企业会计准则的保险中介公司账务处理.docx

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1、账务处理企业会计准则的保险中介公司账务处理金融业的行业概述，以及该行业主要会计科目的设置。一、金融业的基本概述金融业指的是银行与相关资金合作社,还有保险业,除了工业 性的经济行为外,其他的与经济相关的都是金融业。金融业采用复合分类方法分类。首先，按国民经济行业分 类将金融企业分为货币金融服务、资本市场服务、保险业、 其他金融业四大类。其次，将货币金融服务分为货币银行服务和非货币银行服务 两类，将其他金融业分为金融信托与管理服务、控制公司服 务和其他未包括的金融业三类。最后，再按经济性质进行分 类。按照金融业企业划型标准规定，各类金融业企业划分为 大、中、小、微四个规模类型，中型企业标准上限及以

2、上的 为大型企业，其具体划分标准如下表：金融业企业划型标准行业类别类型资产总K货币金融服务货币银行服务果行业存款类金融机构中型5000亿元（含）至40000亿元小型50亿元（含）至5000亿元微型50亿元以下非货币银行服务银行业非存款类金融机构中型200亿元（含）至IoOO亿元小型50亿元（含）至200亿元微型50亿元以下货款公司、小额贷款公司 及典当行中型200亿元（含）至1000亿元小型50亿元（含）至200亿元微型50亿元以下资本市场服务证券业金融机构中型100亿元（含）至IOOo亿元小型10亿元（含）至100亿元微型10亿元以下保险业保险业金融机构中型400亿元（含）至5000亿元小型

3、20亿元（含）至400亿元微型20亿元以下其他金融业个融信托与管理服务信托公司中型400亿元（含）至IoOO亿元小型20亿元（含）至400亿元微型20亿元以下控股公司服务金融控股公司中型5000亿元（含）至40000亿元小型50亿元（含）至5000亿元微型50亿元以下其他未包括的1除贷款公司、小额贷款公 司、典当行以外的其他金 融机构中型200亿元（含）至IOOo亿元小型50亿元（含）至200亿元微型50亿元以下与其他行业不同，金融企业不分规模类型，统一执行新企 业会计准则。二、金融业主要会计科目的设置金融业涉及的会计科目非常多，本文仅摘选了一部分常用的 会计科目，供大家参考。各类金融企业具体

4、会计核算有所不 同，会计人员应根据实际情况增减会计科目。(1)资产类1、库存现金2、银行存款3、存放中央银行款项4、存放同业款项5、结算备付金6、存出保证金7、拆出资金8、交易性金融资产9、买入返售金融资产 10、应收票据11、应收账款12、应收股13、应收利息14、应收代位追偿款15、应收分保账款16、应收分保合同准备金17、其他应收款18、坏账准备19、拆出资金20、贷款损失准备21、代理兑付证券22、代理业务资产23、累计摊销24、递延所得资产25、待处理财产损溢(2 )负债类L存入保证金2、拆入资金3、向中央银行借款4、同业存放5、吸收存款6、交易性金融负债7、应付账款8、预收账款9、

5、应付职工薪酬10、应交税费 IL应付利息12、其他应付款13、应付保单红利14、应付分保账款 15、代理承销证券款 16、代理兑付证券款 17、代理业务负债18、递延收益19、保险责任准备金 20、长期应付款21、递延所得税负债(3)共同类1、清算资金往来2、货币兑换3、衍生工具4、套期工具 (4)所有者权益类1、实收资本2、资本公积3、盈余公积4、一般风险准备5、本年利润6、利润分配(5)成本类1、劳务成本2、研发支出(6)损益类L利息收入2、手续费及佣金收入3、保费收入4、其他业务收入5、汇兑损益6、公允价值变动损益7、投资收益8、摊回保险责任准备金9、摊回赔付支出10、摊回分保费用11.

6、营业外收入12、其他业务支出13、营业税金及附加14、利息支出15、手续费及佣金支出16、业务及管理费17、资产减值是损失18、营业外支出19、所得税企业会计准则的保险中介公司如何做会计分录。一、保险中介基本概述根据国民经济行业分类，保险中介属于金融业门类下 保险业大类保险中介服务中类。保险中介机构是指介于保险经营机构之间或保险经营机构 与投保人之间，专门从事保险业务咨询与招揽、风险管理与 安排、价值衡量与评估、损失鉴定与理算等中介服务活动, 并从中依法获取佣金或手续费的单位。目前我国保险中主要包括四大类：保险代理、保险经纪、保 险公估和其他保险中介。保险中介机构应依据企业会计准则、保险中介公

7、司会 计核算办法和有关法律法规进行会计核算。二、保险中介公司常用会计分录(1)缴存营业保证金时借：存出营业保证金贷：银行存款(2)为投保人垫付保费给保险公司时借：应收账款(垫付保费)贷：银行存款收到投保人支付的保费时借：银行存款贷：应收账款（垫付保费）（3）代收保费时1、收到投保人交付的保费时借：银行存款贷：应付账款（代收保费）2、将保费解付给保险公司时借：应付账款（代收保费）贷：银行存款（4）支付给协作方的业务协作费借：其他应付款贷：银行存款(5)应收其他中介机构的业务协作费借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入(6)核算取得的佣金、手续费等主营业务收入时借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入(7)提供追偿服务获得的收入借：银行存款贷：其他业务收入(8)支付给业务员的佣金借：主营业务成本贷：银行存款(9 )业务部门的办公费、水电费、人员工资等借：主营业务成本贷：银行存款(10 )广告费用借：销售费用贷：银行存款(11)期末损益结转1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入 贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本销售费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录