《企业会计制度》与新会计准则会计科目对照表.docx

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1、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度会计科目表新会计准则会计科目表变动情况顺序号编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类11001现金11001库存现金更名21002银行存款21002银行存款不变31009其他货币资金51015其他货币资金不变41101短期投资取消51102短期投资跌价准备取消91101交易性金融资产新增61111应收票据111121应收票据不变71131应收账款121122应收账款不变81151预付账款131123预付账款不变91121应收股利141131应收股利不变101122应收利息151132应收利息不变111133其他应收款21123

2、1其他应收款不变121141坏账准备221241坏账准备不变131161应收补贴款取消271321代理业务资产新增141201物资采购281401材料采购更名291402在途物资新增151211原材料301403原材料不变161232材料成本差异311404材料成本差异不变171243库存商品321406库存商品不变331407发出商品新增181244商品进销差价341410商品进销差价不变191251委托加工物资351411委托加工物资不变201221包装物361412包装物及低值易耗品合并211231低值易耗品合并221241自制半成品取消231261委托代销商品取消241271受托代销商

3、品取消261281存货跌价准备421461存货跌价准备不变271291分期收款发出商品取消281301待摊费用取消递延收益-未实现融资收益441501持有至到期投资新增451502持有至到期投资减值准备新增461503可供出售金融资产新增291401长期股权投资471511长期股权投资内容改变301402长期债权投资取消311421长期投资减值准备481512长期股权投资减值准备内容改变321431委托贷款取消491521投资性房地产新增501531长期应收款内容改变511541未实现融资收益升级331501固定资产531601固定资产不变341502累计折旧541602累计折旧不变35150

4、5固定资产减值准备551603固定资产减值准备不变361603在建工程561604在建工程不变371601工程物资571605工程物资不变381605在建工程减值准备581609在建工程减值准备不变391701固定资产清理591606固定资产清理不变431801无形资产661701无形资产不变671702累计摊销新增441805无形资产减值准备681703无形资产减值准备不变691711商誉升级451815未确认融资费用科目号变461901长期待摊费用701801长期待摊费用不变711811递延所得税资产新增471911待处理财产损溢731901待处理财产损溢不变二、负债类482101短期借款

5、742001短期借款不变812101交易性金融负债新增492111应付票据832201应付票据不变502121应付账款842202应付账款不变512131预收账款852205预收账款不变522141代销商品款2314代销商品款不变532151应付工资862211应付职工薪酬合并542153应付福利费应付职工薪酬合并552171应交税金872221应交税费合并562176其他应交款应交税费合并882231应付利息新增572161应付股利892232应付股利不变582181其他应付款902241其他应付款不变962314代理业务负债新增972401递延收益新增592301长期借款982501长期借

6、款不变602311应付债券992502应付债券不变612321长期应付款1042701长期应付款不变1052702未确认融资费用科目号变1062711专项应付款新增622211预计负1072801预计负不变1082901递延所得税负债新增632191预提费用取消642201待转资产价值取消652331专项应付款取消662341递延税款取消四、所有者权益类673101实收资本（或股本）1154001实收资本不变683103已归还投资取消693111资本公积1164002资本公积不变703121盈余公积1174101盈余公积不变713131本年利润1194103本年利润不变723141利润分配12

7、04104利润分配不变1214201库存股新增五、成本类734101生产成本1225001生产成本不变744105制造费用1235101制造费用不变1245103待摊进货费用新增754107劳务成本1255201劳务成本不变1265301研发支出新增六、损益类765101主营业务收入1306001主营业务收入不变775102其他业务收入1366051其他业务收入不变1386101公允价值变动损益新增785201投资收益1396111投资收益不变795203补贴收入取消805301营业外收入1436301营业外收入不变815401主营业务成本1446401主营业务成本不变825405其他业务支出

8、1456402其他业务支出不变835402主营业务税金及附加1466403营业税金及附加更名845501营业费用1566601销售费用更名855502管理费用1576602管理费用不变865503财务费用1586603财务费用不变1596604勘探费用新增1606701资产减值损失新增875601营业外支出1616711营业外支出不变885701所得税1626801所得税费用更名895801以前年度损益调整1636901以前年度损益调整不变资产类账户期未余额二期初余额+本期借方发生额-本期货方发生额权益类账户期未余额二期初余额+本期货方发生额-本期借方发生额费用（成本）类账户结构与资产类账户相同，收入类账户结构与权益类账户相同.