《大数据时代下的审计问题研究9700字【论文】》.docx

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1、大数据时代下的审计研究目录引言11 .大数据时代的审计研究111大数据的来源11.2大数据的定义及特征12 .大数据审计面临的问题22.1 审计人员的素质有待提高22.2 数据采集的不全面以及保存数据存在的问题23 .解决问题的策略33.1 加强对数据的管理及保存33.2 对于重要数据进行详细收集43.3 规范大数据下的审计取证方法43.4 完善大数据下的审计准则43.5 培养高素质审计人员54 .大数据时代对审计影响54.1 对于审计技术的影响54.2 对于审计方式的影响64.3 对于审计人员的影响64.4 对于审计证据的影响65 .大数据环境下所审计发展机遇和面临的挑战75.1 大数据环境

2、下审计发展机遇75.2 大数据环境下审计所面临的挑战86 .结语10参考文献10引言2023年春节期间，新冠肺炎疫情忽然爆发，对我国社会基至是全世界人民都带来了前所未有的挑战和困难。同样在疫情期间，给审计工作也带来了极大的困扰。出于疫情防控工作需要，部分现场审计工作无法正常开展，需要进行远程线上办公。但是线上办公也存在着许多问题，例如审计证据的收集和确认难度增加，各审计人员之间，以及与财务人员之间的交流沟通都受到了影响，降低了审计工作的效率，耽误了审计工作的进程。现如今，新冠肺炎疫情已经成为一种常态，国家仍然时刻对疫情问题十分重视，及时管控，我国的经济形势也在不断改善，但是在未来任依旧存在着许

3、多不稳定性和不确定因素。审计人员要时刻准备着面对疫情再次爆发的可能，对风险和信息保持敏锐，以此正常地执行审计计划，不延长审计时间，保证审计报告的时效性。而且在疫情影响下，各行业面临的风险增加，更需要审计人员加强谨慎性，预防未来可能出现的审计风险。以及当下要求的审计全覆盖，审计工作量更加繁重，对审计工作的要求更加严格，审计方法由抽样变成全面检查，这就导致审计人员需要在更短的时间内，完成更多的工作，审计方式方法迫切需要改进和创新，传统的审计方式已经无法满足需求，需要加快审计的数字化转型，利用云平台和大数据技术等新兴科技，来为审计工作提供更好的工作方法，提高审计效率，减轻审计人员的任务。科技强审才是

4、审计工作的根本出路和发展战略。1 .大数据时代的审计研究1.1 大数据的来源“大数据”一词最早出现在20世纪80年代著名的未来学家阿尔文托夫勒的第三次浪潮一书中。自2009年以来，“大数据”在互联网行业已经变得司空见惯。2012年，奥巴马政府宣布将投资2亿美元促进大数据相关产业的发展，标志着“大数据时代”的到来将成为“大数据时代”社会经济增长的支柱。“大数据”可以理解为大量的数据。现有的软件工具无法在有限的时间内处理、分析并将其提交给决策者。因此，互联网数据中心将“大数据”定义为新一代的架构和技术，能够从高频、高频数据中获得更经济、更高效的价值。12大数据的定义及特征“大数据”是指从多个来源以

5、各种形式收集的大数据集，主要是实时的数据集。对于企业间的销售，这些数据可能来自社交网络、电子商务网站、客户访问记录和许多其他来源。这些数据不是公司CRM数据库中的规则。从定义可以看出，大具有以下特点:第一，数据量巨大，数据规模从TB扩展到Pb。在大时代，每天都有大量的数据通过互联网产生。企业财务报表而言,上市公司每天会产生大量数据,连同数据通过子公司。第二,加快增长和处理速度数据,快速生成大量数据而迅速生成大量的数据。大时代的数据挖掘分析与传统的数据挖掘技术有着本质的区别。新的算法和先进的技术使得数据分析和处理非常快。第三，数据丰富。之前的数据只是字母和数字。目前的概念包括视频、图像、音频、网

6、络运行记录等形式的网络记录。2 .大数据审计面临的问题2.1 审计人员的素质有待提高大数据时代下，很多传统方法都显得陈旧，如若适应不了时代的环境，那么就会使得审计的效率反而不进则退，变得低下甚至这些人员将会被新时代所淘汰。因此，审计人员的素养亟待提升，而创新的方法和新的审计思维成为提升过程中亟待解决的问题。审计人员需要用更高技术的手段来辅助审计，而掌握大数据的手段绝非短时间能够培养的，也绝非易事。除此之外，审计人员还要精通业务，善于分析。近年来，与审计相关的高端证书：例如注册会计师、注册审计师、国际内部审计师等的考试规模很小，相应地，拥有此类证书的高端人才也自然较少，整体审计人员的素质还有待提

7、高。2.2 数据采集的不全面以及保存数据存在的问题首先是对于内部审计取证的风险。由于大数据具有大量、高速、多样等特点，在无形之中就增加了内部审计对于审计取证的相关风险。因为大数据来源过于广泛，很容易出现信息失真甚至缺失的问题，与此同时，来自不同途径的信息也许会存在结构混乱的问题，不同信息所包含的内容也会有所冲突。其次，大数据时代下，企业各部门的信息都已转化为数据上传到了云端，这时候数据就是核心，所以有关数据的真实性以及安全性至关重要。而企业对数据平台有着一定的依赖性，虽然减轻了审计人员的工作负担，可是另一方面也增加了数据真实性以及对于数据储存安全的问题。主要存在于以下两个方面：第一是通过数据信

8、息系统造假或者泄露，因为到目前为止，我国对于数据分析的方法以及工具还不是很完善，并且信息管理机制也存在一定的缺陷，这样导致了数据很容易泄露甚至被造假。一些不良企业可能利用大数据支持系统中的漏洞进行作弊，举个例子，如果舞弊者对销售与收款循环其中的某些数据进行篡改，以此虚增企业的利润，就会导致影响如应收账款“存在”的认定，这样的操作可能很难被察觉，进而会导致企业有重大金额的舞弊行为。此外在大数据时代下，信息在网上铺天盖地，也就加大了数据信息被电脑病毒攻击的可能，系统里面的数据也面临着被泄露的风险。第二是通过内审人员进行泄露，虽然职业道德规范要求了内审人员对相关信息进行保密，但还是要防止内审人员非故

9、意泄密、篡改以求利益的行为发生。这些问题都揩直接影响企业内部审计的质量，一旦数据被篡改或者泄露，将造成不可挽回的损失,所以在大数据时代,内部审计在取证问题上以及保证相关数据的真实性、安全性成为一大难题。3 .解决问题的策略3.1 加强对数据的管理及保存3.1.1 加强内外部数据及中间数据的运用数据是银行经营的基础，大数据是银行经营的未来，而探索和挖掘数据资源成为实施大数据审计的关键基础。通过企业内外各种数据资源、互联网、专业信息网站和外部监督数据的综合利用和共享，逐步建立内外部审计数据资源体系。积极吸收和提取现有的外部数据源，丰富审计数据源渠道，加强与外部机构和我行其他部门的沟通，持续跟踪全行

10、内外数据。银行其他部门批准但尚未接入审计数据分析系统的外部数据，应及时吸收、使用和查阅。它通过保留外部数据接口、共享数据和与外部数据接口交互来实现。它招向政府机构、中国银行业监督管理委员会和其他机构开放。及时更新员工信用信息和其他信息。对于不能直接大批量购买的，可以通过政府官网、对等门户、信息风、主流媒体和网站进行购买。这些数据对于提高大数据审计成果的可用价值，具有较为明显的促进作用。除了上述内外部数据，审计中间数据所蕴含的数据价值也极为丰富。其来源于日常内部审计活动中，是内部审计自我产生，且独有的一种特殊内部数据。审计中间数据是以审计视角标识的数据，需要融入审计人员的智慧和成果，具有较高的使

11、用价值和复用性。因此规范审计中间数据标准、整理审计中间数据存储、采用适当方式管理审计中间数据是用好审计中间数据的基础。对于审计中间数据，应建立数据复用机制流程，明确审计中间数据定义及分类，对复用价值高、需持续跟踪的标签型数据、风险性数据，固化管理流程；实施审计中间数据分类管理，理清各类审计中间数据管理侧重点，强化模型集中运行、疑点集中分析、数据集中应用的作业模式；统一数据规划顶层设计，持续积累审计中间数据，以可持续积累、可持续关注、可动态更新、可重复共享为标准，统一构建覆盖主要业务单元和监管长期关注事项的审计中间数据信息库。3.1.2 实施数据生命周期管理数据生命周期管理，从数据存储期间、应用

12、效果、使用频率、空间占用等方面评估数据的效用，以便及时清理无效数据，降低数据冗余，提高数据库空间使用效率，为审计人员提供高质量的数据资源，提升数据分析效率。数据生命周期管理主要分为数据存储、数据清理。首先，数据存储期间制定原则，主要依据监管部门的要求以及内部审计对风险的关注周期来确定数据存储期间。例如，对银行信贷类数据来说，信贷业务期限有可能超过3年，则数据存储期间就要能够反映一个信贷客户完整的生命周期。其次，数据清理应从数据应用角度出发，通过了解数据应用情况，收集应用建议，提出表级数据清理策略，定期清理数据。低于不同加载类型的数据表，清理策略要有所差别。清理数据前，要对数据进行备份。3.2

13、对于重要数据进行详细收集大数据验证平台可以学习先进的图像识别、语义分析、智能语音互动技术、面部识别技术和自然语言处理技术。有效的数据处理，如文本、图像、音频、视频等，创建相应的数字存储，将非结构化数据转换为表格数据存储，改变非结构化数据存储方式，并增加存储空间。与传统的非结构化数据不同，非结构化数据提取与相关的批次数据不可比较。只有通过案例分析，并根据审计师的经验和判断，审计效率才能得到提高。这大大提高了审计工作的效率和质量。丰富数据来源，收集和处理非结构化数据，与数据组织建立有效联系，扩大数据资源，是当前信贷审计突破瓶颈的关键。针对自下而上采集数据的难度，建议逐步采用文字、图像、音频、视频采

14、集工具。目前，可嵌入审计内部平台的技术有OCR文字识别、Phthon工具等。在项目开展过程中，也可应用EXCeI多个函数的嵌套实现对非结构化数据的清洗。3.3 规范大数据下的审计取证方法审计取证方法规范化的主要原因是降低审计数据审计的风险。一方面，必须合理利用大数据库。在审核过程中，除保存被审核方的数据和资料外，还应开展相关的调查工作，并将一些需要更改的资料录入数据库，数据及时。这也为以后的审计工作提供了更多的便利。另一方面，要不断创新具有鲜明特色的审计工作。在创新的过程中，我们可以借鉴这些优势，扬长避短，根据时代发展的特点，研究新的审计方法，从而提高信息管理审计的效率。在收集犯罪数据和信息的

15、过程中，一定要遵循正式的程序，做好数据保密工作，从而促进信息审计的发展。3.4 完善大数据下的审计准则大数据融入内部审计肯定使得其工作流程发生了改变，原先的内部审计准则已不适用了，国家应当在原有的准则基础上进行调整，建立新的准则，从而提高大数据时代下的内审质量。在各行各业从事审计工作的各个方面，一些企业在经营过程中也会改变其内部经营活动，这就增加了审计工作的难度，特别是初步信息的收集。必须建立一套完整的审计标准，以促进后续工作。在审核过程中，数字认证机构必须更加全面。此外，相关审计部门在制定审计准则时，不能盲目模仿，要根据审计工作的实际情况制定和实施审计准则。审计方法是在当前大数据时代背景下提

16、出的，可以有效避免信息收集过程中出现的一些问题。3.5 培养高素质审计人员人才对每个企业来说是不可或缺的重要资源，内部审计人员的专业素质的高低直接与审计质量的高低相关,因此培养出顺应大数据时代的内部审计师对企业来说至关重要。大数据时代的特征之一就是对海量的数据进行深度挖掘、利用先进技术去分析，客观来讲，应该把握住大数据的趋势，传统的内部审计人员也要做到顺应形势的转型，提高审计分析能力和监督能力才能更好为企业带来价值。而做好数据化审计，我们需要的是一支兼具数据思维能力以及数据分析能力的审计队伍。首先，企业应当对内审人员的学习以及提升予以支持，尽可能为其提供条件，例如加强其职业培训I,营造企业良好的学习氛围，甚至可以设立奖励机制，提高内部审计人员对于学习新技术的积极性。当下的时代审计软件被普遍使用，审计人员更应积极学习计