《大数据下的中小企业税收筹划问题研究案例》9100字.docx

《《大数据下的中小企业税收筹划问题研究案例》9100字.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《大数据下的中小企业税收筹划问题研究案例》9100字.docx（16页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、大数据下的中小企业税收筹划一以某农牧公司为例目录第1章结论211研究背景与研究意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义31.1.3 法与研究目的31.1.1 研究方法31.1.2 研究目的31.3 国内外发展现状31.3.1 国外发展现状31.3.2 国内发展现状41.4 论文章节安排4第2章相关理论62.1 税收筹划的概念和意义62.1.1 税收筹划的概念62.1.2 税收筹划的意义62.2 大数据时代下的税收筹划的重要性62.2.1 提高企业经营活动质量6222促进企业投资活动开展72.2.3 促进企业利润分配制度的完善7第3章大数据下中小企业税收筹划存在的问题-以B1公司为例83

2、.1 进项税和销项税没有合理筹划93.2 费用抵扣未得到合理利用93.3 缺乏完善的税收制度10第4章大数据下中小企业税收筹划问题的解决对策-以B1公司为例H4.1 细化业务分类，充分享受税收优惠政策114.1.1 销售结算方式和结算时间的筹划114.1.2 采购环节结算方式及结算时间的税收筹划124.2 费用合理化，适当抵扣企业所得税124.2.1 职工福利费、职工教育经费和业务招待费的筹划134.2.2 明确业务招待费性质进行合理筹划144.3 规范财务制度，降低纳税风险144.3.1 提高财务人员的专业素质144.3.2 充分利用数据化实现税收管控15结论16参考文献21 .绪论1.1

3、研究背景与研究意义1.1.1 研究背景伴随着我国经济体制的不断完善和健全，不少企业早已拉开税收筹划的序幕。据统计显示：截至2023年，我国中小企业的数量占全国企业总数的95%以上，中小企业吸纳了大量的城镇人口和农村的劳动力就业，对国家扶持就业具有扶持作用。税收筹划是一个新兴的事务，就目前而言尚且处于一个朦胧阶段，要正确的认识税收筹划还存在一定的困难。在这样的大数据环境下,本文选取B1公司为研究对象，通过对B1公司的对的纳税情况进行分析，提出问题，寻求切实可行的方案。B1公司作为众多中小企业中的一员，它所呈现的问题是大部分中小企业的问题所在，具有一定的参考价值。1.1.2 研究意义社会经济飞速增

4、长的推动下，大数据潜移默化的渗透，企业也开始向着智能化国际化的趋向成长。纳税筹划越来越受到重视，不少公司也开始逐渐的跟上大数据时代的步伐，逐步去发展和完善公司的税收筹划。本文通过对B1公司的纳税状况进行相关分析，主要着重是增值税和企业所得税这两个方面进行分析，提出问题，并给出切实可行的税收筹划方案。中小企业作为纳税人，在税收筹划上充分的考虑自身的实际情况，并根据自身的实际情况制定合理的税收筹划，只有稳健的税收筹划才会大大减轻公司的税收负担，给企业在长远的经营过程中提供充足的资金保障。12研究方法与研究目的1.1.1 研究方法本文采用文献研究法和案例分析法，通过对国内外相关文献资料和法律法规的了

5、解，以B1公司为例，分析大数据下中小企业的税收筹划。与此同时，理论与实践相结合,对B1公司的纳税情况进行相关数据分析,根据实际情况制定合理的税收筹划。1.1.2 研究目的本文的目的在于，基于全球经济日益白热化，各种行业不断涌现，市场的逐渐达到饱和度，通过对税收筹划的整体认识，以众多中小企业的B1公司为切入点，分析当下的中小企业的现状，揭示当前中小企业在税收筹划过程中的成功与不足之处，对其他中小企业今后的税收筹划具有指导作用。1.3 国内外发展现状1.3.1 国外发展现状西方国家很早就对税收筹划进行系统性的探究，1935年英国上议院议员汤姆琳发表了自己的看法:任何公民都有做好自己事业的权利，在这

6、种情况之下，如果根据法律完全能少缴税，能够自己安排并从中受益，绝对不可以强迫交税。这一观点掀起了税收筹划的热潮，由此拉开了西方国家税收筹划的序幕。克里斯托弗阿姆斯特朗(2019)在企业税收筹划中的战略反应指出企业通过改变自己的税收筹划来响应行业竞争者的税收筹划的变化。1.3.2 国内发展现状谭燕(2019)在认为，税务筹划可以通俗地理解为合理避税，是公司和纳税人在遵守国家相关财会法律法规的前提下，合法进行的财务节约行为。通过了解税法和法规支持的减税和规避条件，企业和个人可以充分利用优先政策，在法律允许的范围内选择最高的纳税制度，使纳税负担最小化的纳税组合形式的组合。享受最大的税收优势，最大限度

7、地体现企业和个人价值。税收筹划的本质是为了减少税收负担，寻求更多利益而使用法律允许的技术手段。吴晓慧(2019)认为，税收筹划的开展以纳税人依法纳税为前提，在依法纳税的同时，合理运用法律法规中不同税收政策间的差异，探寻公司最为合适的纳税组合方式，减少企业税负支出，降低企业税负压力，增强企业经营优势和市场竞争力，激发企业活力。通过对企业纳税情况进行分析，选择合适的方法进行相关筹划，确保企业的长远发展。田素敏(2019)阐述了纳税筹划和公司财务管理是相互影响的，做好纳税筹划对公司财务管理至关重要。税收筹划对于一个企业的发展来说是无可替代的，一个有效的税收筹划方案不但是合理合法的，而且能减轻企业税收

8、负担。1.4 论文章节安排第一部分：第一章，结论。阐述了中小企业的研究背景和研究意义，并对国内外的研究状况进行简述。第二部分：第二章，相关理论。阐述了企业税务筹划的基本理论，强调大数据对税务筹划的重要性，为以后的实际应用打下良好的理论基础。第三部分：第三章，案例分析。以B1公司为例，对B1公司的税收缴纳情况进行分析，提出问题。第四部分：第四章，解决对策。针对B1公司所存在的问题，制定合理的税收筹划方案，解决B1公司所存在的问题。第五部分：结论。结论对前几章的内容作了一个小结，启示方面主要有明确税收筹划理念、了解税收法律法规并关注税收政策、紧跟大数据不断完善税收筹划方案。2 .相关理论2.1 税

9、收筹划的概念和意义2.1.1 税收筹划的概念税收筹划这项活动由来已久，尤其在西方发达国家，关于税收筹划的定义众说纷纭。荷兰国际财政文献局(IBDF,1988)编写的国际税收词汇对税收筹划进行了概念定义：税收筹划是一种对私人的经营活动及(或)私人个体迸行安排从而使税收尽可能少的经济行为。税收筹划包括：最大限度减少应纳税额，尽可能提高企业利益；延缓缴纳税款的时间，获取资金的时间价值；降低纳税风险，促进企业获得高信誉；提升部门合作,促进企业管理水平提升。根据我国许多学者的研究成果，本文认为税收筹划:在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，尽可能减少纳税额，降低涉税风险，最终实现公司价值最大化的活动。

10、2.1.2 税收筹划的意义税收筹划有着三层意义：第一层意义，减轻纳税人的税收负担。对纳税人来说，减轻税收负担是非常重要的。为了实现公司经济利益最大化，必须将支出的成本控制在最小限度。第二层意义，确保纳税人的涉税零风险。首先在涉税上不出现法律风险，那么就要做到账目清楚真实、规定期限纳税、遵守相关制度就是必要的税务工作。第三层意义，帮助纳税人获取一定的资金时间价值。由于资金必须具有一定的时间价值，因此大多数纳税人选择一种法律手段将其当前的税款推迟到下一年，并通过这种法律手段获得特定的时间价值H久2.2 大数据时代下的税收筹划的重要性2.2.1 提高企业经营活动质量企业活动的各种活动产生了生产、销售

11、、其他工作内容等资金流和税金负担。如何使企业的经济活动收入最大化和纳税过程更标准化,是税收筹划过程的重要考虑事项。税收筹划通过科学计算控制企业在最有利的范围内的纳税，而不是违法避税1切。在大数据时代背景下，企业可以使用互联网技术收集大量信息，然后提取有效数据，收集企业各种工作产生的经济活动信息。税务筹划的相关工作人员可以使用综合数据,制定更合理的税制筹划，确定税收有效期，实施各种税制优先政策。2.2.2 促进企业投资活动开展大数据在信息获取、信息传递效率和信息价值上具有很大的优点。这使得公司能够更好地保持生产活动产生的所有种类的信息和数据,企业经营者还可以使用这些完整的信息和数据来判断企业的生

12、产活动是否有进一步的投资价值I。因此,在投资前，税务筹划的工作人员必须广泛理解税务政策，充分考虑企业生产活动中的风险，针对以企业整体发展为目标的企业的实际情况，制定恰当的税收筹划方案，为了达成促进企业投资活动的最终目标。2.2.3 促进企业利润分配制度的完善利润分配作为企业经营的重要部分，企业经营者必须更加注意收入分配。在一定程度上,税收规划可以更好地分配企业的利益,并在分配过程中确保各方的最大利益。通过使用大数据技术，税前规划者可以更及时地了解国税政策的变化，更好地规避税收，把握纳税时间节点，确保企业各方利益最大化。税收筹划作为改善经济效益、提高企业竞争力的重要工作,在我国关注度并不高。我们

13、国家的企业税筹划的实际应用比较落后,有些企业经营者不理解税收筹划的科学设计，无法在短时间内发现税负的问题，对税收筹划的关联没有概念。大数据时代的到来为企业税筹划的优化提供了良好的机会1。大数据技术的应用，不仅有助于企业经营者对企业的深化管理，也有助于企业经营者发现公司的潜在危机，同时提高税收筹划的技术可行性。因此，为了优化以往的税制筹划，如何利用时代背景的大数据成为提高企业综合竞争力的重要工作内容之一。3 .大数据下中小企业税收筹划存在的问题-以B1公司为例B1公司是T集团旗下的全资子公司，成立于2019年，注册资本300万元。T集团成立于1992年，是一家现代化农牧集团。目前B1公司分属饲料

14、事业部。作为T集团旗下的全资子公司，仅有3名会计，没有专业的税收筹划管理人员。图3-1B1公司基本结构由此可见，在B1公司会计的职责不仅仅拘泥于会计工作，对于库房的保管工作也承担了一定的责任，从原则上来讲这种情况是不允许的，这种违反了会计岗位的原则。责任划分不明，容易出现责任纠纷，尤其是库存数量的问题将变得尤为突出。在国家支持大力发展制造业的背景下，B1企业在当地属于一个初创企业，然而伴随着市场不断的扩充和饱和，竞争对手也逐渐崭露头角，并且在市场中争占大量份额。针对这样严峻的局面,B1企业严谨的税务工作在企业成本开销中变得尤为重要。B1企业的主营业务收入来源于配合饲料、浓缩饲料、添加剂预混合饲

15、料生产、销售。在2023年报告期内，实现营业收入16,460.7万元，实现营业利润514.69万元。较前一年，整体利润上涨310.04万元。B1公司主要的税负项目包括：表31B1公司2023年纳税情况单位：（元）税种金额所占比例额增值税18,266.439.73%税金及附加8,646.624.61%企业所得税160,711.8785.66%合计187,624.92100%3.1 进项税和销项税没有合理筹划B1公司属于一个饲料行业，其销售饲料的销售额不在征税范围内。生产所需的原料是初级农产品是免税项目。B1公司增值税的进项税来源是购进添加剂、购进新编织袋、调货运输费。销项税来源是废旧编织袋的变卖。截止2023年，B1公司入账资产总额为2,678.26万元，流动资产包括货币资金、存货、应收账款、其他应收款，为1,793.06万元。非流动资产主要为固定资产，固定资产原值为127.21万元，账面价值为113.29万元。存货在B1公司资产中所占的比例高达65.71%,其中添加剂所占比例高达38.56%,这种情况会导致当期进项税增多，企业当期的增值税缴纳额会偏低，存在一定的涉税风险。B1公司在2023年第一季度购进添加剂30万元，货款付清后，迟迟