内控风险清单范例.docx

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1、内控风险清单范例内控风险清单（运营层面风险）级风险二级风险名称三级风险名称三级风险描述四级风险名称四级风险描述竞争风险（即由于无法对主要竞争对未能正确应对竞争对手未能对竞争对手的销售行为进行监控，没有采取及时应对策略（如产品定价/及价格调整不当、产品开发升级滞后，市场开发和营销策略不当，渠道控制力减弱、售后服务不当、合作伙伴选择不当等），在市场竞争中落败于对手导致公司市场份额下降或流失重要客户。手的行动进行快速、有效的应对而导致的风险）行业进入门槛降低/提高行业进入门槛（政策/投资规模/资质/技术标准等要求）降低/提高，导致竞争力度加大/成本上升或被迫退出相关市场/行业，影响公司效益和公司生存

2、环境。渠道管理风险由于公司渠道建设与日常管理的不当行为造成所选择的分销渠道不能履行分销责任和不能满足分销目标及由此造成的一系列不良渠道级数风险公司自建渠道或选择传统的批发零售渠道级数不当给公司造成损失的不确定性，渠道级数过多，产品价格上升，产品销售量会受到影响；渠道级数过少，企业又难以后果的总和。有效占领市场。渠道分布设计风险产品生命周期风险产品线调整风险促销风险销售人员风险渠道分布不符合市场的需求（渠道过度集中或渠道过度分散）给公司带来损失的不确定性。企业未随着产品生命周期的不同阶段及时对企业做出相应的调整，结果造成中间商的动荡与流失，从而带来渠道风险。企业对产品线扩展和缩减策略未考虑企业的

3、渠道成员，造成企业与渠道成员之间的矛盾，引起渠道风险：产品线扩展时，一些渠道成员可能会抱怨由于产品品种过于复杂，增加了他们的仓储及销售成本；当淘汰部分产品时，另一些渠道成员又会抱怨失去了那些依然还有相当客户的产品。促销活动都会直接或者间接影响到中间商的利益，造成中间商与企业的矛盾，从而带给渠道风险。销售人员自身的素质造成与中间商的沟通不力、市场渠道维护不够、市场开发不足等给渠道带来风险；销售人员的职业道德素质而给企业带来渠道风险，例如勾结中中间商风险由于中间商的选择、管理以及中间商的不当行为给企业造成不利影响的风险。渠道调整风险超级终端风险中间商选择风险信用风险间商进行窜货。渠渠道调整优化过程

4、中，对内会涉及渠道内部许多利益上的冲突；对外对中间商商的优化也会引起中间商的反对甚至对抗。零售终端实力的壮大给生产商带来了极大的风险，超级终端为客户扮演采购代理角色，而不是为其供应商（生产商）扮演销售代理的角色。大多数采取低毛利/低价格的方式来运营，向供货的制造商提出强硬需求（如进场费），这也给企业带来渠道风险。中间商也是一个独立的经济实体，它的经营目标要很难与企业的经营目标相一致，企业在选择中间商的时候，就面临着风险：选择正确，企业获益；选择错误，企业受损。中间商信用风险主要反映在企业的应收帐款上，一方面企业有时候明知中间商信用不好，但是为了达到销售目标而有意无意忽视信用风险；另一方面一些中

5、间商有意拖欠货款，以货款作为与企业谈判的筹码，这些问题都会给企业带来风险。窜货风险由于销售渠道成员受利益驱动，使其所经销的产品跨区域销售，造成价格混乱，从而使其他经销商对产品失去信心，消费者对品牌失去信任的风险。利诱中间商竞争对手通过利益诱使中间商使其叛离企业竞争对手风险竞争对手的市场行为给企业的经营目标造成的不确定性故意窜货故意购买本企业的产品进行窜货,打乱企业的市场秩序陈列、展位争夺有针对性地在一些陈歹1、展位上与企业展开争夺腐蚀销售人员拉拢腐蚀企业的销售人员环境风险营销系统的环境包括经济环境（衰退、通货膨胀、通货紧缩和其他经济问题）、竞争环境、社会文化环境、技术环境和法律环境。这个系统中

6、的任何一个环境因素的变化都会给企业不确定的风险网络渠道风险网络渠道与线下渠道的冲突及公司对两者平衡关系处理不当给公司造成的风险价格风险（由于价格波动导原材料、成品等价格波动大宗原材料价格波动，影响公司实现经营目标。政府定价调整政府调整原材料价格，公司调整不及时、不适当。金融衍生品价格波动汇率、利率、股票指数等的不利变动，导致金融衍生品价格受损。金融市场趋势估计错误对汇率、利率、股票市场发展趋势估计错误，导致投资资产损失。客户失信违约公司主要客户不恪守商业信用（如未按约定时间、方式支付款项、接收产品/服务），导致公司资产损失。供应商失信违约公司主要供应商不恪守商业信用（如未按约定时间、数量、质量

7、提交产品/服务），导致公司资产损失。合作伙伴失信违约公司的合作伙伴不恪守商业信用（如未按合同约定出资或引进技术/设备），导致合资合作项目失败。风的)致险险楼主酒商1造-).TI、Tk111V -用即户供恪信公损信I客要不业给成对外授信不当金融衍生品交易对手违约持有债券信用评级下降市场需求风险（即由于销售市场价格或供需关系的不利波动而导致的风险）对业务伙伴的授信（应收账款/垫资/代开信用证/预付款/赊销）不合理，（如对业务伙伴授信限额/期限与业务性质/赢利水平不匹配、或对业务伙伴授信额度过度集中/分散、或者对业务伙伴授信额度没有及时根据其状况的变化而进行调整等），导致公司业务不稳定、主要业务伙伴

8、流失或公司资产损失。金融衍生品交易对手未按照约定履行义务，导致公司资产损失或影响公司运营0公司所持债券的信用评级不断下降使得所投资债券的价值降低，导致投资损失。宏观经济波动影响市场需求宏观经济环境波动引起购买力下降或产品或服务的使用成本提高，导致产品或服务的市场需求下降，影响公司实现销售目标。由于产业格局调产业格局调整、产能变化等整/产能变原因，导致相关化影响市场产品或服务市场需求需求波动，影响公司产品或服务销售目标的实现。环保理念变化/替代品发展影响市场需求生活方式/消费习惯变化影响市场需求由于环保理念变化、替代能源发展等原因，导致对公司产品或服务的市场需求变化，影响公司实现经营目标。由于社

9、会生活方式或消费者消费习惯变化等导致对公司产品或服务的市场需求变化，影响公司实现经营目标。上下游产品供需波动应即产设应质供的动应而风供市风由材备价量需不甚的导险价格波动/供应短缺上游产品与下游产品供需波动不同步或延迟，导致上游/下游产品供大于求或供不应求，影响公司实现经营目标。原材料、配件物资等材料，或服务（运输等）的供应短缺或市场价格波动，或未能发挥作为大客户的采购优势（如取得比一般客户更优惠的供应价格），导致未能及时满足采购需求或采购成本波动，影响公司实现经营目标。工程设备物资价格波动/供应短缺工程项目设备及物资的市场价格波动或供应短缺，导致工程项目成本上升，或不能按期完工等风险。产业格局

10、调整/产能变化影响市场供应市场竞争/税费调整等影响市场供应由于产业格局调整、产能变化等原因，导致相关产品市场供应波动，影响公司实现经营目标。由于市场竞争加剧、相关税费调整等原因，影响某些产品的市场供应，进而影响公司实现经营目标。内部机构风险（即由于公司内部机构方面的缺陷而导致运营效率低下的风险）机构岗位设置不合理权责分配不当内部机构、岗位设计不科学、不健全，部门和岗位设置的职责不清晰，未实现不相容岗位分离，未明确界定涉密岗位范围，未实行关键岗位限制性要求，导致机构重叠或缺失，岗位职责和任职条件不明，运营效率低下。未能建立适当的权货分配体系和必要的权力制衡，职责与权力不对等，实际运行的职责权限与

11、规定的权限不符，影响公司运营效率或导致公司运营失控。治理结构风险（即由于公司治理结构违反监管要求未能按照法律法规和监管机构的要求建立并运行治理组织结构方面的缺陷而导致公司治理水平低下的风险）公司的治理结构，被监管机构处罚。治理结构缺乏执行力。治理结构未能发挥效力，未能建立科学决策、良性运行的机制或缺乏执行力，影响公司发展战略的实现，甚至导致公司经营失败。治理结构风险（即由于公司治理组织结构方面的缺陷而导致公司治理水平低下的风险）风险管理职能不健全风险评估体系不健全、流程不完备，全面风险管理的培训、宣传力度不够，未有效建立风险管理考核评价机制，导致企业自身抗风险能力较差，影响生产规模的扩大和经济

12、效益的提高。未能实现风险管理目标公司风险管理体系或内部控制体系未能有效发挥作用，影响公司实现风险管理目标，甚至导致公司战略失败。经营决策授权不当决策和业务未经适当的授权，或出现权力交叉、冲突、越权或权力真空的现象，导致决策失误、串通舞弊、运营效率低下等。未严格落实授权审批、责任追究制度出现未经授权行使权力或超越权限办理业务等现象，领导干部利用职务和职权谋取不正当利益，给公司造成不良影响和严重后果。单独决策/擅自改变决策在重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用方面，由于单独决策或擅自改变集体决策的意见等，损害公司利益。分/子公司的管控风险（即由于对公司所属的各分、子公司管控的不恰分/子公

13、司组织架构设置不当或人员选任不当分/子公司治理结构不当、组织架构不健全、人员选派不恰当，导致分/子公司决策失误、串通舞弊、运营效率低下等。未实施定期轮岗、交流，未按规定开展内部审计和专项监督检查对经营活动中有关敏感、关键岗位未实施定期轮岗、交流，未按规定开展内部审计和专项监督检查，发生内部舞弊行为，损害公司利益当，以及未能发挥分、子公司的协同效应而导致的风险）未经授权或越权交易未建立对分/子公司的授权管理机制，分/子公司超越业务范围或授权从事相关交易或事项，损害公司利益。人力资源规划不当人力资源缺乏或过剩、或人力资源的数量/技能结构不合理，影响公司发展战略的实现。人力资源需求或配置规划、年度用

14、工计划未按要求制订，用工总量和结构失控，影响公司发展战略的实现。人力资源需求或配置规划、年度用工计划未按要求制订，用工总量和结构失控，影响公司发展战略的实现。人力资源风险（即人力资源与公司要求不匹配导致的风险）人员任用不当人员任用与岗位任职需要不匹配（如缺乏相应职业资质，不具备任职资格和业务要求的能力），影响公司实现经营目标。人力资源引进/开发不力人力资源的引进和开发不力（如招聘不规范、培训不健全、干部选拔不落实等），导致员工素质无法满足公司需要，或者高素质经营管理人才缺失。就业歧视引发纠纷未做到公开招聘、公平竞争、公正录用，或在录用员工过程中，因民族、种类、性别、宗教信仰不同而形成事实上的就业歧视，引发纠纷或诉讼，损害公司声誉。激励约束机制不合理人力资源激励约束机制不合理、绩效考核制度不当、干部选拔机制不健全，导致员工工作积极性受挫，甚至造成人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。未按规定考核兑现未按规定制订内部分配制度和考核兑现办法，或跟踪管理和考核不到位，对员工约束力不足，降低了分配的激励效率，影响员工积极性，造成人才流失。人力资源退出机制不当人力资源