税收会计基础知识题库含答案.docx

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1、税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据税收征收管理法及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。A、 12870B、 15840

2、C、 16881D、 1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。A、 55114

3、.87B、 52413.79C、 52320.00D、 60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B、加工企业应

4、在复议决定作出后及时缴纳税款C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解正确答案：D9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。A、0B、960C、 1238.53D、 1350正确答案：B10、张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为IOOOO元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全

5、年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A、 2480B、 4790C、 3480D、 5790正确答案：B11、某企业在2017年4月购入整备质量6吨的挂车3辆；U月，年初购进的1辆小轿车被盗，取得了公安机关证明，当地载货汽车车船税年税额为每吨60元，小轿车适用的车船税年税额为每辆300元，该企业2017年实际应缴纳车船税（）元。A、612B、648C、655D、600正确答案：C12、某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开

6、采原油适用的资源税税率为6虬该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A、 67200B、 66000C、 66600D、0正确答案：A13、下列关于损益类账户的相关说法中，不正确的是（）。A、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额B、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致C、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户D、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额正确答案：B14、税收的立法权,是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一般而言,税收立法权属于（）。A、国家最高权力机关B、国家最高行政机关C、国家各级政府D、所有社会组织正确答案：A15、2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一

7、次性预收一年的租金共计10.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（）A、张某此业务应缴纳增值税0.15万元B、张某就此业务不用缴纳增值税C、张某应就此业务在住所地预缴增值税D、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金正确答案：B16、（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。A、对被查对象实施检查时B、检查前C、稽查局局长批准立案检查后D、选案部门立案后正确答案：B17、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C、委托加工应税消费品的，为支付加

8、工费的当天D、进口应税消费品的，为报关进口的当天正确答案：D18、一案双查由稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，A、税务人员B、税务机关和税务人员C、税务管理员D、税务机关正确答案：B19、某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。A、20B、10C、5D、4正确答案：D20、经税务机关同意；纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为（）A、纳税质押B、纳税抵押C、纳税补偿D、纳税担保正确答案：A21、甲县A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规

9、定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是（）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、为促销将本店货物无偿赠送消费者D、将货物移送本县B店销售正确答案：D22、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为（）。A、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除B、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除C、按奶牛寿命在税前分期扣除D、一次性在税前扣除正确答案：A23、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得的股权投资所得B、居民个人取得房产租赁所得C

10、、非居民个人取得工资、薪金所得D、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴正确答案：D24、某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、 1600B、 2000C、 1400D、 1000正确答案：D25、稽查局应当在内部审理程序终结后（）个工作日内，将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理。A、3B、7C、5D、10正确答案：C26、2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额

11、1000万元,税额100万元。2019年1月,该职工食堂改用于厂房，累计巳计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（）万元。A、38.80B、58.36C、97.27D、97.00正确答案：B27、2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%.计算周某中奖奖金的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（4000-30）X20%=794（元）B、（4000-70）X20%=786（元）C、4000X20%800（元）D、（40003070）X20%=780（元）正确答案：C28、

12、人民法院征求行政诉讼调解意见时，由（）决定是否同意调解协议。A、稽查局局长B、税务局局长C、法官D、法院院长正确答案：A29、下列出口货物或服务中，免税并退税的是（）。A、来料加工复出口的货物B、境内采购运往境外投资的货物C、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务D、古旧图书正确答案：B30、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人（）.A、以偷税论罪B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款C、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款D、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：D31、下列说法不正确的是（）。A、纳税义

13、务人即纳税主体B、征税对象是区分不同税种的重要标志C、税目是征税对象的具体化D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志正确答案：D32、王某2019年3月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给王某一次性补贴150000元。王某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）元。A、780B、750C、900D、700正确答案：C33、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用

14、途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D、耕地占用税的纳税人不包括个人正确答案：D34、下列各项情形中，应征收契税的是（）。A、以自有房产作股投入本人经营的独资企业B、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属C、事业单位承受房屋用于开办招待所D、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属正确答案：C35、下列房产中免征房产税的是（）。A、军队营业用房产B、个人所有营业用的房产C、信托投资公司经营用房D、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房正确答案：D36、稽查局不服人民法院第一审裁定的，

15、有权在裁定书送达之日起（）日内向上一级人民法院提起上诉。A、10B、20C、15D、7正确答案：A37、下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）A、小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款B、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴C、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款D、自2017年5月1日起,纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）提供建筑服务,不需要到建筑服务发生地预缴税款正确答案：C38、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作.在华停留60天，