2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案.docx

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1、2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案一、单选题（每题1.5分，共20题，合计30分）1、纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。单选题*A.偷税（逃避缴纳税款）B.抗税（正确答案）C.骗税D.逃税2、纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃的潜在利益是纳税筹划的（）。单选题*A.机会成本（正确答案）B.风险成本C.非税成本D.心理成本3、纳税筹划的最高目标是（）o 单选题*A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化（正确答案）4、下列属于政府鼓励的纳税筹划形式的是（）o 单选题*A.税负转嫁筹划B.涉税零风

2、险筹划（正确答案）C.避税筹划D.节税筹划5、纳税筹划的首要原则是（）o 单选题aA.税可行性B.合法性（正确答；C.合理性D.风险性6、本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元。同时支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税），取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（）元。单选题*A.12140C. 13540D. 144407、甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发出货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是（）万元。单选题A.13（正

3、确答案）B.16.8C. 117.99D.188、可通过计算（）的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。单选题*A.毛利率（正确答案）B.退税率C.净利率D.利润率9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择（）内不得变更。单选题*A.12个月B.24个月C.36个月（正确答案）D.180 日10、甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率，本年7月销售葡萄酒100万元，当月用200吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨220元，最低价为每吨180元，中间平均价为每吨200元。当月应纳增值税和消费税分别是（）o

4、单选题*A.增值税13.52万元，消费税10.44万元，正确答案）B.增值税13.52万元,消费税10.4万元C.增值税13.57万元，消费税10.44万元D.增值税13.57万元，消费税10.4万元11、甲酒厂本年7月销售白酒6000千克，售价为每500克5元，随同销售的包装物价格为5000元；当月销售礼品盒6000套，售价为200元/套，每套包括粮食白酒1千克、单价60元，药酒1千克、单价40元。以上价格均为不含增值税价格。甲酒厂本年7月应纳消费税（）元。单选题*A.270000B.265000C.271000（正确答案）D. 17500012、某一般纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费

5、品用于连续生产，支付价税合计220000元，消费税税率为15%,取得（）允许抵扣的消费税多。单选题*A.一般纳税人开具的增值税普通发票B.小规模纳税人开具的增值税专用发票（正确答案）C一般纳税人开具的增值税普通发票或一般纳税人开具的增值税专用发票D. 一般纳税人开具的增值税专用发票13、不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（）。单选题*A.使租金支出费用最大化B.合理分配跨期间费用C.取得合法凭证D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租（正确答案）14、下列收入中不需要计入应纳税所得额的是（）。单选题*A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益（正确答案）C非货币性交易收入D.接受捐

6、赠的实物资产价值15、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）o 单选题*A.土地增值税B.消费税C.增值税（正确答案）D.资源税16、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。单选题*A.30B.90C.183（正确答案）D.36517、综合所得适用（）的超额累进税率。I单选题I*A.3%35%B. 3%5%（正确答案）C. 5%35%D. 5%45%18、稿酬所得的收入额减按（）计算。单选题*A.30%B.50%C.70%（正确答案）D.90%19、甲企业的一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的

7、房产税扣除比例为20%,该房产年度应按房产税（）元。单选题*A.9360B.7200C.5040D.5760（正确答案）20、土地增值税的税率形式是（）。单选题*A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率（正确答案）二、多选题（每题2分，共10题，合计20分）1、纳税筹划的成本包括（）。*A.因进行纳税筹划而新增的纳税成本（正确答案）B.心理成本（正确答案）C.非税成本（正确答案）D.机会成本（正确答案）2、纳税筹划的方法包括（）o *A.降低计税依据（正确答案）B.降低适用税率（正确答案）C.增加可抵扣税额（正确答案）D.推迟纳税时间（正确答案）3、纳税筹划风险产生的原

8、因有（）o *A.纳税筹划方案本身设计不合理（正确答案）B.纳税筹划方案操作不当王确答案）C.纳税筹划方案实施的条件改变（正确答案）D.征纳双方的权利和义务并不对等（正确答案）4、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利。本年5年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。*A.商场应按120万元计算销项税额（正确答案）B.商场应按125.65万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

9、D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元 确答案）5、下列应税服务中，试点纳税人应按有形动产租赁服务税目征税的有（）o *A.远洋运输企业的程租企业B.航空运输企业的湿租企业C.远洋运输企业的光租企业（正确答案）D.航空运输企业的干租企业（正确答案）6、下列项目中，进项税额不得抵扣的有（）o *A.因管理不善造成原材料变质（正确答案）B.小规模纳税人从一般纳税人处接受包装设计服务，取得增值税专用发票（正确答案）C.因发生泥石流导致在途物资毁损D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目7、下列各项中属于消费税特点的有（）。*A.征收范围具有选择性（正确答案）B.征税

10、具有普遍性C征收方法具有灵活性（正确答案）D.征税环节具有单一性（正确答案）8、消费税纳税筹划的基本途径有（）o *A.合理确定销售额（正确答案）B.合理选择税率（正确答案）C.外购应税品已纳税款的扣除（正确答案）D.委托加工的选择（正确答案）9、下列固定资产中不得计算折旧扣除的有（）o *A.企业购置的尚未投入使用的设备（正确答案）B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（正确答案）D.以经营租赁方式租入的固定资产（正确答案）10、五级超额累进税率不适用于（）o *A.经营所得B.工资、薪金所得（正确答案）C.劳务报酬所得（正确答案）D.财产租赁所得（正确答案）

11、三、判断题（每题1分，共10题，合计10分）1、避税筹划不违背法律本身但违背了立法的精神。判断题*对（正确答案）错2、推迟纳税时间通过推迟收入和费用的确认来实现。判断题*对错（正确答案）3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。判断题*对错（正确答案）4、营改增试点纳税人年应税销售额未超过500万元，不得登记为一般纳税人。判断题*对错（正确答案）5、营业税改征增值税试点的所有租赁服务均使用6%的税率。判断题*对错正确答案）6、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。判断题*对（正确答案）错7、委托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收

12、代缴的消费税属于价位费用。判断题*对错正确答案）8、国家重点扶持的高薪技术企业减按15%的税率征收企业所得税。判断题*对（正确答案）错9、个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。判断题*对（正确答案）错10、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预交税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。判断题*对（正确答案）错四、案例分析题。（共3个案例，总分40分。）1、甲商场为扩大销售，准备在本年10月开展一次促销活动，有以下三种方案可供。方案一：让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销选择售。这相当于折扣销售，

13、折扣为20%。方案二：赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品（将赠送的200元的商品单独开具发票，则不仅原价800元的商品按照80（）元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的200元的商品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税）。方案三：返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价的60%）。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税税率13%,购进商品均取得了税率为13%的增值税专用发票。经测算，甲商场

14、每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）o假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。要求：请分别计算每一种方案下应纳增值税额（2分*3）、应纳城市建设维护税及教育费附加（1分*3）、应纳所得税额（1分*3）及税后利润（2分*3）。并选出最优方案。（2分）方案一计算如下：填空题*方案二计算如下：填空题*方案三计算如下：|填空题I*最优方案为：I填空题*2、居民个人张某根据自己的情况，未来两年有两种取得所得的方案可供选择。方案一 ：2019年不工作，休息一年；2020年工作并取得税前劳务报酬收入300000元。方案二：2019年工作并取得税前劳务报酬收入150000元。2020年工作并取得税前劳务报酬收入150000元。张某2019年、2020年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数均为40000元。2019年、2020年张某均无其他收入。假定不考虑增值税因素。请分别计算方案一和方案二下，张某2019年和2020年应缴纳的个人所得税金额。（8分）并选出最优方案（2分）。（备注：全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%,速算扣除数0 ；全年应纳税所得额介于36000144000元，税率10%,速算扣除数2520；）方