汇算清缴后会计账务处理.docx

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账务处理汇算清缴后，会计账务处理1 .汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税a.企业会计准则账务处理如下：补缴的所得税之前没有计提现在补计提借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税费用实际补缴借：应交税费-应交企业所得税费用贷：银行存款结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整b.小企业会计准则账务处理如下：补缴的所得税之前没有计提现在补计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税费用实际补缴借：应交税费-应交企业所得税费用贷：银行存款2 .汇算清缴后，企业经过调整，不需要补缴企业所得税。a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税，也没有需要退的预缴企业所得税的，不需要做账务处理。b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做上面补缴税款的相反分录。注意：纳税人应该及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。