如何写出优秀的审计报告（附案例）.docx

《如何写出优秀的审计报告（附案例）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何写出优秀的审计报告（附案例）.docx（13页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、如何写出优秀的审计报告（附案例）随着行业更新趋势的飞速发展，企业势必面临市场全新变化的严峻挑战，在这种情况下很多企业都会选择转型，而审计工作正是从不同维度出发，深刻分析企业转型的利弊得失，一份优秀的审计报告不仅可以为公司管理层决策提供有力支持，实现企业战略合理调整和自身弊端改革，而且能进一步增强企业核心竞争力，提升品牌形象。有着多年审计、风控、财务工作经验的老师将自己多年撰写审计报告的经验和实盘操作案例相结合，从理论层面探讨优秀的审计报告所具备的要素，以及面对不同领导层时审计报告的侧重点，最后再用案例进一步阐述如何用这些要素去写出一份优秀的审计报告。对审计报告的理解：第一个维度审计报告是审计人

2、和公司高管对话的桥梁，审计人员无论层次高低都能直接和高管甚至是一把手对话，这种机会对其他部门来说是可遇而不可求的，如果能高水准的完成，能够和高管同频共振紧紧抓住高管的思想，那么审计人在公司的地位和成长是完全不一样的。第二个维度审计报告是从审计角度提炼出的管理思想，审计人员必须对管理有着深刻的认识，审计报告要与公司的发展相契合，基于战略提出公司未来改进的方向，帮助企业扭转局势。第三个维度审计报告是以风险导向为核心的管理方案，审计人员要对整个业务，甚至是整个行业都有清晰的了解和认识，从风险防控的角度发现问题，并提出一个切实可行的管理方案，帮助公司、业务平稳健康发展，内部审计从来都不是被动的去防范，

3、而是的去引领，甚至要在前瞻性、高度上进行一个超前预测，就像未来的自动驾驶的导航功能，能自动去识别前方的各种路障、识别交通信号，引导汽车走向安全的道路。第四个维度审计报告是审计人员水平高低的直接反应，有的审计工作者写出来的审计报告不管是文字还是其他方面水平不是特别高，整体的工作效果也被大打折扣，由此也能看出审计报告非常之重要。审计报告要素一、优秀审计报告所要考虑的六大要素一份优秀的审计报告需要从三个维度考虑，包含六大要素。三个维度是根据报告撰写的时间节点划分，分别是：报告前期、报告中期和报告后期六大要素：（1）思维体系：建立有效的逻辑思维框架稳定输出力（2）框架结构：建立层次丰富的报告框架结构思

4、维力（3）逻辑解析：全面梳理内容的内在逻辑关系逻辑表达力（4）观点提炼：高度概括、总结提炼核心观点信息归纳力（5）报告呈现：形象化呈现清晰的逻辑关系信息组织力（6）审计建议：紧抓业务痛点找到解决方案业务洞察力报告前期非常关注两个要素：思维体系和框架结构。思维体系指建立有效的逻辑思维框架，能让我们在做审计工作之前迅速识别这项工作所要涵盖的内容，能够快速建立一套有效的逻辑思维框架，它对于我们快速的出成果、识别风险、快速的形成一个有价值有水平的审计报告是非常重要的，是整个审计报告最前面的设计和顶层框架，是我们稳定输出力的体现。框架结构指建立层次丰富的报告框架，是审计人员结构思维力的体现，只要建立了一

5、个好的思维体系，框架结构很快就能出来。报告中期主要考验逻辑解析能力和观点提炼能力，逻辑解析即全面梳理内容的内在逻辑关系，观点提炼即根据前期的一个审计结果快速提炼出核心观点。报告后期主要完成报告呈现和审计建议工作。报告呈现指形象化呈现清晰的逻辑关系，在这一点上审计部门远没有业务部门做的好，不少审计人员虽然发现和总结出有很多有价值的问题，但是在呈现的时候没有重点，碎片化，信息组织能力不足。最后也是最重要的一部分：审计建议要求审计人员紧抓业务痛点找到解决方案，考验的是业务洞察力，业务在变你审计是否跟着在变化，审计归结到最终依旧是管理，要从管理的角度去看待审计，要比业务更快速的去熟悉业务。二、报告六要

6、素解读方式结合丰富的审计经验对六大要素进行了详细的解读，分两个方面：首先是将思维体系单列出来，重点分析，因为它是构建的重中之重，其他五要素主要在报告实盘操练中进行解读。思维体系的存在是为了让审计报告更加优秀，何为优秀？即在任何条件下都能保持稳定的、高效的输出，稳定输出意味着可以适应不同的场景，解决不同的问题，不因工作内容的改变而变化，不因审计工作要求的不同而出现波动，对于新的未接触到过的审计工作，应勇于尝试而非逃避懈怠。公司的类型、管理风格、上级要求都不尽相同，在这种情况下，如果公司出现了问题，该如何去生存？而这个体系存在的意义就是帮助我们去应对不同的场景和难题。每个审计人手中都有各种各样的兵

7、器，在每个知识点上都有非常博学的认识，但是如何通过实践把这些知识点串成自己的体系，如何让这些知识点在自己遇到问题时形成一套解决方案？这是思维体系的关键所在。三、报告思维体系要素审计报告思维体系的六大要素，包括：报告受众、报告目标、报告类型、报告框架、证据材料和工具方法。当我们拿到一个审计工作或者审计报告时，必须要明白这个报告的受众对象和受众对象的特点，这直接决定了报告要怎么写，当然在撰写的过程中并不是要把发现的所有东西都放入，要有所取舍。解决好受众对象后要明确报告目标，这个报告要解决什么问题，要从那些维度入手？这是我们在做报告之前必须要思考的。根据报告所运用的主要方法不同可以将审计报告划分为调

8、查报告、鉴证报告和研究报告三大类，不同类型报告的框架是不一样的。证据材料包括内部材料和外部材料，需要提前谋划好，在刚拿到任务时，就应该在脑海里把这些要素过一遍。工具方法包括大数据、抽样、对比、趋势等等。在清楚审计报告的思维体系所包含的六大要素后，那究竟要怎样去运用这六个要素去构建一个属于自己的、高效、准确的思维框架结构，以对企业业务了解的程度和在公司的地位，将决策者和执行者作为企业高层的象征，具体解释了各个要素的运用方法。1、报告受众审计报告是一种管理思想，管理方法的体现，管理是一种艺术，同样审计报告也是一件艺术品，一份审计报告是给决策者看还是给执行者看，写报告的角度和维度都不一样，根据对业务

9、了解的程度将决策者分为M1、M2、M3,将执行者分为E1、E2、E3,尾数越大了解程度越薄弱。M1的难度是最大的，决策者管的非常细，对企业各业务都相当了解，在这种情况下，内审人员想要挖掘出不为人知的信息难度极大，必须下大力气才能打动他；报告使用者是M2时内审人员挖掘不为人知的信息难度降低，有一定的发挥空间；遇到M3时则非常庆幸，不过此时工作一定要做深做透，四个维度都要进行分析，这样的审计报告才具有亮点，让一份报告彻底改变老板对你的看法。对于执行者来说，整个的层次和高度都比决策者低，接触的面相对较小，信息掌握相对较少，报告难度会低不少。报告使用者为E1时内审人员挖掘出不为人知的信息难度大，但不是

10、和决策者对话，要求相对较低；执行层E2了解部分业务，内审人员挖掘信息的难度相对降低；执行层E3不了解业务，内审人员发挥的空间非常大，容易出成果。2、报告目标了解到受众才知道我们报告目标的着力点在那里，在探讨了两种受众者对战略、经营、管理、执行四个维度的了解程度后，进一步阐述审计报告要在战略、经营、管理、执行四个维度达到的目标：针对报告难度需要从那些方面发力？从那个维度入手会更加简单？总体而言对于所有企业高层来说，从执行维度发力会更加容易，对于战略、管理、经营这三个维度泛泛而谈，没有亮点没有深度的证据，很难引起老板的注意，因为他们自身就对这三个维度有很深入的了解。3、报告类型在清楚报告受众的特点

11、和确定报告目标后，就要解决报告类型问题，对于决策者而言，调查类和鉴证类报告是通用的，除此以外对于决策者M2、M3而言还可以使用研究类报告，而对于执行者完全用不上研究类报告，执行者并不关心问题的过程，他们要的只是结果。4、报告框架分析完前面三个基础要素后，详细介绍了思维体系的报告框架，报告框架可以分为：结论型报告和分析型报告。调查类报告和鉴证类报告均属于结论型报告，调查类报告包括报告结论、证据论证和报告建议，鉴证类报告无需报告建议。结论型报告把结论放在第一，以总分总的结构呈现出来，老板业务很繁忙需要在极短的时间内了解我们要表达的最重要的内容。根据审计报告建议的深度完全可以将报告建议单独生成一个报

12、告，不过难度较大，对审计人的功底和对于管理理解的能力有很大的考验。研究类报告则属于分析型报告，它是一种开放型报告，分析完成之后有多种可能性，对于研究报告举了四个例子：行业研究、对标研究、战略研究、经营研究，可运用多种方法展开。5、证据资料来源调查类报告以内部证据为主，外部证据为辅，鉴证类报告中内部证据占绝大多数，外部证据只有很小的比例，研究类报告研究对象不同，证据资料所占比例也不相同，行业研究报告以外部证据为主，内部证据为辅，对标研究报告、战略研究报告和经营研究报告中均以内部资料占主导地位。6、工具方法在工具方法层次，指明大数据分析、抽样分析、比较分析、比率分析、趋势分析、盘点法、查询法、函证

13、法、专题调查法都是审计人员可以合理运用与借鉴的工具方法。并进一步揭示思维体系的本质，当建立了属于自己的思维体系后，我们在面对开放性复杂审计场景时，可以快速找到思考和分析的切入点和方法，快速打开思维，并形成有效的报告框架。但是审计首先是管理，而非工具，不能把工具当作审计的主要方向，审计人员应多向管理大师学习，学习他们的管理思想和管理理念，对丰富报告建议，理顺管理逻辑都是大有裨益的，不要把过多的把精力放在工具上。实盘操练借鉴优秀案例有益于审计人员培养思维体系，以行业案例为前瞻，详细阐述审计人员面对具体困难应采取的破局方法与思维。案例一：抓好战机破解僵局一审计报告画龙点睛工作背景：某集团对审计架构进

14、行变革调整，改变集团中心管理模式，进行组织下沉，在子公司成立审计部。李白被指派到某子公司M公司担任审计部负责人。在实际开展工作中，李白发现M公司管理层对审计部的工作存在误解，认为集团在M公司建立审计部是对M公司管理团队的不信任；同时，先入为主的认为审计部就是抓坏人的，对业务和管理的帮助不大。在这种氛围下，李白发现和管理团队之间始终存在着隔阂，李白想找总经理汇报工作，总经理总是应付了事。李白急需找到工作的突破口，改变这种现状。在一次工作会议中，M公司下属物业公司总经理反馈：我刚接到通知，M公司下属农庄交由物业公司管理，交接日期只有3天，而且要在3天后向M公司总经理汇报交接情况及后续工作方案。现在

15、物业公司对农庄情况一无所知，这样就匆忙接手，将来出了问题谁负责啊？其他人对此也没有好的建议。在会场的李白敏锐地意识到，这是一个极好的契机，是一个让管理层改变审计部看法的机会，因此主动请缨，对物业公司总经理说：这样，我是咱们公司审计部负责人，部门刚成立，可能大家不熟悉，不过没关系，我来给你把道关，帮你诊断一下农庄有什么问题，让你安心做好交接工作。物业总经理一听，喜出望外，说太好了。这样，李白就正式开展了第一项审计工作。1、报告前期按照之前总结的审计报告撰写方法，先从报告前期的思维体系入手，分析受众对象和受众对象的特点：农庄原隶属于集团管理，现在划归M公司物业公司管理，M公司管理层对农庄经营情况不

16、了解，属于决策者M3,这种情况对李白而言也是一个非常好的机会，发挥的空间大，容易出成果，四个维度均可发力。只要把这项工作做好，审计部门在公司的地位绝对会出现焕然一新的变化。但是这项工作的难点在于存在时间限制，3天内完成，会议上汇报，时间有限，那么该以那个维度作为报告的重点，报告的目标是什么？在此之前M公司管理层认为审计部门只是用来抓坏人抓小偷的，所以万不可把重点放在审查人员上面，在对公司实际情况进行深入分析后，李白确定了以提高经营管理能力为报告目标的审计方向，并提出有价值的建议。基于以上背景，报告类型很明确肯定是调查报告，而且如果时间足够，完全可以从战略层面对标研究农庄经营管理，确定好类型后，按照调查报告的框架展开：结论论证建议，内部证据为主外部证据为辅，既然是以实现提高经营管理效率的目标，那么肯定要用到比较分析法，除此以外还可以运用