小企业会计准则的餐饮业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的餐饮业账务处理(一)资产类(1)库存现金(2 )银行存款(3 )其他货币资金(4 )应收账款(5 )预付账款(6)其他应收款(7 )在途物资(8 )原材料(9)材料成本差异(IO)库存商品(11)商品进销差价(12 )委托加工物资(13 )周转材料(14 )固定资产(15 )累计折旧(16 )在建工程(17 )工程物资(18 )固定资产清理(19 )长期待摊费用(20 )待处理财产损溢(二)负债类(1 )短期借款(2 )应付票据(3 )应付账款(4 )预收账款(5 )应付职工薪酬(6 )应交税费(7 )应付利息(8 )其他应付款(9 )长期借款(三)所有者权益类(1)实

2、收资本(2 )资本公积(3 )盈余公积(4 )本年利润(5 )利润分配(四)损益类收入类：(1)主营业务收入(2 )其他业务收入(3 )营业外收入成本类：(4)主营业务成本(5 )其他业务成本(6 )税金及附加(7 )销售费用(8 )管理费用(9 )财务费用(10 )营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的餐饮业如何做会计分录。一、餐饮业的基本概述餐饮业是通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一 体，向消费者专门提供各种酒水、食品，消费场所和设施的 食品生产经营行业。我们平时见到的早餐店、快餐店、酒店、 咖啡厅都属于餐饮业。餐饮业主营都是以餐饮制品为主。也就是通过提供能满足顾 客需要的饮

3、食制品和服务来取得营业收入。餐饮企业的成本 主要是原材料成本，即组成餐饮制品的主料、配料和调料三 要素。二、餐饮企业常用的会计分录(一)原材料的核算(1)购入原材料借：原材料贷：银行存款/库存现金注：若购进的材料是直接交给餐厅烹饪处理，而无需入库, 则直接计入主营业务成本。(2)领用原材料借：主营业务成本贷：原材料(3)委托外单位加工材料1、发出材料时：借：委托加工物资贷：原材料2、以支付加工费和运杂费借：委托加工物资贷：银行存款3、加工完成后，验收入库借：原材料/库存商品贷：委托加工物资(二)人员工资(1)计提时借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬(2 )发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存

4、款(三)成本费用的核算(1)耗用原材料的成本借：主营业务成本贷：原材料(2)结转已销产品的进销差价借：商品进销差价 贷：主营业务成本(3)广告费用借：销售费用贷：银行存款(四)收入的核算(1)经营收入借：库存现金/银行存款/其他货币资金 贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(2)宴会销售收入的核算L预收定金借：银行存款贷：预收账款2、宴会结束，扣除定金结算款项借：预收账款银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)其他业务收入，如销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税同时结转成本借：其他业务成本贷：原材料(五)现金与存货的盘点(1)短缺的核算发现时借：待处理财产损溢贷：库存现金/库存商品批准后处理借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢(2 )溢余的核算发现时借：库存现金/库存商品 贷：待处理财产损溢批准后处理借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(六)期末结转损溢(1)结转收入类账户借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年利润(2)结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 财务费用销售费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润 注：亏损做反向分录