2023年财务会计师《财政税收》及相关法规知识试题与答案.docx

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1、2023年财务会计师财政税收及相关法规知识试题与答案目录简介一、单选题：共70题二、多选题：共25题一、单项选择题1 .某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。A：竞争障碍B：外部效应C：不完全竞争D：效率缺失正确答案：B【解析】本题考查第一章第一节，市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。2 .国际避税产生的内在动机是（）。A：税收管辖权的交叉,跨国纳税人对利润的追求C

2、：各国税收制度的差别D：税法的缺陷正确答案：B【解析】本题考查国际避税与反避税。税收管辖权的交叉是产生国际重复征税的根本原因，A项错误。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机，B项正确。各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件,CD项错误。故此题正确答案为B。3 ,对资产负债表的审查项目不包括（）。A：往来款项B：固定资产C：待摊费用D：销售费用正确答案：D【解析】本题考查会计报表的检查。资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。故此题正确答案为D。4 .下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A：

3、将购进的货物用于集体福利B：将购进的货物用于个人消费C：将购进的货物用于非增值税应税项目D：将购进的货物用于对外投资正确答案：D【解析】本题考查视同销售货物的规定。将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税，故D项正确。将购进的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,不视同销售，故ABC错误。故此题正确答案为D。5 .充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（）。A：财政收入大于财政支出B：财政支出大于财政收入C：财政收支平衡D：货币求平衡正确答案：C【解析】本题考查第十三章第一节，财政平衡的含义。坚持财政收支平衡，有利于实现无通话膨胀的经济运行。坚持财政

4、收支平衡就能防止从财政渠道引发通货膨胀。6 .王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。A：与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B：将个人财产捐赠给医院所立书据C：购买封闭式基金D：销售个人住房正确答案：B【解析】本题考查第六章第三节，印花税。印花税的减免：（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住用房的，暂免贴花。（12）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税（16）从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。7 .下列支出项目中，属于创造性支出的是（）。A：司法支出B：行政支出C：国防

5、支出D：文教支出正确答案：D【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的分类。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会次序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括基本建设投资、经济、文教、卫生和社会福利等项支出。8 .下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A：基金会B：有限合伙企业C：非企业单位D：社会团体正确答案：B【解析】本题考查第五章第二节，个人所得税纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。9 .对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是（）。A：代扣代缴B：

6、定期定额C:查定征收D：查账征收正确答案：B【解析】本题考查第七章第二节，税款征收的管理。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。10 .下列原则中，不属于财政支出的原则是（）。A：与事权相对应原则B：公平性原则C：总额分成原则D：权责结合原则正确答案：C【解析】ABD属于财政支出划分原则，总额分成属于财政支出划分的具体做法。I1当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是O.A：收支平衡政策B：赤字政策C：结余政策D：积极财政政策正确答案：C【解析】本题考查第一章第二节，经济稳定职能。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节：社会总供给

7、大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时,国家预算应该实行收支平衡的中性政策。12,下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。A：粮食收购和流通中的亏损挂账B：乡镇财政债务C：政策性金融债券D：养老保险资金的缺口正确答案：D【解析】直接隐性债务指由社会保障资金缺口所形成的债务。13 .销售小轿车时一并向购买方收取的款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A：收取的保险费B：小轿车改装费C：收取的车辆牌照费D：收取的车辆购置税正确答案：B【解析】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照

8、费不属于价外费用。14 .对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人数（）单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。A：15人以上B：10人以上C：5人以上D：20人以上正确答案：B解析】对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。15 .普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。A：受保人和雇主缴纳的保险费B：受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅c：完全由财政拨款D：财政拨款为主，受保人和雇

9、主缴纳的保险费为辅正确答案：C【解析】本题考查第二章第五节，社会保障支出。普遍津贴的社会保障制度受保人不用缴纳任何费用，保障资金完全由政府从一般政府预算中筹资。16 .我国经营性国有资产的主要来源是OOA：清产核资B：社会集资C：自然形成D：国家投资正确答案：D【解析】我国经营性国有资产的主要来源是国家投资。17 .关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是（）。A：转移性支出间接影响就业B：购买性支出直接影响生产C：转移性支出对政府的效益约束较强D：购买性支出侧重执行资源配置职能正确答案：C【解析】本题考查第二章第一节，财政支出的经济影响。在安排转移性支出时，政府并没有什么原则可以

10、遵循，其支出规模与结构在相当大的程度上只能根据政府与企业、中央政府与地方政府的协商而定，因此,转移性支出对政府的效益约束较弱。18 .当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A：紧缩支出，增加税收的盈余B：减少税收，增加支出的赤字C：增加收费.减少税收的收入D：收入与支出的平衡的中性政策正确答案：A【解析】当社会总供给小于总需求时，可以实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节。19 .某企业当期应摊销无形资产IOOO元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。A：借：管理费用IOOO贷：累计摊销IOOoB：借：管理费用500贷：累计摊销500C：借：累计摊销500贷：管理费用

11、500D：借：累计摊销IOoO贷：管理费用IOoO正确答案：B20 .通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为OoA：紧缩性财政政策B：扩张性财政政策C：中性财政政策D：综合财政政策正确答案：B【解析】本题考查第十三章第二节，财政政策的类型与效应。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。21 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按O的税率征收企业所得税。A：25%B：10%C：15%D：20%正确答案：B【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

12、机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。22 .税收的纵向公平是指（）。A：排除特权阶层免税B：自然人和法人均需纳税C：公私经济均等征税D：对不同境遇的人课征不同的税收正确答案：D【解析】本题考查第三章第二节，现代税收原则。现代税收原则；（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。23 .我国由国务院授权代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）。A：统计局B：税务局C：发改委D：国资委正确答案：D【解析】2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会（国资委）正式挂牌成立，

13、其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进步搞好国有企业。24 .下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。A：炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B：汽车厂用于管理部门的自产汽车C：日化厂用于交易会样品的自产化妆品D：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案：D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。“用于其他方面”是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福

14、利、奖励等方面的应税消费品。故正确答案为选项D。25 .下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。A：提退减免凭证B：票款结算单C：纳税保证金收据D：缴款书正确答案：D【解析】税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、退、补、罚过程中开具的凭证。税收凭证通常分为两类：完税凭证类，包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况：综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。26 .按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A：平均成本定价法B：二部定价法C：时限定价法D：

15、负荷定价法正确答案：D【解析】本题考查第二章第三节，财政支出效益的分析方法。负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。27 .公债二级市场一般是O之间的交易场所。A：政府与证券承销机构B：公债承购机构与认购者C：公债持有者与政府D：公债发行者与公债认购者正确答案：B【解析】公债二级市场，是公债交易的第二阶段。一般是公债承购机构与认购者之间的交易。28 .政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是OoA：就业创造标准B：资本一产出比率最大化标准C：资本?劳动力最大化标准D：资本一劳动力最小化标准正确答案：C【解析】本题考查第二章第四节，财政投资性支出。资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目o29 .根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是OOA：开采矿产品的国有企业B：进口矿产品的单位C：管辖海域开采矿产品的个体户D：股份制盐厂正