注册会计师-税法-突击强化题-第3章-消费税法.docx

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1、注册会计师-税法-突击强化题-第3章-消费税法单选题1某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款万元，支付购买高档30化妆品的运输费用万元，当月(江南博哥)将该批化妆品全部出口取得销售收入万元。高档化妆品消费税税率，该外贸34515%公司出口高档化妆品应退的消费税为()万元。A. 4.7B. 3.2C. 4.5D. 5.6正确答案：C参考解析：外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税二30X15艇4.5(万元)。单选题2.下列属于委托加工应税消费品的是()。

2、A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品正确答案：A参考解析:托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。单选题3.某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计I1OO万元，关税税率假设为30%,游艇消费税税率为10%,该进出口公司应纳消费税()万元。A. 122.22B. 158.89C. 143D. 185.59正确答案：B参考解析：应纳消费税=1100X

3、(1+30%)(1-10%)10%=158.89(万元)单选题M.某进出口公司2023年5月从韩国进口箱实木地板，每箱到岸价格为万元，关税税率假设为,实木地板150650消费税税率为,该进出口公司应纳消费税()万元。5A. 71.50B. 71.05C. 62.12D. 62.21正确答案：B参考解析：（1）关税完税价格=150X6=900（万元）（2）应纳关税=90OX50%=450（万元）（3）应纳消费税=（900+450）（1-5%）5%=71.05（万元）单选题5.下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（）。A.纳税人将高档香水用于连续高档化妆品B

4、.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟C.纳税人将自产摩托车（气缸容量25OnII）赠送给摩托车拉力赛赛手D.纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车正确答案：C参考解析：1项A,将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税和消费税；选项B,将自产消费税应税消费品用于连续生产消费税应税消费品，既不缴纳增值税也不缴纳消费税。选项D,轮胎不缴纳消费税，所以用轮胎连续生产小汽车移送使用时不缴纳消费税。单选题6某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。A.同时缴纳增值税和消费税B.不缴纳增值税和消费税C.缴纳增值税，不缴纳消费税D.缴纳消费税，不缴纳增值税正确答案：B参考解析：将自产的应

5、税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税，也不缴纳消费税。单选题7.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元,化妆品厂收取加工费IOoOo元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）A. 7142.86B. 7941.18C. 20142.86D. 20250.00正确答案：B参考解析：该化妆品厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）（1-15%）15%=7941.18（元）单选题&甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成

6、本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（）万元。A. 12.63B. 13.55C. 13.68D. 14.60正确答案：D参考解析：税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格二（材料成本+加工费）（1-比例税率）。乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（121+0.87）（1-5%）=14.60（万元）单选题9.某卷烟批发企业2023年8月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱（忸准箱），取得含税收入I1O万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税（）万元。

7、A. 4.79B. 10.47C. 11.03D. 12.45正确答案：C参考解析：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%+250元/箱。该企业当月应纳消费税=（110+2）（1+13%）11%+5250IOOOO=11.03（万元）单选题HO.某市一娱乐公司2023年5月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税（）元。（单位税额每吨250元）A. 17600B. 18800C. 20000D. 27200正确答案：C参考解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元

8、/吨的税率征收消费税。应纳消费税=80X250=20000（元）单选题I1某市一娱乐公司2023年5月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税（）元。（单位税额每吨250元）A. 17600B. 18800C. 20000D. 27200正确答案：C参考解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。应纳消费税=80X250=20000(元)单选题12.下列各项中，不符合消费税应税消费品销售数量规定的是()。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售

9、数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量正确答案：B参考解自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。单选题13.某汽车厂为一般纳税人，2023年1月下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是()万元。A. 151.72B. 160.02C. 165.68D. 177.2正确答案：C参考解析:企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业消费税

10、的计税销售额=187.22(1+13%)=165.68(万元)。单选题14.下列属于消费税应税消费品的是()。A.卡丁车B.烟叶C.高尔夫车D.高档美容化妆品正确答案：D参考解析：选项A、B、C不属于消费税征税范围，不征消费税。单选题15.下列征收消费税的是O。A.零售环节销售的镀金首饰B.高档护肤类化妆品C.高尔夫车D.售价9900元的手表正确答案：B参考解析：镀金首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；高尔夫车、卡丁车、沙滩车不属于消费税征收范围，不征收消费税；不含增值税的售价在10000元以上的高档手表征收消费税，售价9900元的手表不属于消费税征税范围。单选题16.根据消费税的

11、相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。A.进口雪茄烟B.零售粮食白酒C.零售高档化妆品D.进口服装正确答案：A参考解析：粮食白酒、高档化妆品属于消费税征税范围，但是不在零售环节缴纳消费税；服装不属于消费税征税范围，不征收消费税。单选题17.下列应当征收消费税的是O。A.影视演员用的上妆油B.体育上用的发令纸C.价值为8800元的手表D.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒正确答案：D参考解析：选项A,舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于“高档化妆品”税目征税范围，不征收消费税；选项B,体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于“鞭炮、焰火税目，不征收消费税；选项C,销售价格(不

12、含增值税)每只在IOOOO元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税，价值为8800元的手表不属于高档手表，不征收消费税。选项D,对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，照章征收消费税。单选题18.下列消费品的各环节中，既征收增值税又征收消费税的是()。A.啤酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档手表的零售环节D.高档化妆品的批发环节正确答案：B参考解析：选项ACD环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。单选题19.以下关于消费税税率的叙述中，错误的是()。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一

13、道复合税，税率为IK加正确答案：D参考解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5虬单选题20.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%10.下列各项中，在批发环节征收消费税的是（）。A.烟叶B.烟丝C.卷烟D.雪茄烟正确答案：C参考解析：卷烟在批发环节加征一道消费税。单选题21下列商品属于消费税征收范围的是（）。A.酒精B.溶剂油原料C.高尔夫车D.鞭炮药引线正确答案：B参考解析：本题考查消费税征税范围的辨析。酒精不属于消费税的征收范围，选项A错误。“成品油”税目下设汽油、柴油、溶剂油、航空煤油、燃料油等子目，其中橡胶填

14、充油、溶剂油原料属于溶剂油，选项B正确。消费税征税范围的“小汽车”税目中不包括沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，这些特种车辆不属于消费税征税范围，选项C错误。“鞭炮、焰火”属于消费税征收范围，但体育上用的发令纸、鞭炮药引线不属于消费税征收范围，选项D错误。单选题22.下列成品油种类中，暂缓征收消费税的是（）。A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油正确答案：C参考解析：/题考查消费税征税范围的判断。石脑油、溶剂油和润滑油应按规定缴纳消费税，选项ABD错误。航空煤油目前暂缓征收消费税，选项C正确。单选题23企业生产销售的下列货物中，享受免征消费税的是（）。A.润滑脂B.具有国食健字或卫食健字文

15、号且酒精度低于38度（含）的保健药酒C.高尔夫球包D.燃料电池正确答案：D参考解析：本题考查消费税征税范围的具体规定。润滑脂属于润滑油类产品，应该征收消费税，选项A错误。具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的保健药酒应该按照“其他酒类”的10%税率征收消费税，选项B错误。高尔夫球包，属于高尔夫球及球具类目，应征收消费税，选项C错误。消费税电池税目包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池，但是对无汞原电池、金属氢化物锲蓄电池（又称“氢银蓄电池”或“银氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钢液流电池免征消费税，选项D正确。单选题24.一般纳税人企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）OA.含税销售价格为I1OoO元的手表B.体育用发令纸C.涂料D.木制烫金雕花筷子正确答案