下半年内审师《内审计作用》：法律考试试.docx

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1、下半年内审师内审计作用：法律考试试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个 事最符合题意)1、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同 部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所 有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重 要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理2、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风 险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果

2、。D：公司发生亏损的历史。3、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因， 需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率 的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公 司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行 为4、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单5、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部

3、门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程 度；？各部门员工的胜任能力；？开支受管理人员判断影响的报表所涉 及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员 工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或 已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的 风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综 合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价 过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C

4、：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。6、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容 器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门， 而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑, 而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问 题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行 动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存

5、容器的使用规定，以确定这些容器是否 已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在 该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。7、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据 被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化8、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论9、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张 发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可

6、能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。10、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠 正措施(COrreCtionaCtion),按照准则规定，审计人员应该A： a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B： b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。CC.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D： d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。11、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到 一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证 函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结 论，

7、审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审 计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；c：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第 二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如 果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。12、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率

8、的“承 销商”来制定的。13、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的 程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加 程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机 环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。14、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确

9、认系统变更信息恰当归档15、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下 列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-perunit SamPling)推算的总 体金额为A： $5000000B： $5420000C： $5500000D： $572000016、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员 审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C： 一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政

10、策；D： 一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一 致的政策。17、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信 仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。18、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的

11、文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理19、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。20、以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单21、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。22、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客 户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

12、为了使用于投资的现金余 额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算 支票收支的浮动额(FLoAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须 的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款, 在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。23、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法24、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因 为它提供了A：组织内可审计活动的清单B： 一张对组织有潜在不利影响事项的清单C： 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的

13、专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性25、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或 2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？A： a.产品担保政策B： b.供应商价格政策C： c.存货短缺费用D： d.年度销售预测2、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相

14、 关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成, 并分析与标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面 原料价格的准确性。3、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移 给承租人，该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现，该租赁 属于列B式的租赁。A：（列A）有形资产（列B）经营租赁B：（列A）无形资产（列B）经营租赁C：（列A）有形资产（列B）融资租赁D：（列A）无形资产（列B）融资租赁4、对业务工作方案的批准应该A：不能晚于业务工作的结论；B：业务客户或指

15、定人员；C：在某些情况下获取有关方面的口头同意；D：董事会书面批准。5、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于A：保证现金收付的物理（PhySiCally SafegUard）安全；B：在现金收支的最初确定责任；C：避免现金坐支；D：避免现金被挪用。6、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用 的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列A：预收收入；B：已耗成本；c：预付费用；D：应计费用。7、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计 部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措 施？A：政策与程序B：前馈控制C：反馈控制D：战略计划8、CoBlT的目标用户不包括以下哪一类人员？A：股东B：审计师C：管理人员D：用户9、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加I .公司开发 了一种新的、更有效率的制造流程。单位售价提高了。IIL存货 被高估。A：只有I ；B：只有I和;C：只有III；D： I、II