某某公司内部控制及管理知识分析实施方案.docx

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1、某公司建立健全内部控制的实施方案TG公同内邰控制需要进力规趟和加避，逐步提高公司的经营行理能力和整体风哙预防水平建fit全内部控制体系.确保公司4项纯超指标和植略目标的完成F实现.参照我国会计法人公司法以及近两球我国出台企业内部控制M本规范二企业内部捽制应用指引配套体系、（YG公司章程和I1他相大的法作法规.结合公司存在的小足与缺陷.掖照V务很坏划分的体系。应用ERP系统E.对YG公司内部控制进行设计为了保证公司的触存管理合法令规、资产安全、财务报告及相关俏息立实完核提高芥项经济活动的奴卒和效果”I由公司整步公、经汴班/、件职能都门及所仃员工共同女旅的一在实现公司战略目标,降假公司风险叫进公司

2、达成发展战略蓝忸,并实现如卜H以：1 .近新建立和完善公司内部组织结构.以进沙符合企业内部控制应用指引的规范曹求,构建科学的小谕决策、力中执什及”心监科体系,做到外储位权出分明、公司哲理科学：2 .保证贯彻落女国家的8项法律法短、执行公，力的内部包市制度以及完成公司的经营方Ch3 .仝而建、Zft!全公司的预停管现制度，建、ZF会完整的预日管控机制，确保该机制冷到公司的全部业务、全部部fJ和全体人员：4 .保证公司的给首管理活动徒鲂得到高牧、仃序和招步的运行,公司所疔务的活动均要按照适当的授权开展和进行：5 .保If公司的资产安全、完整和得到充分的利用并发挥我作用,避免资产的毁揭.丢失和闱置.

3、公司所有资产的记水耍完保管要细致并H处理均经M适当的审批和授权：6 .保证财务信息的技蹋、会计报告的编制嘤符令我因会计法、会计准则的规定,全部冷济小网将以S实和完整地体垠川披注:7 .保证公司资产账账相符、账实相符.防止舞钵,发现存在的风险和纠正经营管理中的铺课.1.1 梳理组织构架公司纲织构架合理9古H接决定了公司管理水平的高低,为进一处提岛公司管理水平快速，入F公司接轨,公司设股东会、取*公、监%公、经理层和内部各级管理机构,K中：股东会是公司最离权力机构公司股东会卜设能也会，柒小公卜设经理层、监M会、审计监察部、财务部.公司经理匚卜设人力资源部、证券部、行政代勤部、计划发展部、安全生产技

4、术部和物资供销中心等八个职能部门及仁业分公对、电力分公司、热力分公司三个分公司,组织结构如公:总经理股东会布小公监界会财分部审计监孤部计划发展部安全生产技术物赁供销中心犷业分公司电力分公司热力分公司图41组织机构明股乐会是公司最高权利机构,公司设。/名会.对股东分鱼比公司设“监小会.对股东会负山公司及总经理名，由单M会聃任或解聘,对郎W会负面.总经理卜设营运副总、人力副总、总工程怵，协助总经理工作，分管计划发展部、计舞部、行政崎勒部、人力资源就、安全牛产技术部.各部门与分公司职能,1 .人力资源部：负贵人力资源M略规划的编制，人”管理制度的建立、健全。完首：负货纨织架构搭建，定岗定编、员工招聘

5、、网配、料开、置换：负贵培训计划编制、组班.文施及效枭评估：负方建立钺效芍核体系，完善激励机制：负贵薪例管理、劳动合同签定及社会统号管理：负盘班子建设及强导I部考核.后备人才培源与储备：2 .证肆郁.生要负责公司上市前等备、上市后的日常管理并做好为股东大会、黛亭会、监方公枇务工作：3 .财务部：负衣公司I1常财分核算,参号公司的经营管理：根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转：负/组织编制公司年度、月度预算.定期对馈片执行情况进行检令。分以，对住的向题及时提IHH1警；负宓税收管理I：作：负di公司资产的财务处理I：作：负,经济类合同的审核以及财务档案的管理你，,I.审计监察

6、部：负责财务审计、采购审计、工程亩计、固定资产管理、廉政建议、内部控制监督,3评价、内部控制门找评价报告的编制等1作：5 .行故后勤部：主要负贵后勤管理、安全保卫、党群等相关职货：6 .计划发展部：主要负责全公司综合计划管理、经济员任制考核、企业规划和前期工作、供热及合同管理等；7 .安全生产技术部,主要仇力公司安全生产管理、改备运行和检修管理.专业技术和技术标准苦理、文明生产管理、环保及节能降耗管理、生产技术指4统计和设番更新改造匚程管理：8 .物资供销管理中心：主要负贞公司所需大琮材料、主要设备、备品备件、煤、油等物资的采购、保管和供应工作：煤尖市场的开发、销伊、煤质化验等工作；9 .矿业

7、分公Hh负责煤炭开采与箫化.完成总公司卜达的各项经营指标：10 .电力分公司；负贡电力生产V销1%完成总公司卜达的各项经营疥标；11 .热力分公司：负为供暇铀华、热箱仍、竹网维修等.完成总公司卜必的各詹经汴指标.4.2制定和规范财务管理制度及流程仃的企业只偏币Tf后控制而忽略了十前预防拴制，没仃建立自我防拖与约束机陶实际【作中通常是侍建规通纪行为发生后设法玷粕或以想D，这样就导致内控成本浅高,收效央微,使内部控制失去效力110,制度的制定与落士是做好内部控制的基础保障,通过制度规范化与流程化达到堵案漏洞、ViHi管理水平的F1的.4JJ货币备令评理制度为规范资金收支活动，加强资金集中管理，提升

8、资金等措，使用的计划性和仃效性,规范资金寿描与拨付行为防止资金收支过程中的差错与舞弊，资佥安全是财务管理的第婴务.公司滋确保货币镂金安全，建立货币资金管网制度，进一步明确相关部门的职1建岗位由仃制，明确各向位的班”3确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督货币资金业分的小相容闭位应与包拈但小限J-：（1）确保阴币守金的保管应智卢清介相分离：（2）确保费币资金的支句授权由妣应与支付执行相分离:（3）确保黄币贫金的公计记求应与文际支付和分离.会计档家管理应由会计域P出纳人员未负Jh出纳人员不得一任北类职，同时不得负责费用支出、应币资金收入、债权，债务账务处理1.作.编制能厅余1调节表不

9、得由出纳员进行编制，应由会计来编制公司应当对办理货币资金业务人员进打向前培训,培训合格后方可上岗.并建S定期轮换制度.时财务各向位进行轮向,办理货币资金业务的人员最长不得超过二年的时间就须枪尚坚持财务人员依法实施公”监仲的原则,不能桎行我任的，用侨公i1从业优格.调离会i1M位,涉及迂法、违纪十件的.Mi宽其纪律或刊（A任公司网当结合实际经普番签和It理模K,健立Q币锭金依权卬由批制度.产格按则制啜规定的审枇权限用流程办埋.（1）业务部门支付款Ii1申询.公司员工因1卡需要借欧成因经济业务禽要付款时.应当提前填写付款审批单.H据业务内方提优相关支持文件.如发票、行效经济令何等.写明摘要、支忖方

10、式.收款单位信、令嵌芥，向主管陋B提文申请：（2）纣办部门曾博导审批.1钟算子根剧经济北务内寿、付款方K。期I1rQ实蜿性内界选打审批.对发现不符G规定的.审批Azm知笫批出货币铅金支付申请,退还申语人,要求申请人也新提交申Wh（3）财务部支付卬核.财务部审核人应,*i*j每塞付款中请遂行审核,审核审批F续及加大华州昆行齐全、足否是在传W范承内、大融款项支内是ft质得相关集导中妣同、金大小耳是否无耳一致.文传方长与U*J否懵合M务解应规定等.审核无谈后I报上豌梵SH，批.”下N终审批人审批结奴后.特空出炳S,川培外收枇完假精的隼施办性欲“支内雄.（4）款顶支付H1纳员收到市批完成的卬批单行.按

11、照规定的付款方大中请金獗及时办理付款F线，当H匿记做行11记账和跳仝Hid*.做fi11清H结.并及时拘付秋相关值Ja反蛤姓办人，1昌反Ifi42财务付IK流程图4J.2投融贵朴理制展为规范公司的投优、鉴资活动.加演公司投图优常理.防止公司我船优风险.储防仃目投资.公司为阱低投资风险.应建匕投融资胃理机制，进步明确制关部门的职责,速在4位费任制明确各饰位职责,做到不利容职费相互监仰.建也投融资的用核批准制度，并按照规定的权取和程序办理投融资业务.（1）投资钎理公司对外投资必如竹软的使用企业竹对闲置的贺金.为公司带来更大的经济效益，不为进行M1投奏.不得也山公司的经背鼠因进行投资.增加经营范出及

12、经营项目必须纣半%公审批同意并报毁东公Hi批.对外投资需要经箴本会批准,报股东公审批.木线股东公审批不得时外投资.（2）唯身的管理公司在核定的代诏资金现校内,”i台公司用什情况.介理选捽公司融资M种,to.银行借款、开立银行承兑汇票.应收账款抵押贷款等,降低融资成本.计算公式,1.外部融资规模二资金规模T1有苜运资金2. H件料运防金=净窃产一固定资产-K期投置-以门有电金购入无形物产4.2.5应收账款管珅却度为了规做犯的、收款行为.WJ确向收账款的管理职贵,加快岱币许金及时W1元.仃效控制和防心坏好贝险.保证公司债权安全、完帽.根祗财政部独布的内部会计控制规范一销仲。收款（试行）及国东行关法

13、律法规.结合公司实际情况,设计应收账款制度.应收账数纳指公司在生产经君过程中囚WH号旗品或提供劳务向应向购保单位或接受劳务单位收取的款项.应收账款管理华格.谁浦仰、谁N1款二“霓它消的依则.1）不兼容职责相互分离.为保证公司销r。收款账目清晰、各方位联贵分叼,公司应当建立应收JK歆曾理制度,做到公司炳信与收款业务的不收容惋位和互分离、相互制的和相到监督.向伊。收款不*容向位包括但不仅R1J以卜儿期：1 .确保精伙货歆的确认、回收与相关会计记录相分离;2 .确仅仍代业务经办、网收。应收账款的财务时张相分离I3 .一的1H退网债乱的会计处用与验收、处置RH立相分四：4 .确俣的一岗位与发票开八与管

14、理岗位和分;5 .确保坏账冰番的1取和批准弓坏账的核销和批布相分离.(2)应收账款日常管理一户回款方式为支泉、汇欷制代行票粥除特殊情况件小存根受现金同款.如需接受现金回收，必维经过销仰部门经理和财务负次人批沌.由客户外接到财务交款.不允许业务人员自行收取现金.俏1d业务员收取客户提交的联行票出:后随及时交送财务部.进行登记确认.以确保梨据安全.用科业务员工作发生变动.包括调换销的各户、调点公司等.必须办理应收账次在部门、铺件业务员和客户之间的交接确认手续,木交接清处.不知离开原岗监交工作由第何部门经理例责,如未进行交接即离开康向，由此造成的应收账款坏账损失.由播出鄙门经理仇友府收账数回款核精2

15、堡消悭禁滚动销账.424应付账款管理制度为r规采购与付氏行为明净应付赅款的管碑职r有效控制和防范付款风险,保证采购号付款业分不兼容职此相互分离、和互制约和伯瓦监料.魔付张款是指公司在生产经营过程中因栗购商从或接受力务而“向侨货玳位或提供劳务单位支付的款用.(1)应付账款管理不兼容同位相分成朱购与句款业务的不赖在岗位包括但不限以卜项目,应做到：1确保栗购合同的翟定。审核相分离I6 .确仅栗成相关会计处理与货物验收、柔购付款势办相分恩：7 .一保采购付的请与审批向位、执行问位相分离:(2)应付账款H常管理采购部门专人在收到年度购销协议或采购介同后在5个工作内，根据双购M抑、电价、付砍方式、付款;时间等值息编制明细表.并附相关协议或合同.经采购部门负责人卷7确认后交财务部门备案.来购部门将财务郃门复核充毕的付欷计划，通过OA进行按公司付款窜枇流程进行审批、:理包括见物部经理.分管制总经理、财务部分计,财务总监、公司总经理.425企向fW管理制度及流程为进步挺舟YG公司”昔忤理水力,不摩增加公司党务力，牌低公司经营风险铤立健全全1f1制管理制度与施桎是YG公司迫在小睡的，修全倒推行预廿管理制度,仃利r对公司着项