鲜活农产品冷链物流市场项目效益分析方案.docx

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1、鲜活农产品冷链物流市场项目效益分析方案（一）经济效益分析1、财务效益评价的依据。在财务分析中，按设计仓储能力、年销售量和销售价格进行财务分析。投产第一年按达到产量的50%测算，第二年按80%测算。计算财务的总资金为5000万元，其中固定资产投资5000万元，流动资金500万元。2、财务效益分析。财务效益分析主要从收入、税金、经营成本和项目损益四个方面进行：（1）收入测算。本项目的收入主要有五项，鲜活蔬菜水果储藏保鲜后的销售收入、蔬菜水果批发市场门店出租收入、农产品电子商务交易平台收入、农产品检测中心收入、本地销售送货运费收入。A、产品销售收入。参照同类产品市场批发价格，以稳定物价，让利消费者的

2、原则制定产品出库价格。萝卜：本地出库价1000元/吨，销售量2500吨，运达广州销价1800元/吨（含运费）,销售量2500吨;山药：本地出库价5000元/吨，销售量250吨，运达广州销价6000元/吨（含运费）,销售量250吨;辣椒：本地出库价2400元/吨，销售量500吨，运达广州销价州00元/吨（含运费）,销售量500吨;生姜：本地出库价3000元/吨，销售量250吨，运达广州销价州00元/吨（含运费）,销售量250吨;春芽：本地出库价IoOoO元/吨，销售量25吨，运达广州销价12000元/吨（含运费）,销售量25吨；洋合：本地出库价5000元/吨，销售量25吨，运达广州销价州00元/

3、吨,销售量25吨；黄金梨：本地出库价3000元/吨，销售量250吨，运达广州销价40州元/吨（含运费）,销售量250吨；官口葡萄：本地出库价5000元/吨，销售量125吨，运达广州销价6000元/吨（含运费）,销售量125吨；猫猴桃：本地出库价4000元/吨，销售量125吨，运达广州销价5000元/吨（含运费），销售量125吨。根据以上资料测算，第一年达产50%时，销售收入为963.5万元，第二年达产80%时销售收入3084万元，第三年以后每年销售收入3855万元。（详见附表141）B、代储水果收入。全年按代客商代储水果2500吨，代储保管费每吨400元，第一年达产50%时代储收入为50万元，

4、第二年达产80%时代储收入80万元，第三年以后每年代储收入100万元。（详见附表141）C、门店出租收入。蔬菜水果批发市场共建独立门面30间，每间面积不小于40平方米，门店收费标准，每间每月可收费2000元，全年出租收入72万元。其中：第一年为72万元，第二年为115.2万元。（详见附表142）D、农产品电子商务交易平台会员收入。农产品电子商务平台可供50人以上会员同时进场操作，按每个会员每年收费1万元计算，年会费收入50万元。其中：第一年为50万元，第二年为80万元。（详见附表142）E、农产品质量检测中心收费收入。农产品质量检测中心除满足公司自身检测外，可对外进行质量检测和鉴定，全年按IO

5、OO批次计算，每检测一批次收费300元，全年可收费30万元。其中：其中：第一年30万元，第二年48万元。（详见附表142）F、运费收入。蔬菜水果批发对外销售的已包涵到销售价格之中，销售批发给本地市场的总量为4050吨，在州境内平均运费按100元/吨测算，年运费收入40.5万元。其中：第一年40.5万元，第二年64.8万元。（详见附表14一2）G、项目总收入。项目全部建成投产后，预计第一年达到产量的25%时，收入总额为1110万元，第二年达到产量的40%,收入总额为1676.1万元，第三年及以后年份每年收入总额为2220万元。（详见附表142）（2）税金。本项目建成投产后，其经济业务主要涉及以下

6、几个税种:A、房产税。门面出租所获租金收入应按12%的税率计算征收房产税。各年度应缴的房产税详见附表14-2B、营业税：检测收入、运费收入和房屋出租收入应征收5%的营业税。各年度应缴营业税详见附表142C、城市维护建设税和教育费附加：以缴纳的营业税的计税依据计算征收7%的城市维护建设税和3%的教育费附加。各年度应缴的城市维护建设税和教育费附加详见附表14-2(3)经营成本。主要考虑单位产品经营成本和总成本。A、单位产品生产成本和经营成本测算：主要计算蔬菜水果自收购、清洗、挑选、整理、分级、包装、保鲜贮藏等过程的材料消耗和生产车间工人工资。单位产品成本计算结果详见附表143、附表144B、总成本

7、及其测算。具体从以下六个方面考虑：a、企业总用工为138人，收购加工车间工人40人的工资及福利已按计件工资核算到经营成本。高级管理人员5人,工资及福利费按3000元/月.人估算，年支出18万元。中层管理人员25人，工资及福利费按2000元/月.人估算，年支出60万元。其它员工68人工资及福利费按1500元/月.人估算，年支出122.4万元。三项共计200.4万元；b、养老保险、工伤、失业、生育、医保等五项统筹费用按工资总额的30%估算。每年应缴“五费”为60.1万元；C、固定资产总投资5000万元，其中：设备2091万元,按八年折旧，其余固定资产按30年分摊，残值率5%,每年就提折旧费441.

8、6万元;d、维修费按固定资产的1%提取，每年应提82万元。e、销售费用按收入总额的2%列支；f、管理费用收入总额的5%列支。经测算，该项目在达产年总成本为2942万元，其中：固定资产折旧441.6万元，维修费82万元，管理费用202.7万元，销售费用81万元，工资福利200.4万元，五项统筹费60.1万元。各年度总成本详见附表145。（4）项目损益分析。在损益分析中，其他业务支出是指汽车营运支出，企业所得税按25%的税率计算。经测算，该项目在达产年后，每年可实现经营利润1398.2万元，上缴所得税349.6万元，企业净利润1048.7万元。各年度财务损益测算详见附表146。3、项目效益指标分析

9、。评价该项目的经济效益主要采用以下指标：（1）投资利税率（达产年）7.9%；（2）投资利润率（达产年7.6%；（3）投资纯收益率5.7%;（4）按达产年计算投资回收期（所得税前）3.3年,所得税后4.4年。4、现金流量及财务净现值分析。根据现金流量表，项目累计净现值从第十年开始由负数转为正数，累计大于零。（详见附表14-7）（五）盈亏平衡分析。当产量达到项目设计能力时：盈亏平衡点=493.4/（2222-977.5-16.75）X100%=20.1%也就是说，当设备生产能力达到设计能力的40.2%时，该项目盈亏平衡。（二）社会效益分析本项目实施后的社会效益主要体现在以下几个方面：1、项目建成后

10、，有利于调控恩施蔬菜产销之间淡旺季矛盾，达到稳定生产、稳定市场的目的，从而进一步促进全州特色优势农产品产业健康有序发展，增强农民发展特色产业的信心和积极性，促使农民收入稳定增加。2、项目建成后，有利于促进全州农产品从传统经营方式向现代流通方式的转变，可以更好地掌握和捕获市场信息，进一步拓展市场空间，有利于降低农产品流通损失，减少流通费用，增强市场竞争力，促进全州农产品做大做强。3、可提高全州蔬菜水果经营行业的经营水平和质量安全，有效地控制农残、重金属及有害物质超标，建立质量可追溯体系，为社会提供更多更好的绿色健康食品，增强市场的有效供给。4、有利于带动包装印刷等相关产业的发展，增加社会就业岗位，促进于社会稳定。