2022年春南京财经大学网络教育《税务会计》在线考试三套题库.docx

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1、一、单项选择题1、税务会计以（）为准绳。、会计制度、会计准则、国家税收法令、财务会计2、税务会计的对象是（）。、企业资金运动、企业全部经济业务、企业税务资金运动、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。、纳税主体与会计主体相同、会计主体都不是纳税主体、纳税主体不一定是会计主体、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别、税务会计的应计制必须考虑支付能力、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。、征税对象、税率、纳税义务人、税目6、税收法律关

2、系的主体是（）0、征税方、纳税方、征纳双方、国家税务总局7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额,属于（）o、生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、分配型增值税8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（）元。、13600 、 7262.21 、 12100 、 122629、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。、50万元、80万元、100万元、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）o、农机、汽车、家用电器、办公用品二、多项选择题1、税务会

3、计的特点有（）。、法定性、广泛性、统一性、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（）。、目标不同、对象不同、核算基础与处理程序不同、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（）、经营收入、生产经营成本、费用、收益分配、税款的缴纳与减免4、税务会计的基本原则（）o、修正的应计制、不划分营业收益与资本收益、可预知性、确定性5、税务会计的基本前提（）o、纳税主体、持续经营、货币时间价值、纳税年度6、税制的构成要素包括（）0、纳税义务人、税目、税率、减税、免税7、税收产生的前提条件是（）o、国家的产生和存在、私有财产制度的存在和发展、会计的产生、会计制度的产生8、税收的基本特征有（）。、强制性、无偿性、有

4、偿性、固定性9、我国现行税法中规定使用的税率有（）o、比例税率、平均税率、累进税率、定额税率10、税务会计的职能有（）。、核算职能、监督职能、筹划职能、分析职能三、判断题1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。、是、否2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。、是、否3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。、是、否4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。、是、否5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。、是、否6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。、是、否7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现

5、的税务活动。、是、否8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点、是、否9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。、是、否10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。、是、否一、单项选择题1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。、甲地、乙地、各自机构所在地、总机构的上级主管部门所在地2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）o、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物委托外单位加工、将自产的货物无偿赠送他人、将购买的货物用于职工集体福利3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，

6、可以作为进项税额扣除的有（）。、用于免征增值税项目的购进货物、外购生产设备、外购职工生活用水电、外购职工福利用品4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。、0.07、0.1、0.13、0.175、下列项目中，应征收增值税的是（）o、企业派出员工到境外提供劳务、物业管理部门代收的水、电费、个人出售报刊取得的收入、施工现场制作的水泥预制件用于本工程6、下列货物中，免征增值税的是（）。、居民用煤炭制品、古旧图书、报刊、中药饮品7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业

7、务增值税销项税额为（）兀O、61025.64、65 384.62、73 500、76 5008、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）o、用于产品生产、用于发放奖品、用于无偿赠送他人、用于职工福利9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费10元。该业务计税销售额为（）元。、50 351、50 300、50 200、50 10010、下列项目中，征收消费税的是（）o、进口金银首饰.、商店销售白酒、委托加工烟丝、销售溶剂汽油二、多项选择题1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限

8、规定的有（）。、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天、采用赊销方式的，为合同约定的收款口期、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）o、收取的违约金、收取的储备费、收取的手续费、收取的包装物租金3、下列应征收增值税的有（）o、医院提供医疗服务并销售药品、邮局提供邮政服务并销售集邮商品、汽车修理厂并提供洗车服务、商店销售空调并负责安装4、将购进的货物用于（），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。、在建工程、非常损失、无偿赠送他人、免

9、税项目5、按13%税率征收增值税的货物有（）。、图书杂志、农机、化肥等、电力、农产品6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（）o、年应税销售额在50万元以下的工业企业、年应税销售额在80万元以下的商业企业、年应税销售额在150万元以上的工业企业、年应税销售额在200万元以上的加工企业7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。、将自产货物用于非应税项目、动力设备的安装、邮政局出售集邮商品、将委托加工的货物用于职工福利8、混合销售行为的基本特征为（）。、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中、从一个购买方取得货款、从不同购买方取得货款9、

10、下列说法中，正确的是（）o、小规模纳税人的征收率为3%、居民用煤炭制品税率为13%、金属矿采选产品税率为17%、非金属矿采选产品税率为13%10、下列业务属于增值税的征收范围的有（）o、商品期货、银行销售金银、典当行销售死当物品、执法部门变卖罚没物品三、判断题1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。、是、否2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。、是、否3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。、是、否4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。、

11、是、否5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。、是、否6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。、是、否7、期末，“应交税费一一应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。、是、否8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。、是、否9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。、是、否10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。、是、否一、单项选择题1、纳税人生产的白酒，在（）时缴纳消费税。、完工入库、销售、生

12、产、收款2、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除额是（）。、当期采购额、上期节余额、本期实耗额、期末库存额3、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）o、（材料成本+价格费用）（1消费税税率）、（成本+利润）（1-消费税税率）、（材料成本+价格费用）（1+消费税税率）、（成本+利润）（1+消费税税率）4、受托加工应税消费品的受托方收取代收代缴消费税的会计分录是（）。、借：银行存款贷：应交税费一一应交消费税、借：应交税费一一应交消费税贷：银行存款、借：代扣税金一一代扣消费税贷：银行存

13、款、借：银行存款贷：代扣税金一一代扣消费税5、下列应税消费品中，适用定额税的是（）o、粮食白酒、薯类白酒、黄酒、其他酒6、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。、14类、9类、11类、21类7、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税、组成计税价格=关税完税价格+关税、组成计税价格=（关税完税价格十关税）/ （1消费税率）、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税8、下列应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。、化妆品、珠宝玉石、金银首饰、高档手表9、下列货物中，不征消费税的是（）。、啤酒、汽车轮胎、

14、保健食品、金银首饰10、某企业进口一批汽车轮胎，海关审定的关税完税价格为600万元。已知关税率为10%,消费税率为3%。该企业应交消费税为（）万元。、60、20.41、56、67二、多项选择题1、下列货物免征增值税的有（）o、农业生产者销售的自产农产品、将自产的货物用于集体福利、古旧图书、避孕药品和用具2、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法计征增值税的有（）o、出售2009年之前购置的已使用过的机器设备、建筑用的砂土石料、免税商店零售免税货物、寄售商店代销寄售物品3、“应交税费一一应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（）。、进项税额、减免税款、已交税金、月末转出未交税增值税4、按照

15、增值税条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）0、商店服务部为顾客修理手表、企业为外贸公司加工服装、企业为另一企业修理锅炉、汽车修配厂为本企业修理汽车5、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定的价外费用不包括（）o、包装物押金、向购买方收取的销项税额、代垫运杂费，且将运输部门开具的发票转交给购买方、代省财政厅收取的专项基金6、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（）o、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税、甲企业实际负