医院预算管理办法.docx

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1、医院预算管理办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日第一章总则笫一条为加强预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据医院财务管理的需要，特制定本办法。笫二条本办法主要对预算的编制、审批、执行、调整、决算、分析、考核等环节作出具体的规定。第二章预算管理第三条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算、支出预算、筹资预算和项目支出预算组成。第四条医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。笫五条医院实行全面预算管理，即：医院所有收支全部纳入预算管理。全面预算管理是指

2、利用收支预算对各科室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调各种经济活动，完成医院经营目标。笫六条预算管理部门一、预算执行部门：部门预算的编制与执行部门。收入预算的执行部门是医疗业务科室，基本支出预算和项目支出预算的执行部门是职能管理部门。预算执行部门的职责是根据本部门的工作任务和工作要求编制部门预算，并严格执行医院批准的部门预算。预算执行部门向财务科报送数据资料必须经过部门负责人和分管院领导审核并签字确认。二、财务科：医院预算的编制与管理部门。职责是组织、协调、收集、整理、汇总、分析部门预算，编制医院预算草案并提交预算委员会审查，对已审批的年度预算进行监督管理，分析报

3、告预算的执行情况。当医院年度发展计划进行重大调整或国家政策有较大变化时，提出预算调整建议。三、预算委员会：医院预算编制的组织与审查机构。基本职责是审查预算草案，提供政策指导、制定预算目标，检查和分析预算执行报告，提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施，负责审批预算期内对预算的重大调整，将经过初审的预算草案向医院党委会汇报。四、医院党委会：医院预算的决策机构。讨论、审定预算草案，并提请职工代表大会审议批准。五、职工代表大会：医院预算的审核与批准机构。笫七条医院基本支出预算和项目支出预算采取归口管理模式，预算经费按管理职能划分到各职能科室。笫八条预算编制（调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预

4、算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。笫三章预算编制笫九条预算编制原则医院根据上年度预算执行情况，结合预算年度医疗市场变化、医院事业发展和工作任务计划，按照“以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点”的原则编制年度收支预算，不得编制赤字预算。医院预算编制必须遵循以下原则：一、全面性原则医院的各项收入、支出全部纳入医院预算，实行统一核算，统一管理，不得在医院预算之外另行设立收支项目。二、以收定支、收支平衡的原则医院支出预算要有可靠的收入来源作保证，坚持以收定支、收支平衡或略有结余的原则，不得安排无收入来源或超出收入规模的支出。三、统筹兼顾、保证重点的原则医院必须首先确保基本支出预算经费得到

5、合理安排，在有余力的情况下统筹兼顾项目支出预算，从而在确保正常运行的情况下让医院得到发展。四、归口管理的原则。医院职能科室是预算执行和控制的管理部门，各科室根据工作职能归口管理预算经费。五、统一性原则按照财务部门统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。笫十条预算编制要求一、全面分析上年度预算执行情况。各科室要通过分析上年度及以前年度的预算执行情况，总结各科室业务的发展规律，准确预测预算年度业务发展趋势，为收支预算的编制做好基础性工作。二、准确掌握相关基础数据各科室要通过分析本部门人力资源和医疗资源等变化情况，预测预算年度工作计划和工作任务的变动趋势，准确掌握相关基础数据，为提高预算编制质量打好

6、基础。（一）收支数据：财务科必须在8月20日前将全院各科室的业务收支数据和对比分析表准备齐全。（二）人员数据：由于财政主管部门规定财政人员信息系统变更的截止时间是8月1日，人事科必须在7月20日前将每年新进人员编制批文、新进人员备案表、新进人员工资审批表、新增减人员信息表等资料报送财务科，由财务科在8月1日前到财政主管部门办理人员信息变更。（三）病床和工作量数据：医务科必须在8月20日前将医院编制病床数、各临床科室实际开放病床数、各临床科室计划增减病床数、各业务科室工作量数据等报送财务科。（四）医疗用房数据：总务科必须在8月20日前将全院各科室医疗用房面积和分布情况报送财务部门。（五）教学科研

7、数据：科教科必须在8月20日前将全院各科室教学课时、科研项目等相关数据报送财务科。（六）其他数据：其他职能科室必须在8月20日前将本部门负责管理的对医院预算编制会造成影响的相关数据信息报送财务科。三、正确测算各种因素对收支的影响（一）预测国家政策的变化对医院收支的影响。各预算部门要分析国家政策的变化对本部门收支造成的影响，比如医保和农医保政策对医疗业务的影响，医疗价格政策对医院收支的影响等。（二）预测医院事业发展计划对医院收支的影响。各预算部门要分析医院年度发展计划对本部门收支造成的影响，比如病房改造、病床增减、新进大型医疗设备等对资金的需求和对收入的影响等。四、准确掌握财政主管部门和卫生主管

8、部门对我院收支预算的编制要求，及时下达部门预算编制通知。各科室要准确理解医院下达部门预算编制通知和预算编制表等，熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。笫十一条预算编制的内容一、收入预算根据财政、物价、税务等有关部门规定，属于有明确收费标准的项目，结合业务量编制。没有明确收费标准的项目，则要根据以前年度收入水平，结合本年的相关影响因素编制。（一）医疗收入预算医疗收入是指医院开展医疗服务业务取得的收入。分门诊收入和住院收入两部分，其中：门诊收入主要是发生在门诊服务的各项收入；住院收入是为住院患者提供服务的收入。医疗收

9、入是医院重要的补偿资金来源。医疗收入预算同样划分为门诊收入预算和住院收入预算。由于医技科室服务收入最后分别体现为门诊诊次收入和住院床日收入，医疗收入预算主要由临床科室来申报。1 .门诊收入预算。根据医院上年度每门诊人次费用水平结合预算年度医院门诊医疗条件的变化、国家医疗政策的变化、医疗市场环境的变化等因素，测算预算年度每门诊人次费用水平和门诊计划工作量，从而确定门诊收入预算。2 .住院收入预算。根据医院上年度每床日费用水平结合预算年度医院住院医疗条件的变化、国家医疗政策的变化、医疗市场环境的变化等因素，测算预算年度每床日费用水平和计划占用床日数，从而确定门诊收入预算。3 .医疗收入预算申报表（

10、附件2）：是临床科室用于申报收入预算的表格。（二）财政基本经费补助收入预算。根据财政主管部门核定的基本经费补助定额编制。（三）科教补助收入预算。根据科教项目的开展情况及财政部门外的其他部门或单位补助情况编制。（四）其他收入预算。根据具体收入项目结合预算年度变化情况编制。二、基本支出预算医院基本支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目补助支出、管理费用和其他支出。医院基本支出预算的编制既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约，以预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支标准、价格因素等为基本依据。基本支出预算根据预算经费归口管理表（附件1）的划分结果，由归口管理部门申报和执行。（一）医

11、疗支出预算（医疗业务支出和管理费用）。医疗支出是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出。包括人员经费、耗用的卫生材料费用和药品费用、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取的医疗风险基金和其他费用。1 .人员经费预算：根据医疗业务科室预算年度平均在职人数、上年度平均人员经费，结合预算年度人员经费调整因素编制。2 .卫生材料费预算：根据上年度卫生材料费占医疗收入的比例结合预算年度医疗收入预算数计算编制。3 .药品费预算：根据上年度药品费占医疗收入的比例结合预算年度医疗收入预算数计算编制。4 .固定资产折旧费预算：根据上年度固定资产总额与预算年度固定资产增减计划结合相应的折旧方法计算编制。5

12、 .无形资产摊销费预算：根据上年度无形资产总额与预算年度无形资产增减计划结合相应的摊销方法计算编制。6 .提取医疗风险基金预算：按医疗收入预算的3%。计算编制。7 .其他费用预算：根据上年度实际发生数结合预算年度业务工作量计划合理计算编制。（二）财政项目补助支出预算：根据财政主管部门核定的项目补助数编制，必须落实到具体的专用设备购置项目。（三）科教项目支出预算：按具体的科研课题项目编制，其中：科技奖励按中标项目和奖励标准编制。（四）其他支出预算：根据上年度实际发生数结合预算年度业务工作量计划合理计算编制。（五）基本支出预算申报表（附件3）：预算执行部门用于编制基本支出预算的表格。本表格主要用于

13、编制除项目支出之外的支出内容。三、筹资预算筹资预算是医院为保证事业发展项目顺利执行而采取自筹、银行借款等多种方式筹集资金，并安排到期负债的还本付息的预算。（一）医院主要通过以下方式筹集项目资金：1业务收支结余：医院支出预算的编制遵循“以收定支、收支平衡或略有结余”的原则，业务收支结余的部分作为事业发展项目资金的来源列入资金筹集预算。2 .财政项目补助资金：根据财政主管部门核定的项目补助数编制，包括专用设备购置项目补助和基本建设项目补助。3 .银行借款：根据借款合同和项目进度计划计算编制。4 .其他筹资方式：根据筹资合同和项目进度计划计算编制，包括融资租赁、外国政府贷款等。（二）还本付息预算：根

14、据筹资合同编制还本付息预算。（三）筹资预算申报表（附件4）：是财务科用于申报筹资预算的表格。四、项目支出预算：医院无形资产和固定资产购建、环境改善、人才队伍建设、文化宣传、教学科研投入、对外投资等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。笫十二条预算编制的程序医院预算执行两上两下的编制程序。一上：预算执行部门在9月30日前按统一的预算申报表格和规范的预算科目向财务科上报部门预算。财务部门收集、分类、汇总部门预算，形成医院预算草案，报预算委员会审核。一下：财务科将预算委员会审核后的收支预算控制指标下达给预算执行部门,预算执行部门根据财务科下

15、达的收支预算控制指标进行预算调整。二上：预算执行部门将调整好的收支预算数上报到财务科，由财务科整理、分析、汇总部门预算，形成医院预算，报医院党委会审批，经过党委会审批医院预算报职工代表大会审议。二下：财务部门将经职工代表大会通过的医院预算下达给预算执行，预算执行部门严格按医院批准的预算控制执行。预算编制工作流程：（一）预算委员会于每年9月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。（二）财务科结合财政主管部门和卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达预算编制通知。（三）预算执行部门根据上年度预算完成情况和本年度工作任务，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务科。（四）财务科对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，形成预算草案，报预算委员会审查。（五）预算委员会对预算草案逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，并提出修改意见，确定控制目标。（六）财务科将经预算委员会审查后的预算控制目标下达给预算执行部门，预算执行部门根据财务部门下达的预算控制目标调整部门预算，并将调整好的部门预算上报财务科。（七）财务科收集、分析、汇总经过调整的部门预算，形成医院预算草案，报党委会审批。（八）财务科将经党委会审批的医院预算报职工代表大会审议。（九）财务科将经过职工代表大会审议通过的医院预算按规定以书面的形式上报卫生主管部门