《房企项目开发全价值链“五四”税务筹划》课后考试答案.docx

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1、房企项目开发全价值链“五四”税务筹划课后考试答案一、单选题（8题*3分/题=24分）1、税务筹划工作应该从什么时候开始介入？（）I单选题I*A、土地增值税清算前B、有经济利益将要流入或者流出的时候（正确答案）C、经过测算发现项目税负很高的时候D、房地产开发项目竣工60%时2、税收筹划工作的目标？（）单选题*A、企业和股东利润最大化正确答案）B、尽可能少交税C、寄托外部力量人情沟通D、财务部门负责即可3、周转快、地货比低、利润率低的项目，（）应重点筹划。单选题*A、企业所得税正确答案）B、增值税C、土地增值税D、房产税4、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，

2、其允许扣除的房地产开发费用是（）o 单选题*A、房地产开发成本X5%以内B、取得土地使用权所支付的金额X10%以内C、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X10%以内三确答案）D、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内5、可以进行土地增值税清算的条件，不包括（）o I单选题*A、领取销售许可证满三年。B、已售建筑面积与自用、出租建筑面积之和占清算对象总可售建筑面积的比例达85%。C、注销税务登记。D、直接转让土地使用权。（正确答案）6、下列合同不应缴纳印花税的是（）单选题*A、企业资金账簿B、企业与金融机构签订的借款合同C、企业与金融机构签订的融资租赁合同D、工程监

3、理合同（正确答案）7、让盈利的项目，替非盈利的项目负担利息，筹划方法不包括（）o 单选题*A、增资扩股，盈利企业借贷的资金，用于投资，可正常计入利息。B、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金各类借贷行为，均免征增值税。（正确答案）C、通过还款时间的约定，使纳税义务产生的在现金流回正之后。D、通过买卖的方式，转嫁利息承担主体。8、关于统借统还，下列说法错误的是（）。单选题*A、主导方为集团或核心企业。B、资金来源于金融机构的借款（借款或对外发行债券募集）。C、向下属单位收取利息的利率不高于借入利率。D、统借统还利息土增税前可扣除。（正确答案）二、多选题（12题*3分/题=36分）9、土地增值

4、税税收尽调的要点包括（）。*A、预缴税率（正确答案）B、分期方式（清算单位）（正确答案）C、产品业态划分（清算类型）（正确答案）D、红线外配套的处理（正确答案）E、按照土地成本加计扣除20%的费用10、协议收购土地的税筹要点包括0 o *A、税务尽调（正确答案）B、合作模式（正确答案）C、投资测算（正确答案）D、发票开具E、交易方案设计（正确答案）11、通常情况下，项目税筹定位筹划要点要考虑（）o *A、通常情况下，越晚清算越好（正确答案）B、通常情况下，分期越多越好C、不断扩大成本D、特殊事项提前化解风险（正确答案）E、根据项目定位安排筹划（正确答案）12、关于公共配套设施费用，下列说法正确

5、的有（）o *A、公共配套设施费用，在土地增值税清算时，可以预提预摊B、建成后无偿移交政府的，一律按市场均价计算收入，并准予扣除成本、费用C、红线外的公共配套，可以无条件进入房地产开发成本D、建成后产权属于全体业主所有的，在土地增值税清算时，其成本、费用可以扣除正确答案）E、土地增值税扣除的公共配套设施费，必须实际发生，而且必须提供合法有效凭证正确答案）13、项目公司股东形式可以包括（）o *A、有限公司（正确答案）B、合伙企业（正确答案）C、自然人（正确答案）D、个体工商户E、个人独资企业（正确答案）14、土地成本的分摊，选择的分摊方法和分摊原则包括（）o *A、直接受益对象明确的，原则上可

6、以直接归集成本：确答案）B、土地成本分摊可以选择占地面积法的，应当无条件优先选择C、低增值率的产品应当对应更大的占地面积D、商业、别墅等尽量不独立分摊土地面积E、对于裙楼土地成本的分摊，裙楼与主楼为同一基础（即基础对裙楼和主楼均有承重作用）的，则裙楼和主楼的占地面积成本可以应作为同一建筑物计算分摊正确答案）15、总包合同的签订涉税要点包括（）。*A、记录交易金额，价格和税收不分离。B、预付款，要求提供9%的增值税专用发票。（正确答案）C、按照本期计价的70%付款，但需要甲方提供计价100%的发票。占用总包资金，多取得的进项，可退税。（正确答案）D、灵活应用承兑汇票付款，借款利息可变相实现抵扣。

7、：正确答案）E、多个不同的交易事项，尽量不要在一个合同内约定。（工确答案）16、合理确认成本核算对象，有利于管控风险和降低税负。下列说法正确的是（）。*A、同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以会计处理规定为准。B、从合同签订、发票开具、会计科目设置、凭证摘要等都应尽量按受益原则划分。（正确答案）C、各类型票据管理:为了顺利应对土地增值税清算，各类型票据均应从源头即符合规定。（正确答案）D、纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用。据此，企业在归集建安费时，应该

8、按照受益对象据实归集。，正确答案）E、全国不同省份，成本归集的完全政策一致。17、同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额（）。*A、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。（正确答案）B、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于10万元；C、纳税信用等级为A级正确答案）D、纳税信用等级为B级正确答案）E、纳税信用等级为M级18、工程竣工结算阶段，关键涉税资料包括（）。*A、签证变更（正确答案）B、工程奖惩

9、单（正确答案）C、乙供材领料单D、竣工图（正确答案）E、罚款、违约金、利息结算（正确答案）19、税收筹划管理体系涉及阶段有（）。*A、投拓拿地阶段（正确答案）B、项目启动阶段（正确答案）D、项目清算阶段（正确答案）E、项目复盘阶段20、关于融资环节策划，下列说法正确的是（）。*A、从管理口径看，从现金流的角度，资金回正后，项目资金已经可以支撑自有运作，并为其他项目或后期项目提供现金流。故从单项目或单独分期的角度上，融资利息应当停止计入。（正确答案）B、从税务口径看，从税负平衡的角度，盈利能力越高，现金流贡献越多的项目，利息越应当计入该项目。（正确答案）C、资金的来源影响利息在土地增值税清算成本

10、的计入。（正D、自有确答案）（或不符合统借统还的借入资金）尽量减少借贷环节,i:免重复缴税。E、股东借款债资比原则上不超过3:1。三、判断题（10题*2分/题=20分）21、同一个城市有多块地，应尽可能成立一个公司，持有多块地。（）单选题*A、是B、否（正确答案）22、税务尽调的重点是，地方性税收法规的实际执行口径。（）单选题*A、是（正确答案）B、否23、小区内建售楼处，建设成本不能进开发间接费用。（）单选题*A、是B、否正确答案）24、投资测算时，土地成本分摊方式，除非尽调明确按必须按建筑面积法，否则应先按占地面积法。（）单选题*A、是（正确答案）B、否25、协议收购土地时，可以替对方承担

11、税金的方式，完成土地交易。（）单选题*A、是B、否正确答案）26、公共配套设施移交时，有政府提供的模板用政府模板，无标准格式的，证明上应当有面积、移交时间、移交资料清单、应公式全体业主的，应当公示、移交现场应拍照留档等。（）单选题*A、是正确答案）B、否27、售楼处、样板房发生的物业费用，均可以计入开发间接费用。（）单选题*A、是B、否1正确答案）28、如果企业长期存在进项税额留抵，则不涉及城建税及教育费附加，因此，在采购成本相同的情况下，应优先选择小规模纳税人的供应商。（）单选题*A、是正确答案）B、否29、居民企业自产自销的苗木所得，免征企业所得税，自产自销的花卉所得，免征企业所得税。（）I单选题I*A、是B、否正确答案）30、价格调整时，营销部门与财务部门工作不交圈，是土地增值税税负畸高的原因之一。（）单选题求A、是（正确答案）B、否四、简答题（2题*10分/题=20分）31、简要列示项目公司成立环节涉税关注重点内容（任意答上4点）填空题*32、从土地增值税清算的角度，竣工结算应关注哪些内容？填空题*矩阵文本题*姓名：部门：职位：时间：