经典税务会计习题.docx

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1、第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。A.会计制度B.会计准那么I）.财务会计C.国家税收法令2 .我国的税务会计模式是（C）oA.所得税会计为主体C,流转税会计与所得税会计并重3 .所得税递延的前提是B）。A.货币的时间价值C.纳税年度4,税务筹划的内在原因是（C）。A.纳税主体C.货币的时间价值B.流转税会计为主体D.以上都不正确B.D.B.D.持续经营年度会计核算持续经营纳税年度5 .以下说法中，正确的选项是（B）。A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6 .以下说法中，正确的选项是（C）。A.税务与

2、会计计量依据一样B.税务会计核算和监视的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史本钱原那么D.税务会计是应计制7 .以下关于纳税主体的说法中，正确的选项是C）。A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”一样8 .会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体9 .以下说法中，错误的选项是 ）。A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别10 税务会计的应计制必须考虑支付能力原那么C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制一样11 以下说法中，不正确的选项是 ）。A.税务与会计目标不同B.税务与会计计量所得的标准不同

3、C.税务与会计内含的概念不同D.税务与会计计量的依据一样12 .税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目13 .税收法律关系的主体是（C）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局14 .以下各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的选项是（A）。A.增值税采用邮寄申报C.邮寄申报B.直接申报D.数据电文申报15 .以下各项中，关于税务登记证的使用，正确的选项是A)。A.只限于纳税人自己使用B.可以涂改C.可以转借D.可以转让16 .税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的根本方法是(B)oA.代扣代缴 B.定期定额 C

4、.查定征收 D.查账征收17 .以下各项中，正确的选项是(C)。A.到达或超过起征点的，仅就超过局部征税B.到达或超过免征额的，就其全部数额征税C.到达或超过起征点的，就其全部数额征税D.以上都不对16.会计核算制度比较健全,能够据以正确计算应纳税款,最适合的征收方式是(B)oA.核定应税所得率征收C.定期定额征收B.查账征收D.查验征收二、多项选择题1 .税务与会计两者最主要的差异是(ABCD)oA.目标不同B.计量所得的标准不同C.内含的概念不同D.计量的依据不同2 .税务会计与财务会计的区别有(ABCD)oA.目标不同B.对象不同C.核算根底、处理依据不同D.计算损益的程序不同3 .税务

5、会计的特点有ABC)。A.法定性B.广泛性C.统一性D.非独立性4 .税务会计的目标是(ABCD)oA.依法纳税，认真履行纳税人义务8 .正确进展税务处理，协调与财务会计的关系C.向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息D.合理选择纳税方案，科学进展税务筹划5 .税务会计的对象有(ABCD) oA.经营收人B.生产、经营本钱(费用)C.收益分配D.税款的缴纳或减免6 .税务会计的根本前提是(ABCD)。A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度7 .税务会计的根本原那么是ABCD)。A.实现制与应计制原那么8 .不划分营业收益与资本收益的原那么C.确定性原那么D.可预知性原

6、那么8 .税务会计的任务是（ABCD）。A.按照税法规定正确计算企业应缴款税,并进展正确的会计处理B.审核和填制会计凭证D.填制税收缴款书B.以流转税会计为主体D.其他类型11 .税务会计独立成科的必要性有A.企业相对独立性的客观要求C.税制改革的要求12 .税收产生的前提条件是（AB）。A.国家的产生和存在C.会计的产生13 .税收的根本特征是（ABDLA.强制性 B.无偿性 C.14 .税收的职能是（ABC）。A.组织收入C.监视管理B.正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表C.进展企业税务活动的财务分析D.及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务9 .税务会计的方法有ABCD）。A.财产

7、清产C.编制纳税申报表10 .税务会计的类型有（ABC）。A.以所得税会计为主体C.流转税与所得税并重（ABCD）oB.会计改革的要求D.适应我国改革开放的要求B.私有财产制度的存在和开展D.会计制度的产生有偿性 D.固定性B.调控经济D.以上都不正确15.税收的作用有(ABCD)oA.组织收入，积累资金B.调节、控制经济，促进国民经济安康开展C.通过税务监视，促进遵纪守法D.维护国家权益，促进对外经济交往16 .以下是税收制度的组成局部(ABCD)oA. ?中华人民共和国企业所得税法？B. ?中华人民共和国个人所得税法？C. ?中华人民共和国增值税暂行条例？).?中华人民共和国消费税暂行条例

8、？17 .税制构成要素有(ABCD)oA.纳税义务人B.税目C.税率D.减税、免税18 .我国现行税法中规定使用的税率有ACD)。A.比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率19 .税收缴纳的方式有(ABCD)。A.查账征收B.核定征收C.代扣代缴D.委托征收20 .我国税法明确规定的纳税人权力包括AB)。A.申请延期纳税B.依法享受税收优惠权C.只缴纳合理税金D.请求税务机关进展“事前裁定第二章增值税会计一、单项选择题1、5月中旬，某商店增值税小规模纳税人购进童装150套，“六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。A. 428. 1

9、6B. 588C. 832. 08D. 8822、某单位以下已取得增值税专用发票的工程中，可以作为进项税额抵扣的是（B）oA.用于免征增值税工程的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）。A.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借:银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）C.借：银行存款营业税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入4、某企业（一般纳税人

10、）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，那么其增值税纳税处理为）。A.既无销项税额，也不抵扣进项税额B,因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税C.因生产免税货物企业不交增值税D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1. 2万元5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。A. 61 025.64 B. 65 384.62 C. 73 500 D. 76 5006、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录

11、为A）。A.借:在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7、销售产品收取押金,逾期未退还包装物没收押金的会计分录为A）。A.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款贷：其他业务收入C.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.借：其他应付款贷：主营业务收入8、由于麦收季节快要降临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购置的刚刚X吨，用于首批联合收割机的生产

12、。为此,当期增值税进项税额应进展的处理是（C）oA.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额,在当期由其购置价的17%改为购置价的13%C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减9、某卷烟厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）。10、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得

13、零售收入公积154500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。A. 3650 B. 4500 C. 5350 D. 378511、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为A）。A.借：待处理财产损益 贷：库存商品应交税费-应交增值税进转）B.借：待处理财产损益 贷：库存商品C.借：待处理财产损益 贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：待处理财产损益 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税进转）12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，那么该纳税人增值税计税销售额为A)元。二

14、、多项选择题1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，以下进项税额应作为减项处理的有(ABCD)。A.免税货物的进项税额B,非常损失货物的进项税额C.简易方法征税货物的进项税额D.非应税工程货物的进项税额2、以下各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有(ACD)oA.将委托加工的货物用于非应税工程B.动力设备的安装C,销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品3、增值税一般纳税人销售以下货物时，不得开具增值税专用发票的有(ACD)oA.销售报关出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给消费者个人的汽车D.销售免税货物4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为AC)。A.无合同约定的，在1年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年以内D.无合同约定的，无论是否返还