员工个人所得税税率表.docx

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1、会计实务个人所得税税率表一、工资、薪金所得适用1综合所得年度税率和速算扣除数表（适用于年度计算）：个人所得税税率表（年度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920（注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条

2、的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）年度计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额二年度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除2.综合所得月度税率和速算扣除数表（适用于月度计算）：个人所得税税率表（月度综合所得，适用于2019年及以后取得的综合所得）（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许

3、权使用费所得适用;2019年1月1日2023年12月31日期间计算居民个人取得全年一次性奖金适用）级数月度应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160月度（包括按月预扣）计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额二月度收入额-准予扣除额准予扣除额=基本扣除费用500

4、0元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除3、2018年第四季度工资薪金所得月税率表,适用于2018年第四季度取得的工资薪金个人所得税税率表过渡期（过渡期工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分201410超过25000元至35000元的部分252660F5超过35000元至55000元的部分304410i超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160注纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得,不扣除个税新法规定的子女教育、赡养老人

5、等六项专项附加扣除费用。二、经营所得适用个人所得税税率表（适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数1不超过30000元的502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000元至300000元的部分20105004超过300000元至500000元的部分30405005超过500000元的部分3565500(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)计算个人所得税：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应

6、纳税所得额二年应税收入额-准予税前扣除金额三、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。(一)超过四千：1劳务报酬所得=收入*(1-20%)2特许权使用费所得=收入*(1-20%)2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)(二)未超四千：1劳务报酬所得=收入-800元2.特许权使用费所得=收入-800元2.稿酬所得二收入*70%-800元劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额X预扣率-速算扣除数个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元

7、2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%四、特定所得的基本计算1利息、股息、红利所得应纳个人所得税税额=每次收入额X20%2、财产租赁所得按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：每次收入不超过四千元的应纳个人所得税税额=（每次收入-费用800元）x20%每次收入四千元以上的应纳个人所得税税额=每次收入X（1-20%）X20%3、财产转让所得应纳个人所得税税额=转让财产的收入额-（财产原值+合理费用）20%4、偶然所得应纳个人所得税税额=每次收入额X20%注意：如果另行给予优惠税率或者减半征收的，则按优惠税率或者减半计算。