2023年财务审计实习计划范文.docx

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1、财务审计实习方案范文财务审计实习方案范文一：20X年，财务审计科全体人员必须认真履行工作职责，严格执行财经纪律,努力增收节支，加强效劳意识，认真完成领导交给的各项工作任务。具体工作中，我们应该重点做好了以下几点：一、完善财务制度，标准会计根底。进一步完善健全工作职责和财务治理制度，明确会计机构、会计人员的设置,规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。努力协助领导尽可能向上争取资金。在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格按照上级规定操作，确保会计根底工作的标准完整。二、狠抓增收节支，搞好资金监管。从预算上看我单位根底较差

2、，底子较薄，债务比拟重，因此收支矛盾十分突出。为此，我们一是加大增收节支力度。保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡;二是严格操纵开支。在去年与办公室配合，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的治理方法的根底上，在进行细化，并在具体工作中严格执行，节约非生产性开支，杜绝了铺张浪费现象，做到了把有限的资金用在刀刃上。三、确保重点支出，努力化解债务。在支出安排上，按照预算进度，统筹兼顾。按照保工资、保诊治金、保养老金、保正常运转、再尽最大能力化解债务的顺序，确保全年重点支出的需要。四、正视困难局面，积极争取资金。我单位，经济效益差，无其他创收途径，再有包袱较重，致使我单位

3、资金压力非常大，要想彻底扭转这种困难的局面，我们需要多措并举，要努力开展经营，搞自主创收，但这需要几年的努力，不可能立竿见影，因此，当务之急是积极协助领导向上争取资金，拓宽扶持资金来源渠道。为我单位的正常运转提供资金上的保证。五、切实搞好效劳，树立良好形象财务审计科是我单位的一个窗口，效劳质量的好坏直接关系到我单位的形象,我们做到了既严格按照制度办事，又热情周到效劳。无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜，我们都做到微笑效劳，热情接待，尽最大可能为他们排忧解难，让他们快乐而来，中意而归，树立了良好的财务人员形象。20X年的工作，对于我单位的延续长期开展、繁荣稳定具有非常重要的意义，财务审计

4、科人员肯定会紧紧围绕单位里的中心工作，服从领导，团结协作，恪守职责，踏踏实实，不遗余力地完成各项任务，为我单位的健康快速开展而努力工作。财务审计实习方案范文二：目的：通过实践操作，进一步理解、掌握、稳固所学风险导向审计理论知识，了解财务审计业务，熟悉审计程序和方法。要求：1、在实训之前应熟悉模拟实训资料，了解被审计单位安琪儿食品有限责任公司的根本情况以及会计报表审计的要求并打算好实训所需工具。2、实训正式开始后必须认真阅读、商量模拟材料，认真推断模拟材料中提供的信息，按照中国注册会计师（审计准则）、（对小型被审计单位审计的特别考虑）指南的要求完成初步审计活动、审计方案、风险评估、操纵测试和实质

5、性测试、评价证据和发表审计意见等工作。3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，掌握各种审计方法的应用，掌握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计汇报的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的能力，并具备审计实务的初步操作能力。地点：学校XX教室方法：计算机资料与手工操作相结合实验内容：（实验过程及结论）第一天：上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：从小型单位确实认开始，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。如何填列，如何开展业务。小型被审计单位确认表，可审性评估表都须认

6、真填列。如果被审计单位通过考核我们就可以依据这几张表签订审计业务约定书。以及一些注意相关事项，老师讲解的很耐心和清楚。下午老师讲解风险评估工作底稿（不包含内部操纵），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。被审计单位性质，全部权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。被审计单位对会计政策的选择和运用。被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。被审计单位财务业绩的衡量和评价。从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。第二天：我们开始了解被审计单位整体层面的内部操纵，查看被审计单位整体层面内部操纵的设计。针对其整体层面内部操纵的操纵目标，记录相关的操

7、纵活动。执行询问、观察和检查程序，评价操纵的执行情况。记录在了解整体层面内部操纵的设计和执行过程中存在的缺陷以及采取的措施。当然我们也需要填写相关的内部操纵汇总表。采购与付款循环的内部操纵。我们首先要了解被审计单位本次循环和财务汇报的内控设计。针对操纵目标，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动影响的交易和账户余额及其认定。执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并确定相关操纵是否得到执行。记录识别出来的风险，以及拟采取的应对措施。进一步审计程序工作底稿，我们针对的是销售预收款循环操纵的测试，了解本循环操纵的设计并评估其执行情况所猎取的审计证据，操纵测试程序包含询问、观察、检查以及从新执行，

8、但假设要询问的话，我们还需要与其他审计程序结合使用，已获得更有效的审计证据。实质性测试工作底稿，首先老师给我们分析了审计目标与认定对应的关系，库存现金、银行存款的监盘，余额调节表，对银行存款余额的函证并编制汇总表。老师要求我们自己填库存现金监盘表，具体操作是查询相关的会计资料，库存现金明细表等原始凭证，观察能否发觉什么问题。银行存款明细表是与总账、余额调节表核对，每一个账户都需要检查清楚，还要结合库存现金、其他资金和报表。函证银行存款确认是否有差额。依据对银行存款的检查、函证，我们还要填写相应的银行询证函。第三天：对货币资金收支的检查，如果发觉被审计单位记录有误的，我们要指出来并作相应的分录调

9、整。然后是应收账款，先查看明细账看有什么漏记的或错记的，审计说明中要说明原因，作出调整。依据应收账款函证结果汇总表，填写调节表并在审计说明中具体阐述。最后依据往来凭证抽查应收账款总账。存货的认定和审计程序，存货类别明细账是依据领料单、发料单等原始凭证填列的，最后的期末余额要与报表存货核对，查看是否存在差异，假设存在，则作出相应的调整。存货入库截止测试，要分清楚是20X年前还是20X年前，这样好区分存货是否正确的存在会计期间，原始凭证到明细账，抽取样本与明细账的借方发生额核对。对于出库也是同样的方法，这样做的目的是对存货的盘点，出库入库有很好的保证，便于以后对存货的清点，记录等。监盘结果汇总表是

10、依据教材一一填写的，发觉产成品经营盘亏，我们就应该重点盘查该工程。产成品纯洁水的计价测试中，我们采纳月末一次加权平均法，其期末结存与账面有差异，分析出现这样情况的原因，同时做出调整分录。第四天：继续填写审计工作底稿，包含直接人工本钱检查情况表，制造费用明细表，制造费用检查情况表，核算其内容及范围，并对其进行审计说明。然后依据认定、审计目标和审计程序对应关系，进行固定资产的方案实施的实质性程序，包含固定资产、累计折旧及减值打算明细表，固定资产盘点检查情况表，固定资产增加检查表，固定资产减少检查表，折旧计算检查表，并对审计工作进行说明并编制调整分录，提出整改意见。之后进行短期借款认定、审计目标和审

11、计程序对应关系，填写短期借款明细表，与之相对应的利息分配检查情况表。老师用屏幕播送先在电脑上讲解各种审计工作需要审计的原始凭证，记账凭证和账簿以及需要填写的底稿的填法，然后自己再依据老师的讲解以及理论课上学到的知识独立完成今天的审计工作。第五天：应付账款的检查中，明细账与凭证内容、原始凭证都相符，账务处理都正确，与入库单、购货发票核对均正常。抽查应付账款中，通过原始凭证、记账凭证、财务处理、会计期间的检查，与总账报表一致。长期借款中，在原始资料中查出利率，计算出本期利息，复核加计正确，与总账余额报表核对一致。但在利息分配检查中发觉，在建工程纯洁水车间有一部利息支出应费用化，但账务处理全归结于资

12、本化，所以我们应计算专项借款和非专项借款的具体费用化得余额，虽然短期借款和长期借款的账务处理都比拟简单，但我们需要注意的是其利息的具体分配流程，正确的计算方法，明确在建工程的支出是资本化还是费用化，这是很重要的局部，对财务报表有肯定的影响。接下来是对营业收入的审查，明细表重点是查金额较大的工程或者月份，产品销售的分析表。我们需要做的依据收入和本钱是计算毛利率，与销售总账、报表核对是否一致，发觉有四个月的销售数量和本钱数量不一致，且十二月份的毛利率变动异常，应着重检查该月份的销售交易。第六天：依据发货单和明细账填写主营业务收入截至测试表，检查是否跨期，进行审计说明。依据主营业收入总账和其他营业收

13、入总账，登记营业收入检查情况表，核对原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否核对一致，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间，并进行抽查。接着做营业本钱与认定的对应关系，依据主营业务本钱总账与明细账登记主营业务本钱明细表，并据此进行审计说明。然后分析安琪儿食品有限责任公司主要生产的奶油苏打饼干、鸡蛋桃酥饼干、塑料瓶、易拉罐这几种产品，填写主要产品单位主营业务本钱分析表。依据材料，核对出库数量与销售数量是否匹配，计价/计算方法是否正确，计价/计算方法前后期是否一致，提出差额调整意见。填写主营业务本钱重大调整事项核查表，核查被审计单位账务处理中存在的重大主营业务本钱调整事项的合理性。依据营业本

14、钱登记其他业务本钱明细表、主营业务本钱倒轧表和营业本钱检查情况表，并据此填写业务内容、科目名称、核对内容等。做完之后老师讲解一遍，对于出现问题的局部着重分析。最后审计工程为营业税金及附加，登记相关的明细表和营业税金及附加检查表，依据抽查结果登记表格。对营业税金及附加进行审计分配调整，还登记了以前的调整分录，依据账项调整分录汇总表进行有关登记。填写有关治理费用的相关表格，完成治理费用的审计工作。第七天：我们跳过营业税金及附加先做治理费用认定、明细表以及截至测试等。虽然其业务涉及的比拟繁琐，但我们必须认真检查。我们发觉饮料车间的设备折旧本应计入制造费用或本钱却被被审计单位记录到治理费用中，因此会计

15、处理不正确,并且在最后四个月都计提了相同的折旧计入治理费用，所以我们应指出，并调整计算这一笔治理费用，并转入营业本钱。倒过来我们分析营业税金及附加，每个月都按照肯定比列计提金额，在我们抽取年末的检查发觉后几个月的计提的金额不正确，在这几个月中累计调减了增值税，所以我们相应的也要调减营业税金及附加还有城建教育税。第八天：应付账款的坏账打算的检查，我们要结合应付账款、预付账款，还有和核销了的坏账打算计算坏账，其中转销的坏账在会计处理上是错误的，我们应将其调到营业外支出。并与账面的坏账打算作比拟，发觉我们应调减，在这一环节我们用时相当的久，主要是坏账打算需要把相关的业务都一一列出，逐一的检查和计算，

16、调减账面余额。后面就是做盈余公积和未分配利润的检查，首先猎取或编制盈余公积明细表和未分配利润明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细表合计数核对是否相符，对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证，检查盈余公积的列报是否已按企业会计准则的规定在报表中作出恰当列报。未分配利润要和上年审定数核对是否相符，最后检查资产负债表日中对股东拟分配的股利是否在财务报表附注中披露。第九天：今天的主要任务是填写业务完成阶段工作底稿。先填写每个审计工程的的审定表，然后依据审定表编写资产负债平衡表，利润试算平衡表。或者是依据明细账或总账计算出正确的金额，通过账项调整分录汇总表与被审计单位沟通，再出具无保存的审计意见。审计最后就是填写治理层声明书、审计工作完成情况核对表、业务复核核对表和出具审计汇报。复核表是和同学交叉复核的。下课时我们把审计工作底稿全部交给老师。这次的企业的财务审计模拟实习就算