审计法与审计准则考试题(答案).docx

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1、-O年度长沙市审计机关审计法与审计准则考试试卷单位:姓名:计分：一、单项选择题（15*1=151、最新颁布的中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例和中华人民共和国国家审计准则分别什么时候开始实施?（AA2006年6月1日2010年5月1日2011年1月1日B2007年1月1日2010年6月1日2011年10月1日C2006年5月1日2010年1月1日2011年1月1日D2006年1月1日2010年10月1日2011年1月1日2、审计机关实施审计封存措施,可以指定（C负责保管被封存的资料和资产。A.审计组B.审计人员C.被审计单位D.会计人员3、审计机关封存有关资料和违反国家规定的资

2、产,对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,应当向（A提出申请。A:人民法院B:人民政府C:上级审计机关D:上级金融机构4、审计机关定于2011年5月23日（星期一对审计单位实施审计,请问,审计组应于（A向被审计单位送达审计通知书。A:5月17日B:5月18日C:5月19日D:5月20日5、审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自（C起生效。A:审计决定签发日B:审计决定发出日C:审计决定送达日D:审计决定执行日6、审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的,应在（B日前将拟公布的内容告知上市公司。A:3B:5C:7D:107、审

3、计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的,应当自确定之日起（C日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。A:3B:5C:7D:108、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，（D作出处理、处罚的决定。A、根据具体情况B、根据被审计单位意见C、根据审计机关意见D、在法定职权范围内9、审计机关公布审计和审计调查结果,应由（A批准。A:审计机关主要负责人B:审计机关负责人C:审计组组长D:主审10、对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,（D有权向审计机关举报。A、该单位人员B、相关单位C、相关单

4、位和个人D、任何单位和个人11、审计机关汇总审计整改情况,应向（A报告关于审计报告中指出问题的整改情况的报告。A:本级人民政府B:上级审计机关C:本人人大常委会D:有关主管部门12、审计人员实施审计时,可以根据（C判断的结果,重点关注被审计单位可能存在的重要问题。A:客观性B:相关性C:重要性D:公认性13、审计项目归档工作实行审计组长负责制,审计组长应当确定归档负责人,立卷归档工作由（B检查验收.A:立卷归档人B:审计组长C:所在处室领导D:分管领导14、审计机关应当将年度审计计划报经B批准。A上一级审计机关B本级政府行政首长C业务部门负责人D本级党委负责人15、A市审计局审理科对A市城管局

5、局长经济责任审计进行审理时,应以D为基础,重点关注审计实施的过程及结果。AA市城管局局长经济责任审计的审计目标。BA市城管局局长经济责任审计的审计记录。CA市城管局局长经济责任审计的审计工作方案。DA市城管局局长经济责任审计的审计实施方案。二、多项选择题（20*1.5=301、下列哪些事项不适用国家审计准则?（ABAC市审计局与C市纪委、监察局、财政局共同检查全市“小金库”情况BC市审计局按照C市市委、市纪委的要求,配合B市纪委、监察部门查处一起贪污、受贿案件CC市审计局接受C市市长交办的全市社保资金专项审计DC市审计局审计某国有控股企业（国有资本占45%,拥有实际控制权2、下列做出的哪些审计

6、决定符合法律规定（BDA:吊销被审计单位营业执照B:对被审计单位违反财经法规的行为处以5万元罚款C:给予审计对象的行政记过处分D:对违反财经法规的个人处以2000元罚款3、审计机关可以对（ABCD进行审计:A:国有资本占控股地位的企业B:取得财政资金的非实行财政预算管理的单位C:中央安排的“家电下乡”、“农机下乡”等财政补贴资金D:廉租房建设补助资金和社会保障资金4、下列项目中属于审计机关审计的建设项目是（ABCDA:政府投资占全部投资额百分之五十以上的建设项目B:政府投资全部投资额的比例不足百分之五十,但是政府投资者实际上拥有建设项目建设和运营控制权的建设项目C:完全由政府投资的基本建设项目

7、D:以政府投资为主的基本建项目和技术改造项目5、领导干部对其任职期间的下列行为应当负有直接责任（ABCA:直接违反国家财经法规的行为B:授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为C:失职、渎职的行为D:下属人员私自违反国家财经法规行为6、被审计单位的以下行为中,应当依法追究责任的有:（ABCDA:拒绝提供与审计事项有关的资料B:拖延提供与审计事项有关的资料C:提供的资料不真实、不完整的D:拒绝、阻碍审计的7、下列哪些对被审计单位采取的措施需要经县级以上人民政府审计机关负责人批准才能进行的?(ACDA查询被审计单位在金融机构的账户。B查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。C向

8、人民法院申请冻结在金融机构的有关存款D封存有关资料和违反国家规定取得的资产。8、审计机关有权采取的处罚措施有：(ABCA:批评B:警告C:没收违法所得D:开除9、下列情况,审计人员应当回避的有：(ABCA:与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。B:与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系C:审计人员曾经管理过的相关业务进行审计D:审计人员与被审计单位负责人曾经是同事关系10、A市B区审计机关作出的审计决定存在违反中华人民共和国审计法问题,A市审计机关可以采取哪些措施?(ABCDA直接变更该审计决定。B责成B区审计机关变更审计决定。C直接撤销该审计

9、决定。D责成B区审计机关撤销该审计决定并重新作出审计决定。11、审计工作方案的内容主要包括（ABDA:审计目标B:审计范围C:审计过程D:审计内容12、审计人员可以从以下几个方面调查了解被审计单位相关内部控制及执行情况:（ABCA:控制环境B:风险评估C:控制活动D:职业判断13、审计机关调整审计方案中的下列事项,应当报经审计机关主要负责人批注：（ABCDA:审计目标B:审计组组长C:审计重点D:现场审计结束时间14、下列关于审计证据的说法正确的有（BCA:从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠B:内部控制制度健全有效的情况下形成的审计证据比内部控制缺失或无效情况下形成的审

10、计证据更加可靠C:直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更加可靠D:被审计单位加工处理后的审计证据比从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据更加可靠15、审计人员的下列哪些情形可能损害审计的独立性?（ACA审计人员A是被审计单位负责人李某的侄女B审计人员B与被审计单位负责人张某相互认识。C审计人员C参与某国有企业的审计,在进入审计机关之前,C曾负责管理该国有企业的资产工作。D审计人员D与被审计单位的主要负责人是同学关系。16、周某为A项目审计组组长,下列哪些事项应由其承担责任?(ACAA项目的审计实施方案编制不当,导致审计目标未实现。B审计组成员王某在审计过程中,对发现的主要问题隐瞒不报。

11、CA项目审计组起草的审计报告反映的问题严重失实。D审计组成员刘某所作的审计记录不真实。17、审计实施方案中审计工作要求,包括:(ACDA:项目进度安排B:针对审计事项确定的审计应对措施C:审计人员职责分工D:审计组内部重要事项管理18、审计人员可以从下列(ABCD方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。A:控制环境和控制活动B:风险评估C:信息与沟通D:对控制的监督19、审计工作底稿记录的审计过程和审计结论主要包括:(ABCDA:实施审计的主要步骤和方法B:取得审计证据的名称和来源C:审计认定的事实摘要D:得出的审计结论及相关标准20、下列哪些属于财政收支?(ABCDA甲市所属国有

12、企业2010年应当上缴的国有资本经营收益500万元。B乙市土地转让收入IOOO万元。C丙市财政局事业性收费5000万元。D丁市政府为市政建设举借600万元债务三、判断题（10*1=101、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督,按审计署规定执行。（X2、A市B区审计局局领导进行换届,局长、副局长和总审计师等领导都发生变更,B区审计局在换届之前,将局长的任免报A市审计局征求意见。（X3、依法属于审计机关审计监督对象的单位,其内部审计工作可以接受审计机关的业务指导和监督。（4、查询被审计单位在金融机构的账户,金融机构有权为保护客户隐私而拒绝提供受查单位银行账户的收付情况。（5、

13、审计机关派出机构根据审计机关授权,可以自己名义开展审计工作。（6、一个审计事项只能编制一个审计底稿。（7、被审计单位对征求意见有异议的,审计组应当进一步核实,对审计报告做必要的修改,并应当对采纳情况和原因作出书面说明。N8、审计组调整审计实施方案中审计目标、审计组组长和审计重点的,应当报经审计机关负责人批准。（9、审计机关在审定年度项目计划前,应当组织专家进行论证。（10、采取跟踪审计方式实施审计的,审计组在跟踪过程中发现的问题,应当以审计机关的名义及时向被审计单位出具审计报告,并要求其整改。（四、问答题(15+10=251、新修订的审计法第三条增加了一款新的内容,明确审计机关在法定职权范围内

14、作出审计决定。问,审计机关在法定职权范围内作出审计决定应把握哪些方面?(15答:审计机关在法定职权范围内作出审计决定应把握以下四个方面:一是只能依法向属于审计机关审计监督对象的单位(包括直接责任人员作出审计决定;二是必须是对违反国家财政财务收支规定的行为作出审计决定,对于超出了财政财务收支的范围的事项,审计机关无权作出审计决定;三是审计机关作出审计处理处罚的种类,应符合审计法等法律法规明确规定的审计机关有权作出的处理处罚种类范围;四是审计机关应以有关财政财务收支的法律法规的具体规定为相关处理处罚依据。2、审计程序可分为内部审计程序和外部审计程序,区分内外程序的标准是什么?审计法规定的外部程序主

15、要有哪些方面?(10答:区分内外程序是以与被审计单位是否发生直接联系和有无法律上的利害关系为标准。审计法规定的外部程序主要有：(1应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书;(2依法通过相关的审计方法和审计技术取得审计证据等证明材料,审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员证件和审计通知书副本;(3审计组的审计报告送审计机关之前,应当征求被审计对象的意见;如处罚符合听证标的事项,还应告知听证程序,要求听证的并进行听证;(4审计机关出具审计报告、作出审计决定,并送达相关文书。五、综合案例分析题(1*20=20(一背景材料（12010年7月,某审计局依法对所管辖的A单位进行了财务收支审计。A单位为全额拨款的事业单位。（2审计组组长甲,编制审计方案报分管局长审批后,拟订审计通知书。计划于7月21日（星期三进点审计。甲于7月16日（星期五）一个人将审计通知书送达A单位，未签署送达回证。（3）审计组在审计过程中发现了如下事实：A单位自2008年3月至2010年6月，利用自购的不合规收据和白条收取其他单位的房租不入账，以个人