应收账款解决对策125.1 设置信用管理部门和职责125.2 制定合理的收账政策和采用风险转移机制135.3 加强应收账款日常管理145.4 合理化考核制度15结论15参考文献17第1章前言随着当今世界经济的蓬勃发展，国内外制造企业的规模持续扩大，为市场提供的产品类型以及供应数量呈现井喷式增长。迫于国内外企业生存的竞争压力，为了抢占市场，提升占有率，国内外制造企业纷纷采取多样化的营销手段，在确保产品质量持续提升的同时，不断控制生产成本，并且投入更大力度的市场营销费用，提供全生命周期的服务等（蓝心悦，张笑儿,2023）。除此之外，在结算方式

3、上采取先货后款的信用销售模式，该模式能为客户带来赊销的体验，成为企业销售引流的趋势。因此客户在进行产品采购时，将信用政策作为采购的重要评判标准,也进一步迫使卖方加大信用销售的政策力度。由此导致卖方企业产生大量的应收账款，对企业生产经营及利润造成重大的不确定性。如果无法及时收回销售货款,应收账款将继续增长，而企业一旦无法对应收账款增长的趋势进行应对，将会使企业的销售陷入非常不利的局面（李天宇，王雨萌，陈忆然,2023）。实体经济企业应收账款增加问题需要关注。统计局公布的数据显示，2023年1-11月份工业企业总利润较上年同期增加2.4%,营业收入的增加比率为0.1%,达到94.22万亿元；然而同

4、期的应收账款增长比率却达到了16.5%,总金额17.28万亿元。工业企业2023年底应收账款已经连续8个月大幅增长，全年数据同比增长比率达到15.1%,充分透露出生产制造企业的资金紧张局面。应收账款规模的扩大速度与收入和利润的提升速度相差巨大（赵若兰，刘阳朔，黄静,2023）。按照常态，卖方企业的应收账款规模与企业的现金流风险呈正相关关系，因此卖方企业应收账款的增减将影响整体资金风险的大小。应收账款的回款率，）将直接影响企业的生产经营周转情况，只有正常回收的应收账款才能确保企业的有效销售，而长久无法收回的款项很可能对卖方企业造成巨大的负担和损失。黄石扬帆卫浴公司是一家主营卫浴产品的企业，生产规

5、模大，员工数量众多，对资金需求量很大，保持充裕的现金流才能确保扬帆公司经营的正常运转，因此非常有必要加强应收账款的管理。对应收账款进行科学有效地管控，有助于合理监控财务风险，提前规避扬帆企业未来发展过程中可能产生的坏账等风险（周明辉，吴晴雅）。第2章相关理论概述2.1 应收账款管理的概念所谓应收账款，其主要是指在企业的日常生产经营活动中，为增加销售额、减少存货，而根据客户的信用状况向客户提供赊销商品和劳务等行为所产生的费用。事实上，存在已发生但尚未收回的业务产品操作而产生的应收账款（郭炫彤，梁婉莹，林紫,2023）。换言之，应收账款本质上是企业的债权，赊销是应收账款出现的根本原因。广义上包括收

6、销货款，应收票据和其他应收款，而狭义上只包括收销贷款。应收账款管理是根据债权的担保，对应收账款从赊销行为的发生到形成、收回或坏账处理的全过程进行管理。事实上，应收账款的管理对企业来说非常重要，如果管理得当，可以增加企业的产销量，同时增加企业产品的市场份额，反之，则会引起企业的经营危机。2.2 应收账款管理的作用鉴于当前的经济形势和市场竞争，公司使用赊销方式符合大环境的发展趋势。为保障流动资产的安全性，需要加强应收账款的管理。目前来看，对于大多数企业来说，企业的首要任务是销售产品和服务，而不太关注买家的偿付能力（曾芳华，董阳洋,2023）。但需要注意的是，应收账款管理的目的是平衡信用成本和信用风

7、险,建立合理的信用政策，及时的收回应收账款，在此基础上，保证流动资产的真实性和安全性。换言之，应收账款管理的作用主要体现在以下几个方面（袁玲珍，施飞羽，彭嘉,2023）:一是通过应收账款管理，选择客户，重点发展，减少资金占用，增加应收账款回收概率，提升公司市场地位。二是借助应收账款管理，分析和研究相应的预防和应对策略，使公司相关内部治理水平以及公司内部控制制度更加的完善。三是公司应收账款管理可将应收账款债权证券化，通过贴现或背书转让等方式融资，降低债务成本（戴安迪，方烁璇）。改善资金的流动性，同时）1等风险降至最低，并给予公司日常经营活动一定的财务支持。综上，应收账款管理十分重要，必须引起重视

8、。2.3 应收账款管理的方法应收账款管理的方法如下：第一，全程应收账款管理，全程应收账款管理是在企业经营的全过程中加强对应收账款的管理，在管理的过程中依据专门的制度进行，规范应收账款管理的行为，及时发现应收账款风险，并采取切实可行的措施加以改善，尽可能收回账款，减少风险的发生（汤子璇，侯佳奇，崔韵,2023）。为了保障全过程管理的协调性，在开展业务的过程中，需要重点关注应收账款系统性风险控制，减少“前清后欠”的情况发生，使得授信与授信处于有效的管理状态。第二，“3+1”科学应收账款管理。综合国外对于应收账款管理研究的先进理论，在结合我国众多企业的实际情况。我国商务部国家研究所的专家提出了“3+

9、1”的应收账款管理方法，这种方法是应收账款管理方法中相对更为科学的一种管理方法。“3”是指企业内部建立三个密切相关的应收账款管理机制。它是在应收账款管理的早期阶段进行的信用调查和信用评价机制（陆海星，叶珊瑚，沈雨童,2023）。“1”是指企业设立独立的信用管理机构或者专门人员。负责公司信贷销售的各个方面。第三，全面应收账款管理。在企业与客户进行交易的过程中，可能会出现赊销等情况的发生，这就会引发应收账款风险。货物数量、质量、物流、售后服务、付款等都可能存在问题，企业需要从源头上控制应收账款风险，防止产品与服务给企业的经营带来麻烦（钟浩然，骆舒冰,谢梅艳,2023）。在应收账款管理的过程中，尽量

10、将多种内容涵盖其中，尽量做到全面周到，使得赊销和预付等处于合理的状态，提升应收账款管理的有效性。第3章黄石扬帆卫浴公司应收账款管理的现状分析3.1 公司介绍黄石市江北扬帆卫浴公司于2012年03月02日成立，注册资本100万元，在发展壮大的12年里，始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。从表1可以看出，黄石扬帆卫浴公司近三年的营业收入是逐年增加，从2018年的163.97万元增加至2023年的197.87万元，增长20.67%,扬帆公司的应收账款从2018年的86.23万元增加至2023年的164.61万元，提升了90.89%,表明公司近几年应收账款增长较快，黄石扬帆公司的流动资产

11、和资产总额也是呈现明显的上涨趋势，说明黄石扬帆公司正处于成长期，但是应收账款过高会影响公司资金整体的流动。所以，现阶段黄石扬帆公司应深入研究相关数据，找出应收账款管理存在的问题，从而选择合理的应对措施，保障公司拥有良好的发展前景。表3-12018-2023年公司应收账款相关财务数据（单位：万元）项目2018年2019年2023年营业收入69105138应收账款86.23139.90164.61流动资产合计371.14426.89528.91资产总计485.16541.54744.253.2 公司应收账款管理现状3.2.1 赊销收入净额分析赊销是黄石扬帆公司扩大销售收入和市场份额的主要手段，但是

12、，如果应收账款数额较大，将对扬帆企业的良性发展产生不利影响（廖雨欣，姚艺然2023）。企业应收账款不断增加，超过一定限度，会影响黄石扬帆公司资金的流动，增加坏账风险，所以要控制好赊销和现销是比例。2018年至2023年公司赊销现销情况见表2:表3-2公司2018-2023年赊销现销情况表（单位：万元）项目2018年2019年2023年赊销677391现销425964合计69105138赊销占总、销售收入62.32%55.24%60.14%从表2我们可以看出，在黄石扬帆公司的销售收入中，主要以赊销为主，并且近三年来每一年的赊销数额都远远高于现销的数额，2018年赊销比现销多了25万元，2019年

13、赊销比现销多了14万元，2023年赊销比现销多了27万元。这与黄石扬帆公司提供较为放松的信用政策有关。三年来黄石扬帆公司的赊销数额分别为67万元，73万元，91万元，说明从2023年开始，公司的赊销数额呈现明显的增长趋势。再看赊销占总收入的比重，2018年为62.32%,2019年为55.24%,2023年为60.14%,近三年来黄石扬帆公司赊销占总收入的比重波动幅度较大，但每一年都占了黄石扬帆公司销售收入的50%以上，可见黄石扬帆公司为了稳定应收账款，也开始逐渐采取了一定的措施（崔晨旭，陶文迪，洪雪,2023）。再者可以看出黄石扬帆公司的流动资金长期被其他企业占用，增加公司不必要的成本，甚至

14、会出现坏账的可能，黄石扬帆公司应引起高度重视。3.2.2 应收账款占流动资产的比例应收账款与流动资产的比率是衡量应收账款规模的主要指标，比率越高，虽然表示该卫浴公司的销量较高，但同时也有很大规模的应收账款，但与此同时也有很多未收回的款项。表3-3黄石扬帆公司2018-2023年应收账款、流动资产汇总表项目2018年2019年2023年期末应收账款（万元）86.23139.90164.61流动资产（万元）371.14426.89528.91应收账款增长率（）62.24%15.01%流动资产增长率（）-15.02%23.90%应收账款占营业收入比重（%）23.23%32.77%31.12%由表3得

15、出，黄石扬帆公司近三年应收账款占流动资产比重波动较大，尤其是在2019年，增长至32.77%,而在大部分的中小卫浴企业中，表明公司存在较大的财务经营风险。3.2.3 应收账款账龄分析所谓应收账款的账龄，其主要是指从资产负债表上的应收账款自产生应收账款之日起至资产负债表上的应收账款收回之日所经过的时间。简单地说，也就是应收账款入账的起始期间。但需要注意的是，应收账款的流通时间超过一个商业周期（通常为一年）的公司资产就不能被视为公司的流动资产（彭璇媛，涂雯理,2023）。此外，考虑到公司的短期偿债能力，需要通过分析来剔除该领域流动性较差的应收账款。事实上，对黄石扬帆公司近三年的应收账款进行分析后不难发现，1年以下的应收账款占应收账款总额的比例约为90%,其中截止到2018年为92.67%o而在这之中，黄石扬帆公司1年的应收账款占应收账款总额的6.18%-12.72%;2-3年的应收账款占应收账款总额的0.73%-3.33%;三年以上的应收账款占应收账款总额的0.41%-0.93%0一般而言，应收账款的账龄越长，发生坏账的可能性就越大，同时还会给黄石扬帆公司带来较高的流动性风险。表3-4黄石扬帆公司2018-2023年账龄分析