财务管理制度.docx

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1、财务管理制度根据行政事业单位会计准则和行政事业单位会计制度的规定以及区财政关于进一步加强集中核算单位会计基础工作的通知、区财政局国库管理制度改革实施方案、区级预算单位公务卡制度改革实施方案等规定，并结合我局具体情况，制定本制度。一、总则会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规及事业单位会计准则的规定，本单位的各项资金和财产均应纳入单位的会计核算。会计记帐采用借贷记帐法，会计核算一般采用收付实现制。会计报表应当全面反映事业单位的财务收支情况及其结果，对于重要的业务事项，应当单独反映。财会人员要严格执行财经纪律和财务管理制度，本着节约的原则，严格掌握各项开支，做到帐实相符、帐帐相符，日清月结。二、资

2、产本单位资产包括固定资产和流动资产。1、固定资产的管理：见附件固定资产管理制度。2、流动资产的管理：流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。现金的管理根据国务院颁发的现金管理暂行条例、区级预算单位公务卡管理暂行办法的规定，能用于现金结算的仅有个人劳务报酬、无法使用公务卡结算的部分零星开支。与其它单位之间的经济往来应当通过公务卡或开户银行进行转帐结算，非现金支付范围而用现金支付的不予报箱。三、收入我局的收入主要是财政拨款收入。分管领导和财务人员根据年度工作目标，确保财政年度拨款及时到位，确保办公经费的正常开支。各科室（单位）的其他收入要按收入性质及时

3、缴财政专户，不得出现帐外资金。四、支出的核算及报销制度1、人员工资及福利人员工资由区财政统一发放，代扣代缴个人所得税，职工养老保险，职工住房公积金由局财务室统一缴纳；2、探亲路费报销探亲路费一律报硬席座位费，轮船报四等舱位费，市内出租车费不予报借。未婚职工探望父母的路费全部报销，已婚职工按规定探望父母的路费超过本人月工资标准（工资加津贴）30%以上部分由单位报销。3、托儿费的报销属独生子女及计划内生育两个子女的，其管理费及代办费凭收费收据报销。单月份由子女父亲单位报销，双月份由子女母亲单位报销。4、因公出差差旅费因公出差及培训的，按照青岛市财政局市直机关和事业单位差旅费管理办法规定执行。出差前

4、填写出差申请表，经领导签字同意后方可报销费用。出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的宴请、礼品、游览。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费标准适当安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。对弄虚作假，虚假冒领，按照有关规定严肃处理。（1）城市间交通费出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭票据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。从严控制出差人员乘坐飞机，因工作需要确需乘坐的，须经局长批准。（2）住宿费出差应住三星级以下（含三星级）宾馆、饭店。住宿标准两人住一个标准间，出差人员为单数或异性人员出差，可

5、以单人住一个标准间，各地房间费用标准限额按上级规定执行，限额内费用经财务分管领导、局长批准后予以报销，超标部分个人自负,出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费，原则上也不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。（3）伙食补助费市外出差，按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为IOO元、市内出差，伙食费在每人每天100元标准内凭据报销。（4）市内交通费市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，青岛市外每人每天标准80元，青岛市内40元。乘坐单位交通工具出差的，不报销市内交通费5、参加会议等的差旅费坚决制止没有实质性内

6、容的会议、一般性学习及培训，严禁参加带有旅游性质、经营性质的学习和培训；对跨区、跨部门组团外出学习、培训要严格控制。外出参加会议，会议主办方统一安排食宿并且不收取食宿费用的，参会人员不得报销和发给会议期间的住宿费、伙食补助费;会议期间的公杂费和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费按差旅费规定报销和发放。会议主办方不统一安排食宿的，参会人员会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回所在单位按照差旅费规定报销和发给。凡经批准脱产带薪参加省内外各类非学历培训、进修人员,在途期间的交通费、伙食补助费，按照差旅费开支规定执行。在培训进行期间，培训I、进修单位不给予伙食补助的，按实际培训、进修天数

7、，每人每天发给伙食补助费10元，培训、进修单位给予伙食补助或免费提供餐饮的，不再发给伙食补助费；向培训I、进修单位交纳培训、进修费的，也不再发给伙食补助费。6、专业培训、职称考试费用单位职工按规定晋升专业技术职务及工人晋升级别经局党委研究或局长同意参加学习、培训、考试的，同一档次只报销一次费用，如缺考或考试不及格需重新参加培训考试的，费用自理。单位职工因工作需要参加专业学习、培训的，须报经局长批准，方可报销学习费用。7、参加学历教育需报销费用的，须经党政联席会研究批准，所学专业必须与从事工作相适应，学费待领取毕业证后报销，差旅费、教材费自理。8、印刷费开支各科室（单位）需印制的文件、材料、表格

8、等印刷品，印刷前需编制费用预算，填写印刷费用审批表,经分管领导审批后,由办公室安排到指定印刷厂印刷。未按上述程序办理者，其印刷费用不予报销。9、专职司机出车补助按区人社局工资科统一安排，暂无该项补助。待区内有文件规定，按规定执行。10、各科室（单位）零星维修等需先报预算，经局党委研究或局长同意后实施。项目完工后将结算报财务室按规定程序审查申请经费，由财务室安排付款。11、因公外出预借差旅费的，借款额在500元以内（含500元）的由分管财务的领导批准；500元以上的由分管领导审查后报主要领导批准，并须在出差返回单位一周内报销并结清借款。12、建立财务审核制度。所有报销单据及用款单先由经办人、科室

9、（单位）负责人签字，经财务审核后方可交局分管领导审批，经局长签字批准后方可支付。13、单据报销要求：（1）必须是正规发票，单位、时间、品名、单价、数量、金额（大小写）填写齐全，并盖出票单位公章。（2）经手人签名并注明用途，经部门（单位）负责人、财务室审核，报分管领导、局长批准后方可报销。（3）白条及一般收据（财政部门印发的收据除外）一律不予报销。五、资金管理办法各科室（单位）于每月15日前将次月所需资金计划报局领导，财务室根据局领导意见和资金情况做出统一安排。各科室（单位）大宗业务涉及资金必须3天前通知财务室；因不提前通知财务室，贻误工作发生问题，责任自负。科室、单位履行职能举办的各种培训班，其费用开支须事先编制资金预算，报分管领导审批；涉及收取会务费的，必须书面上报局长，经批准后实施。六、财务报告和财务分析财务室每月定期向局长和财政部门提供财务报告，并对本局收支情况进行核算;每半年对全局资金及收支情况进行简要分析，如有特殊需要或大宗业务活动可随时进行专题分析。