医院流动资产管理制度.docx

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1、医院流动资产管理制度流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、存货等。医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。根据政府会计制度和医院财务制度的规定，结合我院的实际情况，第一章货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法。（一）现金管理1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截留或者挪用。2、收费处收取的现金当日存入银行，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。3、现金的收支范围

2、严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。4、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，一律通过银行办理转账结算。5、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。借用现金必须由主要领导审核确认，经主要领导批准签字后方可领用。6、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。（二）银行存

3、款管理1、按照国家有关规定开立银行账户，以办理有关存款、取款及转账结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行账户。2、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期及银行对账单核对，月末及总账核对。必须保证账帐、账实相符。第二章应收及预付的管理一、应收及预付款是指在开展业务活动和其他活动过程中形成的各种债权,包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款。二、年度终了，医院采用余额百分比法计提坏账准备，坏账准备按照年末应收医疗款、其他应收款科目余额之和的2%计提。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额

4、的2%o三、对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。四、医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。第三章存货的管理一、存货是医院为开展业务活动和其他活动而储存的资产，包括各种卫生材料、药品、低值易耗品、其他材料等物资。二、购入的物资按实际购入价计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。三、各物资部门要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行抽查、盘点，每月不少于10种物资进行抽查、每半年必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。四、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法，领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。