教育培训学校财务管理制度、学杂费及学校资产管理制度.docx

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1、教育培训学校财务管理制度第一章总则：为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。第二章现金管理制度为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。一、现金使用范围：1 .员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2 .出差人员差旅费；3 .采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4 .业务活动的零星支出备用金；5 .确需现金支付并经校长书面同意的其他开支。二、现金收付原则：1 .收付现金必须根据规定的合法凭证办理；

2、没有按照资金管理审批制度审批签章的，财务不予付款。2 .因公外出或购买物品，需借用现金时，按照员工借款管理的规定办理。3 .出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（校长书面许可除外），不准保留帐外公款。4 .出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。三、现金收入和支出：1 .不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。2 .支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3 .学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的

3、现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。4 .支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5T0万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。四、现金报销时间规定：1 .购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。2 .出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。3 .员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。五、库存现金的管理：1 .库存现金限额原则上以满足学校2天日

4、常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。2 .办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。3 .财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照校长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。4 .财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。5 .现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。六、处罚：1 .对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予

5、处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。2 .凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。第三章银行存款管理制度一、学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。二、银行预留印鉴应分别保管。三、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法

6、犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。第四章资金管理审批制度一、日常管理费用的管理所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。（一）业务审批流程：经办人提出申请分校执行主管核准财务审核一一一校长审批财务付款（二）业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等1 .车辆维修费及汽油费管理规定：（1）车辆实行定点维修，汽车大修须经行政部认真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定办理维修报批手续。（2）因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销

7、。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。（3）汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。（4）除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意后方可办理报销。2 .学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。（三）办理标准1 .经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学校予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面证明并经学校领导批准。凡是支付现金，必须取得收款方现金收据，如果收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收条。2 .涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领导批准，

8、无审批单财务不予报销。3 .所有关于日常管理费用的报销，超过会计年度（指公历一月一日起至十二月三十一日止）发生的费用，学校不予进行报销。4 .费用报销时间一般定为每月25日报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时间限制。5 .一般费用报销小于1000元可以现金结算，大于1000元通过银行（包括支票、网银）结算。如果大于50000元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销。6 .在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有原始单据不得丢弃。复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得对方有经税务同意的证明以及学校领导的批准。7 .费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统名

9、称一律附销售清单）、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章，付款人信息必须正确无误。办公费用和劳保用品报销发票后面必须附送货清单或明细。8 .报销费用、付款或转账时必须填写“费用报销单”、“用款申请单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部门分类、分次、分页粘贴（粘贴不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好），并具体填写摘要，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。二、员工借款的管理凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写“借支单”。“借支单”分备用金借款和专项借款。1 .“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账

10、收据给借款人，备用金借款员工原则上在每年底25日前须还清备用金借款。2 .支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经办人填写，学校主管领导签字，财务审核后支付。第三章财产管理制度凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。1 .学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。2 .学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具由行政部归口管理。3 .行政部应指定专人负责学校财产的业务核算，应设立台账，登记学校财产的购入、使用及库存情况，负责组织学校财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。4 .财产的清

11、查、盘点（1）学校对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。（2）固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一次，于年度决算时处理完毕。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。第四章会计档案管理制度1 .凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2 .会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账），由会计

12、归档保存。3 .会计报表应分月、季、年报，按时归档，由会计负责保管，并分类填制目录。4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管领导批准。培训学校学杂费专用存款账户管理制度第一条目的与依据为保障上海黄浦区博智进修学校收取的学杂费主要用于培训教学活动，维护受培训者和教师的合法权益；保障本校的办学资金和合法收益不受侵害，特制定本规定。第二条定义本规定所称“学杂费”是指：本校向受培训者收取的学费以及其他收取的与培训经营活动相关的办学经费（包括：向委托培训单位收取的委托培训费、向合作办学单位收取的联合办学经费，以及承担政府补贴培训任务获得的培训补贴经费等经费收入）。本规定所称“学杂费

13、专用存款账户”（以下简称“专用账户”）是指：本校依据人民币银行结算账户管理办法、上海市教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定等规定，在专用账户开户银行开设专门用于收缴和使用学杂费、户名为“上海黄浦区博智进修学校学杂费存取专户”的专用账户。专用账户开户银行应与有关学校签订经政府相关职能部门指导和备案的与学杂费专用存款账户开户银行草签的管理协议（以下简称管理协议），并依据管理协议对专用账户的学杂费缴存和使用实施管理。本规定所称“专用账户开户银行”（以下简称“开户银行”）是指：经确认，符合政府相关职能部门和行业监管部门要求，承担学校专用账户业务，按相关要求对学杂费存款实施管理的在沪银行业金融机构

14、。第三条学杂费收取学校收取学杂费，应向社会公开其收费项目、收费标准和办学事项，按国家规定向政府相关职能部门申报备案，并列入招生简章。学校的“办学事项”应包括：培训项目（班级）名称、办学形式及培训地点、培训课程内容、培训时间及授课时数、授课师资、退费办法和其他相关事项等。本校应按培训课程收取学杂费。培训课程多次不参与的学员，不退换学杂费。学校不得以折扣优惠等任何理由，跨培训期限打包、捆绑预收学杂费。本校收取学杂费，开具由上海市地方税务局监制的增值税普通发票；所收学杂费全额缴存学杂费专用账户；以现金形式收取的学杂费，及时缴入专用账户。第四条专用账户开设和使用（一）本校按规定选择一家开户银行开设学杂

15、费专用账户，所收取的学杂费资金全额存入本校的专用账户。本校开设的学杂费专用账户，包括用于存取和使用本校学杂费资金的专用账户（以下简称“存取专用账户”）和用于存储本校学杂费存款最低余额的专用账户（以下简称“最低余额专用账户”）。（二）“存取专用账户”的主要用途：1、教职员工薪酬、福利、培训进修和教师课酬经费；2、办学场所租赁和修缮、职业培训教学设施设备购置、租用和维修经费；3、招生宣传经费；4、教材等代办经费；5、各类税费；6、车辆购置、使用和养护费、水电煤等公共事业费、行政性办公经费等；7、学杂费退费；8、办学所需其他经费。学校应根据专用账户用途，按月（或按合同、协议）支取办学经费；有关付款合同或协议，提供给开户银行备案。（三）本校的“最低余额专用账户”专门用于存储本校学杂费存款最低余额，由学校从本校“存取专用账户”资金中转入。“最低余额专用账户”不开通对外支付结算功能。1、按照规定学校“最低余额专用账户”中的学杂费存款最低余额，应为学校上一会计