I.2.资金管理办法（试行）.docx

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1、附录2资金工作管理办法（试行）中国水利水电第八工程局有限公司基础公司资金管理办法（试行）Q/ZSD08207092015.CW02批准人：何庚生审核人：欧阳剑炜编写人：明文件会签表经营管理办公室安健环办公室设备物资管理办公室综合管理办公室XXXXXXXXXXXXXXXXX主管部门：财务管理办公室第一章总贝IJ1第一条适用范围1第二条术语及定义1第二章Ifa职责1第三条总经理职责1第四条总会计师职责2第五条公司各级单位财务管理部职责2第三章资金管理活动内容与方法2第六条账户管理2第七条资金预算管理5第八条资金收支管理8第九条货币资金管理12第十条银行票据管理13第十一条保函管理13第三章附贝U1

2、8中国水利水电第八工程局有限公司基础公司资金管理办法（试行）第一章总则第一条适用范围本办法规定了资金管理职责、管理活动的内容与方法、检查与考核、报告与记录等要求；适用于基础公司本部、分公司、办事处及各项目的资金管理。第二条术语及定义（一）外部银行账户是指基础公司及所属各单位在经办银行开立的办理资金收付结算的存款账户。（二）内部结算账户是指基础公司及所属各单位在有限公司资金管理部开立的办理内部资金收付结算的账户。（三）久悬账户是指长时间（一般为一年）未发生任何收支活动处于休眠状态的银行账户。第二章管理职责第三条总经理职责（一）领导基础公司的资金管理、资金运用工作；（二）负责组织基础公司资金管理制

3、度的制定和实施。第四条总会计师职责（一）协管基础公司资金管理工作；（二）负责组织编制和执行基础公司年度资金预算、年度内部单位融资计划；（三）负责组织基础公司重大资金经营工作。第五条基础公司各单位财务管理办公室职责（一）贯彻执行国家财经政策、法规和基础公司各项资金管理制度;（二）制定本单位资金管理办法和实施细则，并组织实施；（三）负责本单位资金预算管理工作；（四）负责本单位资金集约化管理工作；（五）负责本单位资金的筹集、使用和日常管理，确保资金安全；（六）负责本单位银行账户和内部结算账户的管理；（七）完成领导交办的其他工作。第三章资金管理活动内容与方法第六条账户管理（一）开设账户1账户开立审批（

4、1）各单位开立银行账户须经基础公司财务管理办公室报有限公司资金管理部批准，原则上只能在与有限公司有业务合作关系的银行开立账户。（2）各单位具体负责办理所属单位的银行账户开户、销户及变更事宜。(3)开设银行账户必须使用“中国水利水电第八工程局有限公司”名称开立，需使用其他单位名称开户的，应经基础公司财务管理办公室专题报告有限公司资金管理部批准Q2 .原则上各单位的银行账户应全部纳入集团网银管理系统，开通资金划拨和账户查询功能。明确由业主监控资金的项目，须开通网银账户查询功能。3 .开设账户所需的银行印鉴由有限公司资金管理部统一刻制，各单位经有限公司资金管理部批准后领用，特殊情况需自行刻制的报有限

5、公司资金管理部批准并备案。除开户银行另有强制要求外，银行预留印鉴章为中国水利水电第八工程局有限公司财务专用章、企业法人章各一枚。(二)账户使用与监管1各单位应建立健全银行账户管理制度，明确账户管理岗位的职责，并建立银行账户管理档案，纳入会计档案进行统一管理。4 ,严禁各单位多头开户，严禁对外出租出借银行账户，严格限制账户用途，必须按照开户审批中的批准用途使用账户。5 .银行账户的资金收支应全额纳入资金预算管理体系，严禁预算外或超预算使用资金。有限公司资金管理部通过集团网银管理系统和内部资金信息平台加强资金计划执行的实时监督和控制。6 .有限公司资金管理部负责公司开户资料的统一管理，各类开户资料

6、必须用于批准的开户事项，严禁各单位伪造、变造、篡改开户资料，严禁改变开户资料用途，严禁将开户资料外借其他单位或个人使用，严禁向开户银行提供虚假资料、信息，一经查出，将追究相关人员责任。7 .各单位应加强银行预留印鉴的管理，严禁各单位擅自刻制、启用、销毁印鉴。财务印章和名章须分人保管，银行预留印鉴不得用于银行结算及会计业务之外的其他事项，严禁出租、出借印鉴。不需用的银行印鉴逐级上交到有限公司财务管理部，在履行审核批准手续后统一销毁，建立销毁清册并由授权人员监销。8 .各单位应加强账户资金使用的审批管理，坚持职责分离原则，禁止单人操作账户结算业务全过程。按照权责对等原则，明确各级资金审批权限，制定

7、资金审批流程。9 .各单位应加强账户网银操作安全。各操作员必须及时更改网上银行原始密码，各级密码不允许相同；严禁将自己密码泄露他人，并定期或不定期更换密码；严禁在网吧及他人电脑上登录网银系统及进行相关业务操作；在操作员电脑内必须安装正版杀毒软件及防火墙,及时升级并定期查杀病毒，保证网银业务使用安全。（三）销户变更与清理1账户各要素发生变更，应及时办理账户变更手续。10 项目完工、临时账户到期、账户清理及其他原因需要销户的,各单位应及时到开户银行办理销户手续，并及时经基础公司财务管理办公室报有限公司资金管理部备案。11 各单位应建立账户定期清查、清理制度。项目竣工应及时办理销户手续，以正式函告通

8、知经济利益相关单位，将工程后续资金（后续工程结算款、质量保证金等）汇入有限公司收入专户，严禁出现“久悬账户二（四）账户监管1 .基础公司财务管理办公室负责监督基础公司所有内部账户、银行账户资金收支的合理、合法性，及时掌握资金的流向、流量及存量情况。2 .基础公司资金管理实行资金旬报制度，各单位每旬末应及时向基础公司财务管理办公室上报所有银行账户余额及账户分布情况，以便财务管理办公室能及时掌握整个公司资金存量情况。3 .各单位应建立重大事项报告制度，并采取必要措施，防范账户资金风险。出现下列情形之一，各单位必须及时专题上报基础公司财务管理办公室：银行账户资金被盗取、冒用；开户银行关闭；银行存款及

9、代保管的有价证券已确认不能收回；发生或涉入重大诉讼和仲裁案件；银行账户被查封、资金被冻结；其他影响账户资金安全的重大事项。第七条资金预算管理（一）资金预算的基本内容资金预算是在预测和决策的基础上，围绕生产经营目标，对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、生产经营成果及其分配等资金流动所作的具体安排。（二）资金预算的的基本原则1坚持综合平衡、量入为出原则，加强资金风险控制；4 .坚持科学合理原则，确保切实可行。5 .坚持严格划分收益性支出与资本性支出的原则。6 .坚持效益原则，一切资金预算安排都应以是否有利于提高公司整体效益为最高标准。（三）资金预算管理的要求1 .各单位应当高度重视资金预

10、算管理工作，将资金预算作为制定、落实和考核内部经济责任制的主要依据。2 .各单位在编制年度、月度资金预算报表时，一定要结合各单位生产经营预期规模、生产进度计划、设备和物资采购计划、分包工程计划，充分考虑影响资金流入流出的各种因素，科学规划，合理预计，如实编制，并尽可能提高资金预算的准确度。3 .各单位的年度资金预算以及追加年度资金预算必须报有限公司财务管理部审批，各单位行政负责人对本单位资金预算管理工作负总责，各单位总会计师必须严把审核关，保证本单位资金预算报表合理、准确、真实、完整上报。4 .各单位财务管理办公室在单位负责人的领导下，具体负责组织资金预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等

11、具体工作，跟踪监督资金预算的执行情况，分析资金预算与实际执行的差异及原因，提出改进资金预算管理的措施和建议Q5 各单位生产调度、机电物资、人力资源、计划经营等职能部门具体负责本部门业务涉及的资金预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合资金管理预算委员会做好本单位总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。上述部门主要负责人参与单位资金预算的工作，并对本部门资金预算执行结果承担责任。6 .基础公司财务管理办公室对各项目的资金预算及预算的实施进行监督审查，严格按资金预算使用资金，对无预算、超预算、以及违规事项的资金支出业务不予办理。（四）资金预算的编制1有限公司内部资金管理系统中的年度、月份

12、资金预算报表，是根据有限公司年度、月度资金计划表、财务现金流量表项目，再结合本公司实际情况而设计制作的。各单位资金预算一律在有些公司内部资金管理系统中编制。各单位必须先编制年度资金预算，审核、审批通过后再进行月份资金预算的编制，月预算编制完成后才能办理资金的收支业务。资金预算表样式见附录表B.1。本预算报表中基本等式：期初货币资金+自由现金流入一资本性现金支出一筹资支出+融资计划=期末货币资金。7 .各单位财务管理办公室应指定专人负责本单位资金预算的编制（即录入），基础公司财务管理办公室负责本单位资金预算的编制以及汇总。8 .有限公司对各单位资金预算实行初审、复审、终审的三级审批流程。各单位财

13、务负责人负责本单位资金年、月预算的审核；公司总会计师负责本单位年、月预算的复核，且为唯一复核人；有限公司资金管理部负责各单位年、月资金预算的终审。9 .各单位须于当月的28日前提交次月的资金预算，12月28日前提交下一年度的年度资金预算，基础公司财务管理办公室和有限公司资金管理部在每月28日前完成所有单位的资金预算复审和终审。10 各单位应当强化资金预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，控制资金支付风险。对于预算内的资金支付，按照正常业务流程执行；对于预算外的资金支出，按资金预算管理制度规范支付程序，相应单位应及时追加资金年度、月份预算，三级审批流程完成后才能进行相应资金支付；对

14、于无合同、无凭证、无审批手续的资金支出项目，资金管理部有权不予支付。11 要加强资金预算执行的过程控制，各级委派会计负责人要认真履行监督、检查职能，对资金预算执行过程中出现的异动，应及时查明原因，提出控制措施，重大问题应及时向上级部门汇报。基础公司财务管理办公室代表基础公司对所属各项目资金的收入、使用履行监管、控制职能，严把资金支付最后一道关。12 各单位每半年进行一次年度资金预算调整，以修正资金预算编制和执行的偏差。13 各单位因新开工项目及生产经营情况发生重大变化而需调整资金年度预算的，需书面专题报告基础公司财务管理办公室，批复后方可追加年度资金预算，且必须与财务预算保持一致。第八条资金收

15、支管理（一）资金收入管理1.通过控制现金流量确保收项资金及时回笼及各项费用支出受控，并按“以收定支、收支两条线”原则确保资金运用权力的高度集中，以及通过动态的现金流量预算和资金收支计划，实施对资金的精确控制。1 各单位要按合同或协议规定，及时清理各项债权，保证资金及时回收到账。3 .各单位加强工程款催收力度，敦促业务部门做好项目工程的计量确认及工程款的催收，动态监控收款进度及存在的风险，若出现收款延迟，要及时上报基础公司财务管理办公室及分管领导。对于承揽的分包项目，还应注意合同中涉及的工程款结算背对背条款、主承包商的信誉，以防止其编造理由拒绝或推迟付款。4 .各单位取得的货币资金收入应当及时送交财务管理办公室入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。5 .各单位的货币资金收入业务由经办人员将原始凭证（各种银行收款结算凭证和其他与货币资金相关的原始资料）分类，交财务管理办公室编制收入凭证Q6 .各单位出纳人员收取现金，必须在收款收据上签字确认，会计凭有出纳人员签字确认的收款收据记账联记账，现金收款收据由出纳出具并保管。7,各单位由客户直接汇至有限公司账户的款项，出纳人员应及时从银行取得回单，交会计进行账务处理。财务管理办公室会计根